Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке железобетона,

тыс. руб.

	План		1 квартал 2007
	на 1 квартал	на год	Фактический объем		Отклонение от плана за 1 квартал
			на 1 квартал	с начала года
Выпуск	2900	30000	3001	3001	101
Отгрузка	3150	32500	3196	3196	46

	План, тыс. руб.		2 квартал 2007
	на 2 квартал	на год	Фактический объем		Отклонение от плана за 2 квартал
			на 2 квартал	с начала года
Выпуск	13099	30000	11882	14883	-1217
Отгрузка	13650	32500	12653	15849	-997

	План, тыс. руб.		3 квартал 2007
	на 3 квартал	на год	Фактический объем		Отклонение от плана за 3 квартал
			на 3 квартал	с начала года
Выпуск	10000	30000	11882	26765	1882
Отгрузка	11800	32500	12653	28502	853

	План, тыс. руб.		4 квартал 2007
	на 4 квартал	на год	Фактический объем		Отклонение от плана 4 квартал
			на 4 квартал	с начала года
Выпуск	3900	30000	4000	30765	100
Отгрузка	4100	32500	4259	32761	159

Таким образом, в 2007 г. выпуск железобетона превысил плановый показатель на 866 тыс. руб. (101 + (–1217) + 1882 + 100), а объем реализации – на 61 тыс. руб. (46+(–997) + 853 + 159) хотя во втором квартале план не выполнялся.

2.2. Анализ ассортимента и структуры произведенной продукции

Коэффициент ассортимента:

К_ас = Объем продукции, принятый в расчет : базовый объем производства (реализации) продукции

Этот коэффициент показывает, что в ассортиментной политике предприятия произошли изменения.

Коэффициент структурной активности, характеризующий интенсивность структурных преобразований

где - изменение удельного веса i-го вида (номенклатурной группы) продукции в общем объеме выпуска (продаж) за исследуемый период (табл.3);

n – число номенклатурных групп (видов) продукции.

К_{стр.акт.} = (19 – 14) + (37 – 35) + (51 – 45)% = 12%

Уровень данного коэффициента отражает активные структурные преобразования на предприятии. Также показатель свидетельствует о том, что администрация предприятия активно реагирует на изменения конъюнктуры рынка, своевременно обновляя ассортимент продукции.

Расчет влияния структуры производства на деятельность предприятия можно произвести способом цепной подстановки (табл.3), который помогает учитывать только фактор структуры продукции.

ВП_усл1 = Σ (VВП_общ1 ∙ Уд_i1 ∙ Ц_i0) = 154652 тыс. руб.,

ВП_усл2 = Σ (VВП_общ1 ∙ Уд_i0 ∙ Ц_i0) = 159793 тыс. руб. (столб.8),

∆ВП_стр = ВП_усл1 - ВП_усл2 =154652 – 159793 = –5141 тыс. руб.,

где ВП – стоимость валового выпуска продукции;

VВП_общ – общий объем выпуска продукции и в натуральном выражении;

Уд_i – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства;

Ц_i – цена i-го вида продукции.

Согласно данным табл. 3, если бы объем производства увеличился на 26% и не нарушилась сложившаяся структура, то общий объем производства в ценах прошлого года составил бы 159793 тыс. руб. При текущей структуре он ниже на 5141 тыс. руб. Это значит, что доля более дешевой продукции увеличилась в общем ее выпуске.

Таблица 3