В автоматизированной банковской системе филиала формируются проводка: Дт 20202 Касса/Счет до востребования/расчетный Кт 30301 Расчеты с филиалами.

Для отражения в балансе филиала комиссии за годовое обслуживание банковских карт производится списание суммы внесенных денежных средств на соответствующий счет доходов филиала:

Дт 20202 Касса/Счет до востребования/расчетный Кт 70107 Доходы.

4. Действия сотрудника БО по оформлению операций первоначального взноса/пополнения ЛС/ЛСК.

По мере поступления по системе межфилиальных расчетов или на корреспондентские счета банка денежных средств для зачисления на картсчета сотрудник БО проставляет отметку о проводе на копии платежного документа и передает ее в КЦ. Одновременно в автоматизированной банковской системе ГО формируются проводки:

Дт 30302 Расчеты с филиалами/30102 К/с Кт 40817, 40820, 405-407, 40802, 40814 Сводный счет группы лицевых счетов банковских карт.

Примечание. Перечисления, поступившие на корреспондентские счета банка до 17-00 по московскому времени, зачисляются в тот же день. Перечисления, поступившие после указанного времени, зачисляются БО на счета 30223 соответственно и перечисляются на лицевые счета банковских карт на следующий рабочий день. Региональные филиалы банка принятые после 17-00 для перечисления на банковские карты денежные средства, зачисляют на счета 30220 (на балансе филиала) и переводят в головной офис на лицевые счета банковских карт на следующий рабочий день.

10.9. Расчет с клиентом по операциям, совершенным с использованием БК

На основании данных из ПЦ о произведенных операциях по банковским картам КЦ передает служебные записки в БО и в автоматизированной банковской системе формируется проводка:

Дт 30233 "Расчеты с использованием банковских карт" Кт 30110 - корреспондентский счет и Дт 30110 - корреспондентский счет

Кт 30232 "Расчеты с использованием банковских карт". Операции оформляются мемориальным ордером в БО.

КЦ обрабатывает файлы, содержащие данные по каждой операции держателей БК, в ПК "Пластиковые карты", в результате чего в БО автоматически формируются проводки:

Дт 40817, 40820, 405-407, 40802, 40814 - сводный счет группы лицевых счетов банковских карт Кт 30233 "Расчеты с использованием банковских карт" на каждую сумму проведенной операции и Дт 30232 "Расчеты с использованием банковских карт"

Кт 40817, 40820, 405-407, 40802, 40814 - сводный счет группы лицевых счетов банковских карт. В результате проведения указанных расчетов остатки на сводных счетах, открытых на балансе

банка (синтетический учет), должны быть равными сумме остатков по аналитическим счетам в ПК "Пластиковые карты" в разрезе каждой группы БК.

Счета 30233, 30232 - "Расчеты с использованием банковских карт" - ежедневно обнуляются.

10.10. Удержание комиссий с клиента

Комиссии за операции по получению наличных средств ПВН и банкоматах.

Сумма комиссии рассчитывается П1Л и складывается с суммой операции, т.е. суммы операции и комиссии отражаются по ЛС/ЛСК одной строкой.

Комиссии рассчитываются и списываются с ЛС/ЛСК на основании тарифа банка и Правил пользования БК.

Учет операций по списанию комиссий с ЛС/ЛСК аналогичен описанному в 10.6 (Расчет с клиентом по операциям, совершенным с использованием БК).

Доходы банка по взимаемым комиссиям осуществляются на основании выписок с корреспондентского счета, предназначенного для расчетов по операциям с банковскими картами:

Дт 30110 "Корреспондентский счет в кредитной организации-корреспонденте" Кт 70107 "Доходы по банковским картам"

- на сумму комиссий.

Операции оформляются мемориальными ордерами в БО. Разовые комиссии.

К разовым относятся следующие виды комиссий:

-за оформление и годовое обслуживание основной и (или) дополнительной карты (см. пункт

10.8.5.2);

-за переоформление карты в случае кражи/порчи карты или ПИН-кода;

-за предоставление копии платежного документа (операция производится при урегулировании спорных платежей);

-плата за внесение БК в стоп-лист или продление срока пребывания БК в стоп-листе (операция производится после обращения держателя в КЦ).

Комиссии взимаются на основании заявления держателя и (или) тарифа банка в порядке, предусмотренном Правилами (приложения 1 и 2).

1. Взимание комиссии со вклада до востребования/расчетного счета. Сотрудник учреждения банка в автоматизированной банковской системе формирует проводку:

Дт счета до востребования/расчетный/ЛСК/ЛС Кт 70107 "Доходы по банковским картам".

Распечатывается мемориальный ордер, в котором в назначении платежа полностью указываются ФИО держателя, вид платы и номер БК. Мемориальный ордер помешается в документы дня.

2. Взимание комиссии наличными денежными средствами через кассу банка (только для физических лиц).

Сотрудник учреждения банка в автоматизированной банковской системе формирует проводку: Дт 20202 "Касса"

Кт 70107 "Доходы по банковским картам" - на сумму соответствующей комиссии. Распечатывается приходный ордер в двух экземплярах и передается в кассу. Кассир на

основании приходного ордера принимает денежные средства от клиента или его представителя. Первый экземпляр приходного ордера помешается в кассовые документы дня, второй выдается клиенту.

На балансе банка/филиала открываются и ведутся соответствующие счета доходов в разрезе учреждений банка.

