- •Лекция 1 «Содержание и сущность аудита. Его цель и задачи»
- •Содержание, сущность и значение аудита
- •История развития аудита
- •Цель и задачи аудита
- •1.4. Функции аудита
- •Лекция 2 «Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности»
- •Оперативное регулирование - создание условий для становления аудита;
- •Стратегическое регулирование - развитие аудита в Казахстане.
- •Общие стандарты
- •Стандарты аудиторской проверки
- •Стандарты составления отчета
- •2.2. Профессиональная этика аудитора.
- •2.3. Опыт регулирования аудиторской деятельности за рубежом
- •2.4. Международный опыт аудиторской деятельности
- •Лекция 3 «Контроль и аудит»
- •3.2. Особенности системы внутреннего контроля
- •3.3. Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки. Оценка системы внутреннего контроля.
- •Лекция 4 «Виды аудита, аудиторов и аудиторских услуг»
- •Финансовый аудит (Аудит бухгалтерской отчетности).
- •Проверки на соответствие. (Аудит на соответствие)
- •Операционный аудит
- •Внешний и внутренний аудит хозяйственных систем. Их взаимосвязь и различия.
- •Виды аудиторов и аудиторских услуг
- •5.2. Методические приемы документального контроля
- •5.2.1. Классификация документов по качественным признакам
- •5.2.2. Приемы проверки
- •5.3. Методические приемы фактического контроля
- •Лекция 6 «Организация и методы получения аудиторских доказательств»
- •6.2. Требования, предъявляемые к аудиторским доказательствам
- •6.3. Процесс получения аудиторских доказательств
- •6.4. Аудиторские процедуры
- •Лекция 7 «Существенность в аудите»
- •7.2. Критерии для оценки уровня существенности
- •7.3. Определение уровня существенности
- •Приложение №1
- •Оборотно-сальдовая ведомость за 2002 год на 31.12.02г.
- •Лекция 8 «Аудиторские риски»
- •Риск внутреннего контроля Риск необнаружения
- •8.2. Компоненты аудиторского риска и их взаимосвязь
- •8.3. Стратегия снижения аудиторского риска
- •Лекция 9 «Документирование в аудите»
- •9.1. Цель подготовки рабочих документов
- •9.2. Типы и содержание рабочих документов
- •9.1. Цель подготовки рабочих документов
- •9.2. Типы и содержание рабочей документации
- •Лекция 10 «Аудиторская выборка»
- •10.2. Определение размера выборки
- •10.3. Основные факторы, влияющие на объем выборки
- •Лекция 11 «Организация и порядок проведения аудита»
- •11.2. Планирование аудита
- •11. 3. Аудиторское заключение
- •Лекция 12 «Финансовая отчетность как информационная база аудита»
- •12.2. Требования, предъявляемые к составлению и представлению финансовой отчетности, с точки зрения целей аудита.
- •12.3. Цели аудита финансовой отчетности и способы их достижения
- •Лекция 13 «Аудит состояния учета и системных вопросов»
- •Аудит постановки и методологии учета
- •. Аудит правоустановливающих документов, правовая
- •13.1. Аудит постановки и методологии учета
- •Аудит правоустанавливающих документов, правовая
- •Лекция 14 «Аудит цикла приобретения»
- •14.2. Цели и процедуры контроля цикла приобретения
- •14.3. Оценка эффективности контроля цикла приобретения
- •Процедуры аудиторских тестов контроля закупок и кредиторской задолженности
- •14.4. Цели аудита
- •14.5. Процедуры проверки на существенность
- •Лекция 15 «Аудит цикла производства»
- •Оценка эффективности системы контроля цикла производства
- •Вопросник внутреннего контроля: учет процесса производства и затрат
- •15.3. Цели аудита
- •Лекция 16 «Аудит цикла реализации и поучения дохода»
- •16.2. Цели контроля
- •16.3. Оценка эффективности контроля цикла получения дохода
- •16.4. Процедуры проверки на существенность
- •16.5. Основные типы ошибочных и ложных утверждений
- •Лекция 17 «Методика проведения аудита основных объектов проверки»
- •Цель и задачи аудита
- •17.2. Методика аудита оформления первичных учетных документов
- •17.3. Методика аудита тождественности показателей финансовой отчетности и регистров бухгалтерского учета
- •Общий план аудита
- •Аудит оформления первичных учетных документов
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки первичных учетных документов
- •Сводка нарушений, выявленных в результате арифметической проверки первичных учетных документов
- •Сводка данных о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей бухгалтерского баланса и главной книги
- •Справка к форме рд-
- •Справка к форме рд-
- •Справка к форме рд-
- •Справка к форме рд-
- •Результаты проверки тождественности показателей бухгалтерского баланса и главной книги
- •Результаты проверки тождественности показателей, содержащихся в _______________, форма № _____ и в главной книге, учетном регистре
- •Результаты проверки тождественности остатков и оборотов по счетам главной книги и регистрам синтетического учета
- •Сводка данный о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей главной книги и регистров синтетического учета
- •Результаты проверки тождественности остатков и оборотов в регистрах синтетического и аналитического учета
- •Сводка данный о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей синтетического и аналитического учета
- •Лекция 18 «Методика аудита операция по учету основных средств»
- •18.2. Контрольные тесты (тесты внутреннего контроля)
- •Вопросник внутреннего контроля основных средств и учет соответствующих хозяйственных операций.
