- •Санкт – петербургский государственный архитектурно – строительный университет
- •Курсовой проект анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
- •Содержание:
- •Введение
- •I. Характеристика предприятия
- •II. Анализ производства и реализации продукции
- •2.1. Анализ объема и реализации продукции
- •Динамика производства и реализации продукции
- •Анализ выпуска и реализации продукции за 2006 и 2007 годов
- •Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке железобетона,
- •2.2. Анализ ассортимента и структуры произведенной продукции
- •Анализ структуры продукции
- •2.3. Анализ качества произведенной продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены бетона
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости бетона
- •2.4. Анализ ритмичности работы предприятия
- •Ритмичность выпуска продукции по кварталам
- •III. Анализ использования основных средств
- •3.1. Анализ обеспечения предприятия основными средствами производства
- •3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных средств
- •3.3. Анализ использования производственной мощности предприятия
- •3.4. Анализ использования технологического оборудования
- •3.5. Определение резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности
- •IV. Анализ суммы затрат на производство продукции
- •4.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •4.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •4.3. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Исходные данные для факторного анализа себестоимости железобетона
- •4.4. Анализ прямых материальных затрат
- •4.5. Анализ прямой заработной платы
- •4.6. Анализ косвенных затрат
- •4.7. Методика определения резервов снижения себестоимости продукции
- •2. Экономия затрат по оплате труда (р↓зп)
- •VвПпл – плановый объем выпуска продукции.
- •V. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •5.1. Анализ состава и динамики прибыли
- •5.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции
- •5.3. Анализ ценовой политики предприятия и уровня средних реализационных цен
- •5.4. Анализ прочих финансовых доходов и расходов
- •Состав и динамика доходов от акций
- •5.5. Анализ рентабельности предприятия
- •5.6. Определение резервов роста прибыли и рентабельности
- •Резерв роста прибыли за счет улучшения сортового состава раствора
- •Резерв роста прибыли за счет изменения рынков сбыта железобетона
- •5.7. Анализ использования прибыли
- •VI. Анализ финансового состояния предприятия
- •6.1. Анализ имущественного состояния организации
- •Показатели качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности
- •6.2. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия
- •6.3. Оценка финансового положения
- •6.4. Оценка финансовой устойчивости организации
- •6.5. Оценка рентабельности
- •6.6. Оценка деловой активности
- •1. Степень выполнения плана по основным показателям и обеспечения заданных темпов их роста.
- •Уровень эффективности использования ресурсов предприятия
- •3. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия
VI. Анализ финансового состояния предприятия
Под финансовым состоянием организации понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.
Финансовое состояние организации может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Финансовое состояние зависит от результатов производственной, финансовой и коммерческой деятельности.
Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния и его платежеспособности.
6.1. Анализ имущественного состояния организации
Баланс составляется в оценке нетто. Уплотненный аналитический баланс нетто формируется путем устраненного влияния на итог баланса (валюту) и его структуру регулирующих статей. Для этого:
суммы по статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» уменьшают на величину собственного капитала и величину собственных активов;
на величину статьи «Оценочные резервы (резерв по сомнительным долгам)», корректируется значение дебиторской задолженности и собственного капитала организации;
однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разделах (долгосрочные / текущие активы, собственный / заемный капитал).
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых результатов в активы.
1. Вертикальный анализ баланса
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источники. Вертикальный (структурный) анализ основан на расчете и сравнении удельных весов отдельных элементов в общем итоговом показателе (структурный анализ активов, капитала, прибыли, основных фондов, себестоимости и т.д.)
2. Горизонтальный анализ
Заключается в построении аналитической таблицы, в которой показатели дополняются абсолютными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет, что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значение.
Горизонтальный (временной) анализ заключается в изучении динамики показателей отчетного года путем сравнения статей отчетности, оценки их резкого изменения, их сравнения с изменениями других статей.
