- •Санкт – петербургский государственный архитектурно – строительный университет
- •Курсовой проект анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
- •Содержание:
- •Введение
- •I. Характеристика предприятия
- •II. Анализ производства и реализации продукции
- •2.1. Анализ объема и реализации продукции
- •Динамика производства и реализации продукции
- •Анализ выпуска и реализации продукции за 2006 и 2007 годов
- •Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке железобетона,
- •2.2. Анализ ассортимента и структуры произведенной продукции
- •Анализ структуры продукции
- •2.3. Анализ качества произведенной продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены бетона
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости бетона
- •2.4. Анализ ритмичности работы предприятия
- •Ритмичность выпуска продукции по кварталам
- •III. Анализ использования основных средств
- •3.1. Анализ обеспечения предприятия основными средствами производства
- •3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных средств
- •3.3. Анализ использования производственной мощности предприятия
- •3.4. Анализ использования технологического оборудования
- •3.5. Определение резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности
- •IV. Анализ суммы затрат на производство продукции
- •4.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •4.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •4.3. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Исходные данные для факторного анализа себестоимости железобетона
- •4.4. Анализ прямых материальных затрат
- •4.5. Анализ прямой заработной платы
- •4.6. Анализ косвенных затрат
- •4.7. Методика определения резервов снижения себестоимости продукции
- •2. Экономия затрат по оплате труда (р↓зп)
- •VвПпл – плановый объем выпуска продукции.
- •V. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •5.1. Анализ состава и динамики прибыли
- •5.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции
- •5.3. Анализ ценовой политики предприятия и уровня средних реализационных цен
- •5.4. Анализ прочих финансовых доходов и расходов
- •Состав и динамика доходов от акций
- •5.5. Анализ рентабельности предприятия
- •5.6. Определение резервов роста прибыли и рентабельности
- •Резерв роста прибыли за счет улучшения сортового состава раствора
- •Резерв роста прибыли за счет изменения рынков сбыта железобетона
- •5.7. Анализ использования прибыли
- •VI. Анализ финансового состояния предприятия
- •6.1. Анализ имущественного состояния организации
- •Показатели качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности
- •6.2. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия
- •6.3. Оценка финансового положения
- •6.4. Оценка финансовой устойчивости организации
- •6.5. Оценка рентабельности
- •6.6. Оценка деловой активности
- •1. Степень выполнения плана по основным показателям и обеспечения заданных темпов их роста.
- •Уровень эффективности использования ресурсов предприятия
- •3. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия
5.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции
Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов:
объема реализованной продукции VРПобщ,
ее структуры Удi,
себестоимости Сi,
уровня средних реализованных цен Цi.
П = Σ [VРПобщ ∙ Удi ∙ (Цi - Сi)].
Таблица 35
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции
Себестоимость ед. продукции, руб. |
Оптовая цена ед. продукции, руб. |
Объем реализации, м3 |
|||
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
3600 |
3950 |
3693 |
4163 |
8802 |
7789 |
2700 |
3000 |
2792 |
3164 |
17534 |
20219 |
2000 |
2000 |
2092 |
2160 |
21587 |
31800 |
Итого |
47923 |
59807 |
|||
Индекс реализации продукции |
1,2479663 |
||||
Показатель |
Базисный период |
Данные базисного периода, пересчитанные на объем продаж отчетного периода |
Отчетный период |
Выручка (нетто) от реализации продукции (В) |
Σ(VРПi0∙Цi0) = =126628 |
Σ(VРПi1∙Цi0)= =151745 |
Σ(VРПi1∙Цi1)= =165074 |
Полная себестоимость реализованной продукции (З) |
Σ(VРПi0∙Ci0)= =122204 |
Σ(VРПi1∙Ci0)= =146228 |
Σ(VРПi1∙Ci1)= =155020 |
Прибыль (П) |
+4424 |
+5517 |
+10054 |
Таблица 36
Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции
Показатель прибыли |
Факторы |
Порядок расчета |
Прибыль, тыс. руб. |
|||
объем продаж |
структура продаж |
цены |
себестоимость |
|||
П0 |
t0 |
t0 |
t0 |
t0 |
В0 - З0 |
4424 |
Пусл1 |
t1 |
t1 |
t0 |
t0 |
П0 ∙ Iрп |
5521 |
Пусл2 |
t1 |
t1 |
t1 |
t0 |
Вусл - Зусл |
5517 |
Пусл3 |
t1 |
t1 |
t1 |
t0 |
В1 - Зусл |
18845 |
П1 |
t1 |
t1 |
t1 |
t1 |
В1 - З1 |
10054 |
Iрп = VРП1 / VРП0=1,25.
Изменение суммы прибыли составило ∆П = 10054-4424=+5630тыс.руб., в том числе за счет:
а) объема реализованной продукции:
∆ПVРП = Пусл1 – П0 = 5521-4424= +1097 тыс. руб.
б) структуры продукции:
∆Пстр = Пусл2 – Пусл1= 5517-5521 = -4 тыс. руб.
в) отпускных цен:
∆Пц = Пусл2 – Пусл1 = 18845-5517= +13328 тыс. руб.
г) себестоимости реализованной продукции:
∆Пс = Пусл3 – П1 =10054-18845 = -8792 тыс. руб.
Расчет показывает, что рост прибыли обусловлен в основном увеличением среднереализационных цен. Росту прибыли на 1097 тыс.руб. также способствовало увеличение объема реализации продукции. В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 8792 тыс. руб. Но поскольку темпы роста цен на продукцию предприятия были выше темпов роста ее себестоимости, то в итоге динамика прибыли положительная.
Необходимо проанализировать выполнение плана и динамику прибыли отдельных видов продукции.
Пi = VРПi ∙ (Цi – Сi),
∆ПVРП = (VРП1 – VРП0) ∙ (Ц0 – С0),
∆Пц = (Ц1 – Ц0) ∙ VРП1,
∆Пс = (С1 – С0) ∙ VРП1.
Таблица 37
Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
Виз продукции |
Объем продаж, м3 |
Цена 1м3 продукции, тыс. руб. |
Себестоимость 1м3 продукции, тыс. руб. |
Сумма прибыли, тыс. руб. |
Изменение суммы прибыли, тыс. руб. |
|||||||
to |
t1 |
to |
t1 |
to |
t1 |
to |
t1 |
Общее |
в том числе за счет |
|||
объема продаж |
цены |
себестоимости |
||||||||||
Железобетон |
8802 |
7789 |
3,693 |
4,163 |
3,600 |
3,950 |
32506 |
32424 |
-82 |
-94 |
3661 |
2726 |
Бетон |
17534 |
20219 |
2,792 |
3,164 |
2,700 |
3,000 |
48962 |
63963 |
15001 |
248 |
7505 |
6066 |
Раствор |
21587 |
31800 |
2,092 |
2,160 |
2,000 |
2,000 |
45160 |
68687 |
23527 |
940 |
2162 |
0 |
Итого |
47923 |
59807 |
|
|
|
|
126628 |
165074 |
38446 |
1093 |
13328 |
8792 |