Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
kursovoi_proekt_AHD.doc
Скачиваний:
1
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
1.42 Mб
Скачать

VI. Анализ финансового состояния предприятия

Под финансовым состоянием организации понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.

Финансовое состояние организации может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Финансовое состояние зависит от результатов производственной, финансовой и коммерческой деятельности.

Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния и его платежеспособности.

6.1. Анализ имущественного состояния организации

Баланс составляется в оценке нетто. Уплотненный аналитический баланс нетто формируется путем устраненного влияния на итог баланса (валюту) и его структуру регулирующих статей. Для этого:

  1. суммы по статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» уменьшают на величину собственного капитала и величину собственных активов;

  2. на величину статьи «Оценочные резервы (резерв по сомнительным долгам)», корректируется значение дебиторской задолженности и собственного капитала организации;

  3. однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разделах (долгосрочные / текущие активы, собственный / заемный капитал).

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых результатов в активы.

1. Вертикальный анализ баланса

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источники. Вертикальный (структурный) анализ основан на расчете и сравнении удельных весов отдельных элементов в общем итоговом показателе (структурный анализ активов, капитала, прибыли, основных фондов, себестоимости и т.д.)

2. Горизонтальный анализ

Заключается в построении аналитической таблицы, в которой показатели дополняются абсолютными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет, что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значение.

Горизонтальный (временной) анализ заключается в изучении динамики показателей отчетного года путем сравнения статей отчетности, оценки их резкого изменения, их сравнения с изменениями других статей.

Таблица 57

Структурный анализ форм годовой бухгалтерской отчетности

Показатель

код стр.

на начало отчетного периода

на конец отчетного периода

Горизонтальный анализ

Вертикальный анализ

Изменение

к разделу

к балансу

тыс. руб.

%

на начало период

на конец периода

на начало период

на конец периода

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

-

-

-

-

-

-

Основные средства

120

17426

16752

-674

-3,87

99,61

99,52

54,69

38,33

Отложенные налоговые активы

145

69

80

11

15,94

0,39

0,48

0,22

0,18

ИТОГО по разделу I

190

17495

16832

-663

-3,79

100

100

54,91

38,51

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

7814

7801

-13

-0,17

54,38

29,03

24,52

17,85

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

4946

6518

1572

31,78

34,42

24,26

15,52

14,91

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

2167

683

-1484

-68,48

15,08

2,54

6,80

1,56

готовая продукция и товары для перепродажи

214

633

456

-177

-27,96

4,41

1,70

1,99

1,04

расходы будущих периодов

216

68

144

76

111,76

0,47

0,54

0,21

0,33

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

948

1347

399

42,09

6,60

5,01

2,98

3,08

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

254

-

254

100

1,77

-

0,80

-

в том числе покупатели и заказчики

231

254

-

254

100

1,77

-

0,80

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

4828

17438

12610

261,18

33,60

64,89

15,15

39,90

в том числе покупатели и заказчики

241

4546

15576

11030

242,63

31,64

57,96

14,27

35,64

Краткосрочные финансовые вложения

250

55

115

60

109,09

0,38

0,43

0,17

0,26

Денежные средства

260

33

169

136

412,12

0,23

0,63

0,10

0,39

Прочие оборотные активы

270

436

2

-434

-99,54

3,03

0,01

1,37

0,00

ИТОГО по разделу II

290

14368

26872

12504

87,03

100

100

45,09

61,49

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

31863

43704

11841

37,16

100

100

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

5

5

0

0

0,03

0,02

0,02

0,01

Добавочный капитал

420

11980

11980

0

0

71,21

59,42

37,60

27,41

Резервный капитал

430

1

1

0

0

0,01

0,0050

0,0031

0,0023

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с учредительными документ.

432

1

1

0

0

0,01

0,0050

0,0031

0,0023

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

4838

8175

3337

68,97

28,76

40,55

15,18

18,71

ИТОГО по разделу III

490

16824

20161

3337

19,83

100

100

52,80

46,13

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

-

-

-

-

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

5200

12000

6800

130,77

34,58

50,97

16,32

27,46

Кредиторская задолженность

620

9770

11543

1773

18,15

64,96

49,03

30,66

26,41

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

8837

10207

1370

15,50%

58,76

43,35

27,73

23,35

задолженность перед персоналом организации

622

327

604

277

84,71

2,17

2,57

1,03

1,38

задолженность перед государств. внебюджетными фондами

623

265

472

207

78,11

1,76

2,00

0,83

1,08

задолженность по налогам и сборам

624

410

260

-150

-36,59

2,73

1,10

1,29

0,59

ИТОГО по разделу V

690

15039

23543

8504

56,55

100

100

47,20

53,87

БАЛАНС

700

31863

43704

11841

37,16

100

100

Таблица 58

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

п/п

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Расчет

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

2

3

4

5

6

7

1

Всего доходов и поступлений (010+060+080+090+120+170)

165159

100

126665

100

2

Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности предприятия (020+030+040+070+100+130+180)

157314

95,25

123546

97,54

% к стр. 1

3

Выручка от реализации (010)

165074

99,95

126628

99,97

% к стр. 1

4

Затраты на производство и реализацию продукции, в т.ч. (020+030+040)

155020

93,91

122204

96,51

% к стр. 3

4.1.

себестоимость (020)

155020

100

122204

100

% к стр. 4

4.2.

коммерческие расходы (030)

-

-

-

-

% к стр. 4

4.3.

управленческие расходы (040)

-

-

-

-

% к стр. 4

5

Прибыль (убыток) от реализации (050)

10054

6,09

4424

3,49

% к стр. 3

6

Доходы по операциям финансового характера (060)

-

-

-

-

% к стр. 1

7

Расходы по операциям финансового характера (070)

830

0,53

621

0,50

% к стр. 2

8

Прочие доходы (060+080+090+120+170)

85

0,05

37

0,03

% к стр. 1

9

Прочие расходы (070+100+130+180)

2294

1,46

1342

1,09

% к стр. 2

10

Прибыль (убыток) отчетного периода (140)

7845

4,75

3119

2,46

% к стр. 1

11

Налог на прибыль (150)

2196

27,99

821

26,32

% к стр. 10

12

Чистая прибыль (190)

5710

3,46

2305

1,82

% к стр. 1

Критериями качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности выступают показатели, приведенные в таблице 58.

Таблица 58

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]