- •Санкт – петербургский государственный архитектурно – строительный университет
- •Курсовой проект анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
- •Содержание:
- •Введение
- •I. Характеристика предприятия
- •II. Анализ производства и реализации продукции
- •2.1. Анализ объема и реализации продукции
- •Динамика производства и реализации продукции
- •Анализ выпуска и реализации продукции за 2006 и 2007 годов
- •Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке железобетона,
- •2.2. Анализ ассортимента и структуры произведенной продукции
- •Анализ структуры продукции
- •2.3. Анализ качества произведенной продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены бетона
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости бетона
- •2.4. Анализ ритмичности работы предприятия
- •Ритмичность выпуска продукции по кварталам
- •III. Анализ использования основных средств
- •3.1. Анализ обеспечения предприятия основными средствами производства
- •3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных средств
- •3.3. Анализ использования производственной мощности предприятия
- •3.4. Анализ использования технологического оборудования
- •3.5. Определение резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности
- •IV. Анализ суммы затрат на производство продукции
- •4.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •4.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •4.3. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Исходные данные для факторного анализа себестоимости железобетона
- •4.4. Анализ прямых материальных затрат
- •4.5. Анализ прямой заработной платы
- •4.6. Анализ косвенных затрат
- •4.7. Методика определения резервов снижения себестоимости продукции
- •2. Экономия затрат по оплате труда (р↓зп)
- •VвПпл – плановый объем выпуска продукции.
- •V. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •5.1. Анализ состава и динамики прибыли
- •5.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции
- •5.3. Анализ ценовой политики предприятия и уровня средних реализационных цен
- •5.4. Анализ прочих финансовых доходов и расходов
- •Состав и динамика доходов от акций
- •5.5. Анализ рентабельности предприятия
- •5.6. Определение резервов роста прибыли и рентабельности
- •Резерв роста прибыли за счет улучшения сортового состава раствора
- •Резерв роста прибыли за счет изменения рынков сбыта железобетона
- •5.7. Анализ использования прибыли
- •VI. Анализ финансового состояния предприятия
- •6.1. Анализ имущественного состояния организации
- •Показатели качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности
- •6.2. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия
- •6.3. Оценка финансового положения
- •6.4. Оценка финансовой устойчивости организации
- •6.5. Оценка рентабельности
- •6.6. Оценка деловой активности
- •1. Степень выполнения плана по основным показателям и обеспечения заданных темпов их роста.
- •Уровень эффективности использования ресурсов предприятия
- •3. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия
2. Экономия затрат по оплате труда (р↓зп)
Р↓ЗП = Σ(ТЕ1 – ТЕ0)∙ ОТпл ∙ VВПпл
ТЕ0, ТЕ1 – трудоемкость продукции соответственно до и после внедрения мероприятия,
ОТпл – уровень оплаты труда планируемый,
VвПпл – плановый объем выпуска продукции.
В связи с внедрением прогрессивных технологий для производства бетона предполагается экономия заработной платы в размере 231 тыс. руб.
Трудоемкость продукции до проведения мероприятия, чел-ч |
4,2 |
Трудоемкость продукции после проведения мероприятия, чел-ч |
3,9 |
Планируемый уровень среднечасовой оплаты труда, руб. |
35 |
Планируемый объем производства продукции, м3 |
22000 |
Резерв экономии затрат по оплате труда, руб. |
-231000 |
V. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
5.1. Анализ состава и динамики прибыли
Используются следующие показатели прибыли.
Маржинальная прибыль – разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции.
Прибыль от реализации продукции – разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода.
Общий финансовый результат до выплаты процентов и налогов (брутто прибыль) – финансовый результат от реализации продукции, доходы и расходы от инвестиционной деятельности, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы.
Чистая прибыль – часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты процентов и налогов, экономических санкций прочих отчислений.
Капитализированная прибыль – та часть прибыли, которая направляется на финансирование приростов активов.
Потребляемая прибыль – та часть прибыли, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или социальные программы.
В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику, выполнение плана за отчетный год и учесть инфляционные процессы.
Таблица 34
Анализ состава и динамики прибыли
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Темп роста прибыли, % |
||
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
||
Выручка (нетто) от реализации продукции |
126628 |
|
165074 |
|
|
Маржинальная (валовая прибыль) |
4424 |
126,17 |
10054 |
115,94 |
227,26 |
Финансовый результат от реализации продукции |
4424 |
126,17 |
10054 |
115,94 |
227,26 |
Сальдо прочих операционных расходов и доходов |
-557 |
|
-462 |
|
|
Финансовый результат от операционной деятельности |
3867 |
110,29 |
9592 |
110,61 |
248,05 |
Сальдо внереализованных расходов и доходов |
-127 |
|
-917 |
|
|
Финансовый результат от обычной деятельности |
3740 |
106,67 |
8675 |
100,03 |
231,95 |
Чрезвычайные доходы и расходы |
-233,7 |
|
-2,9 |
|
|
Общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов |
3506,3 |
100,00 |
8672,1 |
100,00 |
247,33 |
Проценты к уплате за использование заемных средств |
621 |
|
830 |
|
|
Прибыль отчетного периода до налогообложения |
3119 |
88,95 |
7845 |
90,46 |
251,52 |
Налог на прибыль и иные обязательные платежи |
814 |
|
2135 |
|
|
Чистая прибыль |
2305 |
65,74 |
5710 |
65,84 |
247,72 |
В том числе: потребленная прибыль |
1117 |
31,86 |
526 |
6,07 |
47,09 |
нераспределенная (капитализированная) прибыль |
1188 |
33,88 |
5184 |
59,78 |
436,3 |
Из таблицы видно, что общая сумма брутто-прибыли за исследуемый период увеличилась в 2,5 раза. Наибольшую долю в ее составе занимает валовая прибыль и прибыль от реализации продукции (115,94%).