10.11. Учет возникшей ссудной задолженности и процентов по ней

После открытия ЛС/ЛСК открывается парный ему ссудный счет для отражения на нем возможного овердрафта. Для ЛСК ссудный счет открывается одновременно с открытием ЛСК. Ссудный счет для ЛС открывается в день возникновения овердрафта. Образовавшийся в течение дня на ЛС/ЛСК овердрафт до закрытия операционного дня переносится на открытые ссудные счета по учету кредитов, предоставленных при недостаточности средств на ЛС/ЛСК (овердрафт).

По сводным ссудным счетам формируется следующая проводка:

Дт 455, 442-453, 454 - сводный счет группы ссудных лицевых счетов для расчетов с использованием банковских карт

Кт 40817, 40820, 405-407 - на сумму возникшего овердрафта 40802, 40814.

Проводка оформляется мемориальным ордером в БО на основании служебной записки КЦ.

10.12. Погашение ссудной задолженности с ЛС/ЛСК

Пополнение ЛС/ЛСК для погашения овердрафтного кредита осуществляется в соответствии с пунктом 10.5 (Внесение денежных средств на лицевые счета).

На основании заведенного КЦ пополнения лицевых счетов БК в ПК "Пластиковые карты" автоматически производится погашение кредита и формируется проводка:

Дт 40817, 40820, 405-407, 40802, 40814 Кт 455, 442-453, 454 - на сумму овердрафта.

Проводка оформляется мемориальным ордером в БО на основании служебной записки КЦ. Проценты за овердрафт рассчитываются в КЦ и отражаются отдельной записью по ЛС/ЛСК. На

основании служебной записки КЦ в БО автоматически формируется проводка: Дт 40817, 40820, 405-407, 40802, 40814 - счет клиента по расчетам с БК

Кт 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (овердрафт по ЛС/ЛСК)" - на сумму процентов.

Расчет процентов за предоставленный кредит (овердрафт) производятся КЦ в соответствии с установленным тарифом банка.

Операции по списанию процентов за овердрафт производятся банком в последний рабочий день отчетного месяца.

10.13. Начисление процентов на остаток по ЛС/ЛСК

Проценты на кредитовые остатки рассчитываются и уплачиваются в КЦ в последний рабочий день отчетного месяца.

На основании служебной записки КЦ БО оформляет проводку:

Дт 70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по средствам на ЛС" и (или) Дт 70202 "Проценты, уплаченные юридическим лицам по средствам на ЛСК"

Кт 40817, 40820, 405-407, 40802, 40814 - сводный или лицевой счет. Операции оформляются мемориальными ордерами в БО.

10.14. Возврат средств клиенту

1. Возврат средств в случае закрытия клиентом ЛС/ЛСК.

По истечении 45 дней со дня подачи заявления о закрытии ЛС/ЛСК КЦ осуществляет операцию по списанию остатка с закрываемого ЛС.

Вслучае, если денежные средства возвращаются клиенту филиала, КЦ направляет в БО служебную записку о перечислении средств на счет межфилиальных расчетов:

Дт 40817, 40820, 405-407, 40802, 40814 - картсчета; Кт 30301 Расчеты с филиалами - на сумму возвращаемых средств.

Зачисление на вклад до востребования/расчетный счет.

Вслучае, если клиент является клиентом ГлавОПЕРУ или дополнительного офиса Московского

иМО учреждения банка, операция зачисления проводится КЦ и оформляется БО. Для клиентов филиалов операция проводится сотрудником учреждения банка.

Операции оформляются следующими проводками:

Дт 40817, 40820, 405-407, 40802, 40814 - сводный счет группы для расчетов с использованием банковских карт

Кт счета до востребования/расчетный счет - на сумму возвращаемых средств (для московских учреждений); Дт 30302 Расчеты с филиалами Кт счета до востребования/расчетный счет

- на сумму возвращаемых средств (для филиалов).

Распечатывается мемориальный ордер в двух экземплярах. Первый направляется в документы дня, второй выдается клиенту.

Возврат наличных денежных средств через кассу банка (только для физических лиц). Возврат наличных денежных средств производится в два этапа:

1. Сотрудник КЦ перечисляет средства с закрываемого ЛС на транзитные счета для последующей их выдачи через кассу. На основании служебной записки КЦ БО в автоматизированной банковской системе делает следующие проводки:

Дт 40817, 40820, 40814 (физические лица) - сводный счет группы для расчетов с использованием банковских карт

Кт 47422 "Расчеты по операциям с БК" (для московских учреждений); 1) Дт 40817, 40820, 40814 - сводный счет группы для расчетов с использованием банковских карт

Кт 30301 "Расчеты с филиалами на территории Российской Федерации"; 2) Дт 30302 "Расчеты с филиалами на территории Российской Федерации" Кт 30232 "Расчеты по операциям с БК"

- на сумму возвращаемых средств (для филиалов). Операции оформляются мемориальными ордерами в БО.

2. В день получения наличных денежных средств сотрудник учреждения банка в автоматизированной банковской системе формирует проводку:

Дт 47422 "Расчеты по операциям с БК" Кт 20202 "Касса"

- на сумму возвращаемых средств (для московских учреждений).

Распечатывается расходный ордер в двух экземплярах. Первый направляется в документы дня, второй выдается клиенту.

Дт 47422 "Расчеты по операциям с БК" Кт 20202 "Касса"

- на сумму возвращаемых средств (для филиалов).

Распечатывается расходный ордер в двух экземплярах. Первый направляется в документы дня, второй выдается клиенту.

2. Возврат средств в случае отказа банка в выпуске БК.

При получении учреждением банка заявления на получение БК с отметкой KЦ об отказе в