Таблица 57
Структурный анализ форм годовой бухгалтерской отчетности
Показатель |
код стр. |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
Горизонтальный анализ |
Вертикальный анализ |
||||
Изменение |
к разделу |
к балансу |
|||||||
тыс. руб. |
% |
на начало период |
на конец периода |
на начало период |
на конец периода |
||||
АКТИВ |
|||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Основные средства |
120 |
17426 |
16752 |
-674 |
-3,87 |
99,61 |
99,52 |
54,69 |
38,33 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
69 |
80 |
11 |
15,94 |
0,39 |
0,48 |
0,22 |
0,18 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
17495 |
16832 |
-663 |
-3,79 |
100 |
100 |
54,91 |
38,51 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
7814 |
7801 |
-13 |
-0,17 |
54,38 |
29,03 |
24,52 |
17,85 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
4946 |
6518 |
1572 |
31,78 |
34,42 |
24,26 |
15,52 |
14,91 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
2167 |
683 |
-1484 |
-68,48 |
15,08 |
2,54 |
6,80 |
1,56 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
633 |
456 |
-177 |
-27,96 |
4,41 |
1,70 |
1,99 |
1,04 |
расходы будущих периодов |
216 |
68 |
144 |
76 |
111,76 |
0,47 |
0,54 |
0,21 |
0,33 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
948 |
1347 |
399 |
42,09 |
6,60 |
5,01 |
2,98 |
3,08 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
254 |
- |
254 |
100 |
1,77 |
- |
0,80 |
- |
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
254 |
- |
254 |
100 |
1,77 |
- |
0,80 |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
4828 |
17438 |
12610 |
261,18 |
33,60 |
64,89 |
15,15 |
39,90 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
4546 |
15576 |
11030 |
242,63 |
31,64 |
57,96 |
14,27 |
35,64 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
55 |
115 |
60 |
109,09 |
0,38 |
0,43 |
0,17 |
0,26 |
Денежные средства |
260 |
33 |
169 |
136 |
412,12 |
0,23 |
0,63 |
0,10 |
0,39 |
Прочие оборотные активы |
270 |
436 |
2 |
-434 |
-99,54 |
3,03 |
0,01 |
1,37 |
0,00 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
14368 |
26872 |
12504 |
87,03 |
100 |
100 |
45,09 |
61,49 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
31863 |
43704 |
11841 |
37,16 |
|
|
100 |
100 |
ПАССИВ |
|||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
5 |
5 |
0 |
0 |
0,03 |
0,02 |
0,02 |
0,01 |
Добавочный капитал |
420 |
11980 |
11980 |
0 |
0 |
71,21 |
59,42 |
37,60 |
27,41 |
Резервный капитал |
430 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0,01 |
0,0050 |
0,0031 |
0,0023 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документ. |
432 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0,01 |
0,0050 |
0,0031 |
0,0023 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
4838 |
8175 |
3337 |
68,97 |
28,76 |
40,55 |
15,18 |
18,71 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
16824 |
20161 |
3337 |
19,83 |
100 |
100 |
52,80 |
46,13 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
5200 |
12000 |
6800 |
130,77 |
34,58 |
50,97 |
16,32 |
27,46 |
Кредиторская задолженность |
620 |
9770 |
11543 |
1773 |
18,15 |
64,96 |
49,03 |
30,66 |
26,41 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
8837 |
10207 |
1370 |
15,50% |
58,76 |
43,35 |
27,73 |
23,35 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
327 |
604 |
277 |
84,71 |
2,17 |
2,57 |
1,03 |
1,38 |
задолженность перед государств. внебюджетными фондами |
623 |
265 |
472 |
207 |
78,11 |
1,76 |
2,00 |
0,83 |
1,08 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
410 |
260 |
-150 |
-36,59 |
2,73 |
1,10 |
1,29 |
0,59 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
15039 |
23543 |
8504 |
56,55 |
100 |
100 |
47,20 |
53,87 |
БАЛАНС |
700 |
31863 |
43704 |
11841 |
37,16 |
|
|
100 |
100 |
Таблица 58
Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках
№ п/п |
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
Расчет |
||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Всего доходов и поступлений (010+060+080+090+120+170) |
165159 |
100 |
126665 |
100 |
|
2 |
Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности предприятия (020+030+040+070+100+130+180) |
157314 |
95,25 |
123546 |
97,54 |
% к стр. 1 |
3 |
Выручка от реализации (010) |
165074 |
99,95 |
126628 |
99,97 |
% к стр. 1 |
4 |
Затраты на производство и реализацию продукции, в т.ч. (020+030+040) |
155020 |
93,91 |
122204 |
96,51 |
% к стр. 3 |
4.1. |
себестоимость (020) |
155020 |
100 |
122204 |
100 |
% к стр. 4 |
4.2. |
коммерческие расходы (030) |
- |
- |
- |
- |
% к стр. 4 |
4.3. |
управленческие расходы (040) |
- |
- |
- |
- |
% к стр. 4 |
5 |
Прибыль (убыток) от реализации (050) |
10054 |
6,09 |
4424 |
3,49 |
% к стр. 3 |
6 |
Доходы по операциям финансового характера (060) |
- |
- |
- |
- |
% к стр. 1 |
7 |
Расходы по операциям финансового характера (070) |
830 |
0,53 |
621 |
0,50 |
% к стр. 2 |
8 |
Прочие доходы (060+080+090+120+170) |
85 |
0,05 |
37 |
0,03 |
% к стр. 1 |
9 |
Прочие расходы (070+100+130+180) |
2294 |
1,46 |
1342 |
1,09 |
% к стр. 2 |
10 |
Прибыль (убыток) отчетного периода (140) |
7845 |
4,75 |
3119 |
2,46 |
% к стр. 1 |
11 |
Налог на прибыль (150) |
2196 |
27,99 |
821 |
26,32 |
% к стр. 10 |
12 |
Чистая прибыль (190) |
5710 |
3,46 |
2305 |
1,82 |
% к стр. 1 |
Критериями качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности выступают показатели, приведенные в таблице 58.
Таблица 58