3.6. Програмні питання для самостійного вивчення теми

1. Які характерні особливості методу економічного аналізу?

2. Охарактеризувати прийом порівняння, як найбільш універсальний метод пізнання економічних явищ.

3. Розкрити сутність абсолютних, відносних та середніх величин. В чому особливості застосування їх для потреб економічного аналізу?

1. Пояснити призначення рядів динаміки в економічному аналізі.

2. Назвати види індексів та дати їх характеристику.

3. Охарактеризувати види групувань в економічному аналізі. В чому особливості їх використання?

4. Розкрити сутність прийому балансового узагальнення.

5. Назвати види графіків, що застосовуються в економічному аналізі.

6. Які вимоги висуваються до побудови аналітичних таблиць?

7. Які евристичні прийоми і для чого використовуються в економічному аналіз?

3.7. Рекомендована література

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 416 с.

2. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 222 с.

3. Гадзевич О.І. Економічний аналіз господарської діяльності підприємств: Навчальний посібник. – Луцьк: Ред.-вид. відділ ВДУ ім. Лесі Українки, 1997. – 159 с.

4. Економічний аналіз: Навч. посібник / М.А. Болюха, В.З. Бучевський, М.І. Горбуток; за ред. акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. – К.: КНЕУ, 2001. – 540 с.Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посібник. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 2000. – 378 с.

5. Економічний аналіз: Практикум для студентів вищих навчальних закладів економічних спеціальностей. / За ред. д.е.н, проф. Ф.Ф. Бутинця – 2-е вид., доп. і перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2003. – 496 с.

6. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 471 с.

7. Мних Є.В., Ференц І.Д. Економічний аналіз: Навчальний посібник. – Львів: “Армія України”, 2000. – 144 с.

8. Олійник О.В. Економічний аналіз: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів спеціальності 7.050106 “Облік і аудит”. За ред. д.е.н, проф. Ф.Ф. Бутинця. – Житомир: ПП “Рута”, 2003. – 680 с.

9. Попович П.Я. Економічний аналіз діяльності суб’єктів господарювання: Підручник. – Тернопіль: Економічна думка, 2001. – 454 с.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2002. – 704 с.

11. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / В.В. Осмоловский, Л.И. Кравченко, Н.А. Русак и др.; под общ. ред. В.В. Осмоловского. – Мн.: Новое знание, 2001. – 318 с.

12. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 527 с

Тема 4. Методика факторного аналізу

4.1. Методичні вказівки до вивчення теми

Під факторним аналізом розуміють методику комплексного та системного вивчення і вимірювання впливу факторів на величину результативних показників

Детермінований факторний аналіз – методика дослідження впливу факторів, зв’язок яких з результативним показником має функціональний характер, тобто результативний показник може бути представлений у вигляді добутку або алгебраїчної суми показників, що є факторами детермінованої моделі.

В економічних дослідженнях під фактором розуміють рушійні сили розвитку процесів і явищ, які відбуваються на підприємстві. Кожний фактор може складатися із ряду причин, які деталізують вплив факторів і виступають як самостійні фактори з більшим або меншим рівнем впливу на результати діяльності підприємств. Чим більша їх деталізація, тим детальніше вони вивчаються, тим повніше виявляються наявні резерви покращання господарської діяльності підприємств.

Розрізняють наступні види факторного аналізу (див. рис. 4.1).

Рис. 4.1. Види факторного аналізу

Основні етапи проведення факторного аналізу:

• вибір факторів, які спричиняють вплив на досліджувані результативні показники; їх класифікація та систематизація з метою забезпечення можливостей системного підходу;

• визначення форми залежності між факторами та результативним показником на підставі набутого досвіду, за допомогою спеціальних способів і прийомів;

• моделювання взаємозв’язків між результативними і факторними показниками. Побудова економічно обґрунтованої (з позицій факторного аналізу) факторної моделі;

• розрахунок впливу факторів та оцінка ролі кожного з них у зміні величини результативного показника;

• формування висновків за результатами проведених досліджень, підготовка відповідних управлінських рішень.

Моделювання – один з методів наукового пізнання, за допомогою якого створюється модель об’єкту дослідження, тобто взаємозв’язок показника, що досліджується, з факторами передається у формі конкретного математичного рівняння.

У детермінованому факторному аналізі використовують факторні моделі чотирьох типів: адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані.

Одним з найважливіших методологічних питань в економічному аналізі є визначення величини впливу окремих факторів на зміну результативних показників.

У детермінованому аналізі для визначення впливу факторів на результативні показники використовуються наступні способи: ланцюгових підстановок, абсолютних різниць, відносних різниць, індексний, пропорційного ділення, інтегральний тощо (рис. 4.2). Перші чотири способи базуються на принципі елімінування. Вибір способу обумовлюється його перевагами перед іншими в кожній окремій ситуації, поставленими аналітичними завданнями.

Рис. 4.2. Способи факторного аналізу