- •Санкт – петербургский государственный архитектурно – строительный университет
- •Курсовой проект анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
- •Содержание:
- •Введение
- •I. Характеристика предприятия
- •II. Анализ производства и реализации продукции
- •2.1. Анализ объема и реализации продукции
- •Динамика производства и реализации продукции
- •Анализ выпуска и реализации продукции за 2006 и 2007 годов
- •Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке железобетона,
- •2.2. Анализ ассортимента и структуры произведенной продукции
- •Анализ структуры продукции
- •2.3. Анализ качества произведенной продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены бетона
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости бетона
- •2.4. Анализ ритмичности работы предприятия
- •Ритмичность выпуска продукции по кварталам
- •III. Анализ использования основных средств
- •3.1. Анализ обеспечения предприятия основными средствами производства
- •3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных средств
- •3.3. Анализ использования производственной мощности предприятия
- •3.4. Анализ использования технологического оборудования
- •3.5. Определение резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности
- •IV. Анализ суммы затрат на производство продукции
- •4.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •4.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •4.3. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Исходные данные для факторного анализа себестоимости железобетона
- •4.4. Анализ прямых материальных затрат
- •4.5. Анализ прямой заработной платы
- •4.6. Анализ косвенных затрат
- •4.7. Методика определения резервов снижения себестоимости продукции
- •2. Экономия затрат по оплате труда (р↓зп)
- •VвПпл – плановый объем выпуска продукции.
- •V. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •5.1. Анализ состава и динамики прибыли
- •5.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции
- •5.3. Анализ ценовой политики предприятия и уровня средних реализационных цен
- •5.4. Анализ прочих финансовых доходов и расходов
- •Состав и динамика доходов от акций
- •5.5. Анализ рентабельности предприятия
- •5.6. Определение резервов роста прибыли и рентабельности
- •Резерв роста прибыли за счет улучшения сортового состава раствора
- •Резерв роста прибыли за счет изменения рынков сбыта железобетона
- •5.7. Анализ использования прибыли
- •VI. Анализ финансового состояния предприятия
- •6.1. Анализ имущественного состояния организации
- •Показатели качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности
- •6.2. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия
- •6.3. Оценка финансового положения
- •6.4. Оценка финансовой устойчивости организации
- •6.5. Оценка рентабельности
- •6.6. Оценка деловой активности
- •1. Степень выполнения плана по основным показателям и обеспечения заданных темпов их роста.
- •Уровень эффективности использования ресурсов предприятия
- •3. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия
4.3. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
Факторная модель: Сi = Аi : VВПi + bi , где
Сi – себестоимость единицы i-того вида продукции,
Аi – сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции,
bi - сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции,
VВПi – объем выпуска i-го вида продукции в физических единицах.
Таблица 22
Исходные данные для факторного анализа себестоимости железобетона
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
|
прошлый год |
отчетный год |
||
Объем выпуска продукции (VВП), м3 |
8802 |
7789 |
-1013 |
Сумма постоянных затрат (А), тыс. руб. |
1625 |
1438 |
-187 |
Сумма переменных затрат на 1 м3 (b), руб. |
3415 |
3765 |
350 |
Себестоимость 1м3 (С), руб. |
3600 |
3950 |
350 |
Расчет влияния факторов на изменение себестоимости 1м3 железобетона:
C0 = А0 : VВП0 + b0 = 1625000:8802+3415=3600 руб.
Cусл1 = А0 : VВП1 + b0 = 1438000:8802+3415= 3579 руб.
Cусл2 = А1 : VВП1 + b0 = 1438000:7789+3415 = 3600 руб.
C1 = А1 : VВП1 + b1 = 1438000:7789+3950 = 3950 руб.
Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:
∆Собщ = С1 – С2 = 3950-3600 = 350 руб.,
в том числе за счет:
а) объема производства продукции:
∆Сvвп = Сусл1 – С0 = 3579-3600 = -21 руб.,
б) суммы постоянных затрат:
∆Са = Сусл2 – Сусл1 =3600-3579 = +21 руб.,
в) суммы удельных переменных затрат:
∆Сb= С1 – Сусл2 =3950-3600 = +350 руб.
Таблица 23
Расчет влияния факторов первого уровня на изменение себестоимости отдельных видов продукции
Вид продукции |
Объем производства, м3 |
Постоянные затраты на весь выпуск продукции, тыс. руб. |
Переменные затраты на 1м3, руб. |
|||
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
|
to |
t1 |
to |
t1 |
to |
t1 |
|
Железобетон |
8802 |
7789 |
1625 |
1438 |
3415 |
3765 |
Бетон |
17534 |
20219 |
2428 |
2835 |
2562 |
2860 |
Раствор |
21587 |
31800 |
2214 |
2973 |
1897 |
1907 |
Вид продукции |
Себестоимость 1м3, руб. |
Изменение, руб. |
||||||
to |
усл.1 |
усл.2 |
t1 |
в том числе за счет |
||||
общее |
объема выпуска |
постоянных затрат |
переменных затрат |
|||||
Железобетон |
3600 |
3579 |
3600 |
3950 |
350 |
-21 |
21 |
350 |
Бетон |
2700 |
2723 |
2702 |
3000 |
300 |
23 |
-21 |
298 |
Раствор |
2000 |
2035 |
1991 |
2000 |
0 |
35 |
-44 |
9 |
Таблица 24
Анализ себестоимости 1 м3 железобетона по статьям затрат
Статья затрат |
Затраты на 1 м3, руб. |
Структура затрат, % |
||||
to |
t1 |
(+); (-) |
to |
t1 |
(+); (-) |
|
Оплата труда |
267 |
306 |
39 |
7,42 |
7,74 |
0,32 |
Отчисления на социальные нужды |
101 |
116 |
15 |
2,81 |
2,93 |
0,12 |
Отчисления на материальные затраты, в т.ч.: |
3148 |
3459 |
311 |
87,45 |
87,58 |
0,13 |
сырье и материалы |
2390 |
3231 |
841 |
66,38 |
81,80 |
15,42 |
топливо |
30 |
47 |
18 |
0,83 |
1,20 |
0,37 |
э/энергия |
37 |
67 |
30 |
1,04 |
1,70 |
0,66 |
работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями |
668 |
93 |
-575 |
18,55 |
2,35 |
-16,20 |
проценты по кредитам |
19 |
17 |
-2 |
0,53 |
0,44 |
-0,09 |
налоги, включаемые в себестоимость |
4 |
4 |
-1 |
0,12 |
0,09 |
-0,03 |
Амортизация |
46 |
45 |
-1 |
1,27 |
1,14 |
-0,14 |
Прочие затраты |
38 |
24 |
-14 |
1,05 |
0,61 |
-0,44 |
Полная себестоимость, в т.ч.: |
3600 |
3950 |
350 |
100 |
100 |
|
переменные расходы |
3415 |
3765 |
350 |
94,87 |
95,33 |
0,45 |
Примечание: затраты по оплате труда на 1 м3 ж/б =9071000∙0,26/8802=267 руб.;
31687/12204=0,26 - доля ж/б в общем объеме производства продукции прошлого года; 30765/155020=0,2 - доля ж/б в общем объеме производства продукции отчетного года.
Данные из таблицы показывают существенный рост затрат на сырье и материалы, хотя удалось добиться значительного снижения отчислений на работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями.