МЕХАНІЗМ ВІДМИВАННЯ «БРУДНИХ» 
ГРОШЕЙ ТА БОРОТЬБА З НИМ
План
1.Відмивання «брудних грошей» як процес, його організація та стадії.
2.Розпізнавання операцій, пов’язаних з відмиванням «брудних грошей».
3.Міжнародне співробітництво в боротьбі з відмиванням «брудних» грошей: становлення нормативно-правових основ.
(д.е.н., професор Столярчук Я. М.)
Відмивання «брудних» грошей визнане злочинним діянням у карному законодавстві багатьох країн світу й особливо в кримінальних кодексах США, Великої Британії, Франції, Німеччини, Швейцарії, Польщі.
Згідно кримінального кодексу США, «відмивання грошей» — це дохід від нелегальної діяльності, спрямованої на:
1)проведення фінансової угоди з метою реалізації таких видів протизаконної діяльності, які включають будь-які ознаки злочинних дій, організованої злочинності й обігу наркотиків;
2)проведення фінансової угоди з порушенням податкового кодексу;
3)свідоме проведення фінансової угоди з метою приховування суті справи, місця, джерела, власника або контролера доходів від протизаконної діяльності;
4)проведення фінансової діяльності з ухиленням від обов'язку подачі звіту про обіг готівки.
КАНАЛИ ВІДМИВАННЯ “БРУДНИХ ГРОШЕЙ”
-банківська система, система страхування, ринок капіталів, індустрія розваг;
-ті галузі економіки, де можна в широких масштабах застосовувати підроблені рахунки, накладні із зазначенням занижених або завищених цін;
-торгівля нерухомістю, творами мистецтва, автомобілями, продаж підакцизних товарів;
-приватизація державних підприємств, участь у створенні венчурних підприємств, банкрутство й ліквідація господарських суб'єктів та ін.
За оцінками експертів міжнародної Групи з боротьби з відмиванням нелегальних доходів — FATF (Financial Action Task Force), щорічно у світі відмивається від 500 млрд. до 1,5 трлн. дол. США
Частка неоподаткованого доходу в загальній масі національного
доходу |
у 2010 р. |
Країна |
Частка неоподаткованого доходу, % |
Австралія |
10 |
Бельгія |
15 |
Данія |
6 |
Франція |
10 |
Німеччина |
13 |
Греція |
50 |
Індія |
20 |
Італія |
25 |
Японія |
5 |
Норвегія |
17 |
Іспанія |
23 |
Швеція |
16 |
США |
15 |
ГОЛОВНІ СПОСОБИ ОДЕРЖАННЯ 
ЗЛОЧИННИХ ГРОШЕЙ:
-система подвійної бухгалтерії;
-навмисні помилки в бухгалтерському обліку;
-численні способи заниження прибутку, маніпуляції з активами і пасивами;
-угоди без оформлення рахунків;
-методи схованого фактурування і схованих тіньових умов;
-хабарі.
Згідно із законодавством деяких країн сума хабара може відніматися з оподаткованого податком прибутку. Бельгійське законодавство допускає це для експортних угод за умови, якщо хабарі необхідні, щоб здолати конкурентів, якщо вони заведені в даній галузі, якщо в міністерство фінансів представлений відповідний документ, якщо назване прізвище одержувача хабара і його адреса.
У Данії закон ще ліберальніший: тут сума хабара просто віднімається з оподаткованого податком прибутку, якщо вона зумовлена виробничою необхідністю і є помірною. В Японії гроші, виплачувані підприємством у вигляді хабарів, розглядаються як виробничі витрати, якщо назване ім'я й адреса одержувача цих грошей.
У Великобританії виплати у 
вигляді хабарів дозволено
віднімати із суми прибутку, який підлягає оподаткуванню, за умови, що метою таких виплат були інтереси виробництва. Однак податкова служба вправі вимагати назвати прізвище й адресу одержувача таких виплат.