- •18.3.Основные типы ложной и неточной информации
- •Лекция 19 «Методика аудита операций по учету товарно-материальных запасов»
- •19.2. Направления и процедуры контроля.
- •19.3. Аудитор и инвентаризация
- •19.4. Процедуры оценки тмз
- •19.5. Проверки права собственности
- •Лекция 20 «Методика аудита операций по учету денежных средств»
- •20.2. Проверка кассовой наличности
- •Классификатор возможных нарушений при ведении операций по кассе
- •Подтверждение остатков на банковских счетах
- •Лекция 21«Методика операций по оплате труда»
- •21.2. Цели и процедуры контроля системы оплаты труда
- •Оценка эффективности внутреннего контроля системы оплаты труда
- •Направления контроля системы оплаты труда
Лекция 9 «Документирование в аудите»
9.1. Цель подготовки рабочих документов
9.2. Типы и содержание рабочих документов
9.1. Цель подготовки рабочих документов
Документирование аудита является одним из важнейших условий его квалифицированного проведения. Для аудитора, составляющего отчет о результатах проведенного аудита, рабочие документы являются такими же первичными документами, как и первичные бухгалтерские документы для бухгалтера, составляющего финансовую отчетность компании. Наличие рабочей документации позволяет анализировать как внутрифирменный, так и внешний контроль качества их работы.
На основе рабочей документации аудиторская фирма может отстаивать свои интересы в суде в случае претензий клиентов по поводу низкого качества проведенного аудита.
Рабочие документы должны обеспечить документальное подтверждение того, что проверка проведена надлежащим образом (глубоко и качественно), раскрывать методы аудита, объем проверенных документов и подтверждать полноту и качественность аудиторского заключения.
Согласно МСА 230 «Документация» «аудитор должен документально оформлять сведения, имеющие важное значение при предоставлении доказательств, подтверждающих аудиторское заключение, а также доказательств того, что аудит был проведен в соответствии с МСА».
Объем рабочих документов является вопросом профессионального суждения, и нет необходимости и смысла записывать каждый шаг в работе аудитора. От аудитора требуется запись тех вопросов, которые важны для подтверждения отчета.
Рабочие бумаги являются собственностью аудитора и они не должны быть доступны третьим лицам без разрешения клиента и выписки из документов могут быть доступны клиенту только с разрешения аудитора.
Согласно п.13 МСА 230 «аудитор должен принять соответствующие процедуры для соблюдения конфиденциальности и обеспечения сохранности рабочих документов и их хранения в течение необходимого периода времени, достаточного для удовлетворения потребностей практики, а также в соответствии с правовыми и профессиональными требованиями, предъявляемыми к хранению записей».
Объем рабочих документов является вопросом профессионального суждения, и нет необходимости и смысла записывать каждый шаг в работе аудитора. Соответствующие меры должны быть приняты для сохранения конфиденциальности и надежной защиты рабочих документов и для сохранности на достаточно необходимый период времени.
Ряд преимуществ дает стандартизация рабочих документов:
Повышает эффективность подготовки рабочих документов;
Облегчает делегирование и обзор работы;
Позволяет поддерживать контроль качества подготовленных документов;
Удобно для систематизации имеющейся информации.
Кроме того, при подготовке рабочих документов необходимо соблюдать некоторые требования, как:
Должная тщательность и аккуратность при подготовке документов;
Использование долговечных чернил (хотя научно доказано, что труднее удалить все следы от карандаша).
Описание символов, используемых аудитором и др.