- •Санкт – петербургский государственный архитектурно – строительный университет
- •Курсовой проект анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
- •Содержание:
- •Введение
- •I. Характеристика предприятия
- •II. Анализ производства и реализации продукции
- •2.1. Анализ объема и реализации продукции
- •Динамика производства и реализации продукции
- •Анализ выпуска и реализации продукции за 2006 и 2007 годов
- •Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке железобетона,
- •2.2. Анализ ассортимента и структуры произведенной продукции
- •Анализ структуры продукции
- •2.3. Анализ качества произведенной продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены бетона
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости бетона
- •2.4. Анализ ритмичности работы предприятия
- •Ритмичность выпуска продукции по кварталам
- •III. Анализ использования основных средств
- •3.1. Анализ обеспечения предприятия основными средствами производства
- •3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных средств
- •3.3. Анализ использования производственной мощности предприятия
- •3.4. Анализ использования технологического оборудования
- •3.5. Определение резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности
- •IV. Анализ суммы затрат на производство продукции
- •4.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •4.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •4.3. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Исходные данные для факторного анализа себестоимости железобетона
- •4.4. Анализ прямых материальных затрат
- •4.5. Анализ прямой заработной платы
- •4.6. Анализ косвенных затрат
- •4.7. Методика определения резервов снижения себестоимости продукции
- •2. Экономия затрат по оплате труда (р↓зп)
- •VвПпл – плановый объем выпуска продукции.
- •V. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •5.1. Анализ состава и динамики прибыли
- •5.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции
- •5.3. Анализ ценовой политики предприятия и уровня средних реализационных цен
- •5.4. Анализ прочих финансовых доходов и расходов
- •Состав и динамика доходов от акций
- •5.5. Анализ рентабельности предприятия
- •5.6. Определение резервов роста прибыли и рентабельности
- •Резерв роста прибыли за счет улучшения сортового состава раствора
- •Резерв роста прибыли за счет изменения рынков сбыта железобетона
- •5.7. Анализ использования прибыли
- •VI. Анализ финансового состояния предприятия
- •6.1. Анализ имущественного состояния организации
- •Показатели качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности
- •6.2. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия
- •6.3. Оценка финансового положения
- •6.4. Оценка финансовой устойчивости организации
- •6.5. Оценка рентабельности
- •6.6. Оценка деловой активности
- •1. Степень выполнения плана по основным показателям и обеспечения заданных темпов их роста.
- •Уровень эффективности использования ресурсов предприятия
- •3. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия
4.6. Анализ косвенных затрат
Косвенные затраты в себестоимости продукции представлены следующими статьями: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы, коммерческие расходы.
Таблица 32
Данные для анализа общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Численность служащих, чел. |
50 |
57 |
Средняя заработная плата, руб. |
20000 |
23000 |
Фонд заработной платы управленческих работников, тыс. руб. |
1000 |
1130 |
Количество командировок |
13 |
15 |
Средняя продолжительность командировки, дн. |
3 |
4 |
Средняя стоимость одного дня командировки, руб. |
600 |
700 |
Расходы по командировкам, руб. |
23400 |
42000 |
Количество материалов, м3 |
12 |
11 |
Стоимость материалов, руб. |
2000 |
2100 |
Потери от порчи и недостачи материалов и продукции, руб. |
24000 |
23100 |
Таблица 33
Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Статьи затрат |
Факторы изменения затрат |
Расчет влияния |
Зарплата управленческих работников |
Изменение численности работников и средней зарплаты |
ЗП=ЧР∙ОТ ∆ЗП=311000 ∆ЗПчр=∆ЧР∙ОТ0=7∙20000=140000 ∆ЗПот=ЧР1∙∆ОТ=57∙3000=171000 |
Расходы по командировкам |
Количество командировок, средняя продолжительность, средняя стоимость одного дня командировки |
РК=К∙Д∙СД ∆РК=18600 ∆РКк=∆К∙Д0∙СД0=2∙3∙600=3600 ∆РКд=К1∙∆Д∙СД0=15∙1∙600=9000 ∆РКсд=К1∙Д1∙∆СД=15∙4∙100=6000 |
Потери от порчи и недостачи материалов и продукции |
Количество материалов и их стоимость |
ПМ=К∙Ц ∆ПМ=-900 ∆ПМк =∆К∙Ц0=1∙2000=-2000 ∆ПМц=К1∙∆Ц=11∙100=1100 |
4.7. Методика определения резервов снижения себестоимости продукции
Основными источниками снижения себестоимости продукции (Р↓С) являются:
1. увеличение объема ее производства за счет более полного использования производственной мощности предприятия (Р↑VВП)
Р↓С= Св – С1 = (З1 - Р↓З +Зд )/(VВП1+Р↑VВП) – З1 /VВП1
С1,Св – фактический и возможный уровни себестоимости продукции,
Зд – дополнительные затраты, необходимые для освоения резервов увеличения производства продукции.
Показтель |
Железобетон |
Бетон |
Раствор |
Фактический уровень себестоимости единицы продукции, руб. |
3950 |
3000 |
2000 |
Возможный уровень себестоимости единицы продукции, руб. |
3900 |
2950 |
1950 |
Фактические затраты на производство продукции, тыс. руб. |
30765 |
60656 |
63599 |
Резерв сокращения затрат на производство продукции, тыс. руб. |
36,9 |
419,95 |
1101,5 |
Дополнительные затраты, необходимые для освоения резервов увеличения производства продукции, руб. |
0 |
0 |
0 |
Фактический объем выпуска продукции, м3 |
7789 |
20219 |
31800 |
Резерв увеличения объема выпуска продукции, м3 |
90 |
200 |
250 |
Резерв снижения себестоимости единицы продукции, руб. |
-50 |
-50 |
-50 |