- •Санкт – петербургский государственный архитектурно – строительный университет
- •Курсовой проект анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
- •Содержание:
- •Введение
- •I. Характеристика предприятия
- •II. Анализ производства и реализации продукции
- •2.1. Анализ объема и реализации продукции
- •Динамика производства и реализации продукции
- •Анализ выпуска и реализации продукции за 2006 и 2007 годов
- •Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке железобетона,
- •2.2. Анализ ассортимента и структуры произведенной продукции
- •Анализ структуры продукции
- •2.3. Анализ качества произведенной продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены бетона
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости бетона
- •2.4. Анализ ритмичности работы предприятия
- •Ритмичность выпуска продукции по кварталам
- •III. Анализ использования основных средств
- •3.1. Анализ обеспечения предприятия основными средствами производства
- •3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных средств
- •3.3. Анализ использования производственной мощности предприятия
- •3.4. Анализ использования технологического оборудования
- •3.5. Определение резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности
- •IV. Анализ суммы затрат на производство продукции
- •4.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •4.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •4.3. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Исходные данные для факторного анализа себестоимости железобетона
- •4.4. Анализ прямых материальных затрат
- •4.5. Анализ прямой заработной платы
- •4.6. Анализ косвенных затрат
- •4.7. Методика определения резервов снижения себестоимости продукции
- •2. Экономия затрат по оплате труда (р↓зп)
- •VвПпл – плановый объем выпуска продукции.
- •V. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •5.1. Анализ состава и динамики прибыли
- •5.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции
- •5.3. Анализ ценовой политики предприятия и уровня средних реализационных цен
- •5.4. Анализ прочих финансовых доходов и расходов
- •Состав и динамика доходов от акций
- •5.5. Анализ рентабельности предприятия
- •5.6. Определение резервов роста прибыли и рентабельности
- •Резерв роста прибыли за счет улучшения сортового состава раствора
- •Резерв роста прибыли за счет изменения рынков сбыта железобетона
- •5.7. Анализ использования прибыли
- •VI. Анализ финансового состояния предприятия
- •6.1. Анализ имущественного состояния организации
- •Показатели качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности
- •6.2. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия
- •6.3. Оценка финансового положения
- •6.4. Оценка финансовой устойчивости организации
- •6.5. Оценка рентабельности
- •6.6. Оценка деловой активности
- •1. Степень выполнения плана по основным показателям и обеспечения заданных темпов их роста.
- •Уровень эффективности использования ресурсов предприятия
- •3. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия
IV. Анализ суммы затрат на производство продукции
4.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
Таблица 15
Затраты на производство продукции
№п/п |
Элементы затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
||||
прошлый год, t0 |
отчетный год, t1 |
"+" ; "-" |
прошлый год, t0 |
отчетный год, t1 |
"+" ; "-" |
||
1 |
Оплата труда |
9071 |
12004 |
2933 |
7,42 |
7,74 |
0,32 |
2 |
Отчисления на социальные нужды |
3433 |
4539 |
1106 |
2,81 |
2,93 |
0,12 |
3 |
Отчисления на материальные затраты, в т.ч.: |
106866 |
135770 |
28904 |
87,45 |
87,58 |
0,13 |
3.1. |
сырье и материалы |
81119 |
126806 |
45687 |
66,38 |
81,80 |
15,42 |
3.2. |
топливо |
1014 |
1860 |
846 |
0,83 |
1,20 |
0,37 |
3.3. |
э/энергия |
1271 |
2635 |
1364 |
1,04 |
1,70 |
0,66 |
3.4. |
работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями |
22669 |
3649 |
-19020 |
18,55 |
2,35 |
-16,20 |
3.5. |
проценты по кредитам |
643 |
675 |
32 |
0,53 |
0,44 |
-0,09 |
3.6. |
налоги, включаемые в себестоимость |
150 |
145 |
-5 |
0,12 |
0,09 |
-0,03 |
4 |
Амортизация |
1555 |
1762 |
207 |
1,27 |
1,14 |
-0,14 |
5 |
Прочие затраты |
1279 |
945 |
-334 |
1,05 |
0,61 |
-0,44 |
|
Полная себестоимость, в т.ч.: |
122204 |
155020 |
32816 |
100 |
100 |
|
|
переменные расходы |
115937 |
147774 |
31837 |
94,87 |
95,33 |
0,45 |
|
постоянные расходы, (A) |
6267 |
7246 |
979 |
5,13 |
4,67 |
-0,45 |
Изменения в структуре по элементам затрат можно охарактеризовать следующим образом. Произошел существенный рост затрат на сырье и материалы (15%), Однако отчисления на работы и услуги производственного характера, производимые сторонними организациями, уменьшились на 16%. По другим элементам затрат изменения были незначительными.
Таблица 16
Затраты на единицу продукции
Вид продукции |
Уровень себестоимости, руб. |
Объем производства, м3 (VВПi) |
||||||
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
|||||
Всего |
в т.ч. |
Всего |
в т.ч. |
|||||
переменные затраты, (bi) |
постоянные затраты |
переменные затраты, (bi) |
постоянные затраты |
|||||
Железобетон |
3600 |
3415 |
185 |
3950 |
3765 |
185 |
8802 |
7789 |
Бетон |
2700 |
2562 |
138 |
3000 |
2860 |
140 |
17534 |
20219 |
Раствор |
2000 |
1897 |
103 |
2000 |
1907 |
93 |
21587 |
31800 |
Таблица 17
Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции
Затраты |
Сумма, тыс. руб. |
Факторы изменения затрат |
|||
Объем выпуска продукции |
Структура продукции |
Переменные затраты |
Постоянные затраты |
||
Прошлого периода: Σ(VВПi0∙bi0)+A0 |
122204 |
t0 |
t0 |
t0 |
t0 |
Прошлого периода, пересчитанного на фактический объем производства продукции при сохранении структуры прошлого года: Σ(VВПi0∙bi0)∙I vвп+A0, ( I vвп = 1,24) |
150952 |
t1 |
t0 |
t0 |
t0 |
По прошлому уровню на выпуск продукции отчетного периода: Σ(VВПi1∙bi0)+A0 |
144996 |
t1 |
t1 |
t0 |
t0 |
Отчетного периода при уровне постоянных затрат прошлого года: Σ(VВПi1∙bi1)+A0 |
272236 |
t1 |
t1 |
t1 |
t0 |
Отчетного периода: Σ(VВПi1∙bi1)+A1 |
155020 |
t1 |
t1 |
t1 |
t1 |
Примечание: IVВП - индекс физического объема выпуска продукции
IVВП=59807/47923=1,24.
Из таблицы видно, что в связи с увеличением выпуска продукции на 24% (IVВП=1,24) сумма затрат увеличилась на 28748 тыс. руб. (150952 – 122204).
За счет изменения структуры продукции сумма затрат уменьшилась на 5956 тыс. руб. (144996 – 150952). Это свидетельствует о том, что общем объеме производства уменьшилась доля затратоемкой продукции (железобетона) и увеличилась доля менее дорогой продукции (бетона и раствора).
За счет увеличения уровня удельных переменных затрат общая их сумма возросла на 129239 тыс. руб. (272236 – 144996).
Постоянные расходы уменьшились на 119216 тыс. руб. (155020 – 272236).
По сравнению с прошлым годом общая сумма затрат отчетного года выше 32816 тыс. руб. (155020 – 122204), или на 26,85%, в том числе за счет изменения объема производства продукции и ее структуры – на 22792 тыс. руб. (144996-122204), а за счет роста себестоимости продукции – на 10024 тыс. руб. (155020-144996).