- •Лекция 1 «Содержание и сущность аудита. Его цель и задачи»
- •Содержание, сущность и значение аудита
- •История развития аудита
- •Цель и задачи аудита
- •1.4. Функции аудита
- •Лекция 2 «Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности»
- •Оперативное регулирование - создание условий для становления аудита;
- •Стратегическое регулирование - развитие аудита в Казахстане.
- •Общие стандарты
- •Стандарты аудиторской проверки
- •Стандарты составления отчета
- •2.2. Профессиональная этика аудитора.
- •2.3. Опыт регулирования аудиторской деятельности за рубежом
- •2.4. Международный опыт аудиторской деятельности
- •Лекция 3 «Контроль и аудит»
- •3.2. Особенности системы внутреннего контроля
- •3.3. Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки. Оценка системы внутреннего контроля.
- •Лекция 4 «Виды аудита, аудиторов и аудиторских услуг»
- •Финансовый аудит (Аудит бухгалтерской отчетности).
- •Проверки на соответствие. (Аудит на соответствие)
- •Операционный аудит
- •Внешний и внутренний аудит хозяйственных систем. Их взаимосвязь и различия.
- •Виды аудиторов и аудиторских услуг
- •5.2. Методические приемы документального контроля
- •5.2.1. Классификация документов по качественным признакам
- •5.2.2. Приемы проверки
- •5.3. Методические приемы фактического контроля
- •Лекция 6 «Организация и методы получения аудиторских доказательств»
- •6.2. Требования, предъявляемые к аудиторским доказательствам
- •6.3. Процесс получения аудиторских доказательств
- •6.4. Аудиторские процедуры
- •Лекция 7 «Существенность в аудите»
- •7.2. Критерии для оценки уровня существенности
- •7.3. Определение уровня существенности
- •Приложение №1
- •Оборотно-сальдовая ведомость за 2002 год на 31.12.02г.
- •Лекция 8 «Аудиторские риски»
- •Риск внутреннего контроля Риск необнаружения
- •8.2. Компоненты аудиторского риска и их взаимосвязь
- •8.3. Стратегия снижения аудиторского риска
- •Лекция 9 «Документирование в аудите»
- •9.1. Цель подготовки рабочих документов
- •9.2. Типы и содержание рабочих документов
- •9.1. Цель подготовки рабочих документов
- •9.2. Типы и содержание рабочей документации
- •Лекция 10 «Аудиторская выборка»
- •10.2. Определение размера выборки
- •10.3. Основные факторы, влияющие на объем выборки
- •Лекция 11 «Организация и порядок проведения аудита»
- •11.2. Планирование аудита
- •11. 3. Аудиторское заключение
- •Лекция 12 «Финансовая отчетность как информационная база аудита»
- •12.2. Требования, предъявляемые к составлению и представлению финансовой отчетности, с точки зрения целей аудита.
- •12.3. Цели аудита финансовой отчетности и способы их достижения
- •Лекция 13 «Аудит состояния учета и системных вопросов»
- •Аудит постановки и методологии учета
- •. Аудит правоустановливающих документов, правовая
- •13.1. Аудит постановки и методологии учета
- •Аудит правоустанавливающих документов, правовая
- •Лекция 14 «Аудит цикла приобретения»
- •14.2. Цели и процедуры контроля цикла приобретения
- •14.3. Оценка эффективности контроля цикла приобретения
- •Процедуры аудиторских тестов контроля закупок и кредиторской задолженности
- •14.4. Цели аудита
- •14.5. Процедуры проверки на существенность
- •Лекция 15 «Аудит цикла производства»
- •Оценка эффективности системы контроля цикла производства
- •Вопросник внутреннего контроля: учет процесса производства и затрат
- •15.3. Цели аудита
- •Лекция 16 «Аудит цикла реализации и поучения дохода»
- •16.2. Цели контроля
- •16.3. Оценка эффективности контроля цикла получения дохода
- •16.4. Процедуры проверки на существенность
- •16.5. Основные типы ошибочных и ложных утверждений
- •Лекция 17 «Методика проведения аудита основных объектов проверки»
- •Цель и задачи аудита
- •17.2. Методика аудита оформления первичных учетных документов
- •17.3. Методика аудита тождественности показателей финансовой отчетности и регистров бухгалтерского учета
- •Общий план аудита
- •Аудит оформления первичных учетных документов
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки первичных учетных документов
- •Сводка нарушений, выявленных в результате арифметической проверки первичных учетных документов
- •Сводка данных о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей бухгалтерского баланса и главной книги
- •Справка к форме рд-
- •Справка к форме рд-
- •Справка к форме рд-
- •Справка к форме рд-
- •Результаты проверки тождественности показателей бухгалтерского баланса и главной книги
- •Результаты проверки тождественности показателей, содержащихся в _______________, форма № _____ и в главной книге, учетном регистре
- •Результаты проверки тождественности остатков и оборотов по счетам главной книги и регистрам синтетического учета
- •Сводка данный о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей главной книги и регистров синтетического учета
- •Результаты проверки тождественности остатков и оборотов в регистрах синтетического и аналитического учета
- •Сводка данный о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей синтетического и аналитического учета
- •Лекция 18 «Методика аудита операция по учету основных средств»
- •18.2. Контрольные тесты (тесты внутреннего контроля)
- •Вопросник внутреннего контроля основных средств и учет соответствующих хозяйственных операций.
- •18.3.Основные типы ложной и неточной информации
- •Лекция 19 «Методика аудита операций по учету товарно-материальных запасов»
- •19.2. Направления и процедуры контроля.
- •19.3. Аудитор и инвентаризация
- •19.4. Процедуры оценки тмз
- •19.5. Проверки права собственности
- •Лекция 20 «Методика аудита операций по учету денежных средств»
- •20.2. Проверка кассовой наличности
- •Классификатор возможных нарушений при ведении операций по кассе
- •Подтверждение остатков на банковских счетах
- •Лекция 21«Методика операций по оплате труда»
- •21.2. Цели и процедуры контроля системы оплаты труда
- •Оценка эффективности внутреннего контроля системы оплаты труда
- •Направления контроля системы оплаты труда
Финансовый аудит (Аудит бухгалтерской отчетности).
Проверки на соответствие. (Аудит на соответствие)
Операционный аудит
Финансовый аудит (Аудит бухгалтерской отчетности).
Финансовый аудит чаще всего проводится независимыми аудиторами, результатом которых является заключение относительно финансовых отчетов. Внутренние и государственные аудиторы также проводят финансовые проверки в сочетании с проверками на соответствие их деятельности.
Аудит финансовой отчетности выявляет, согласуется ли сводная финансовая отчетность (проверяемая, поддающаяся количественной оценке информация) с определенными критериями (действующее законодательство и различные инструкции по бухгалтерскому учету.
Проверки на соответствие. (Аудит на соответствие)
Его цель – определить, соблюдаются ли в хозяйственной системе те специфические процедуры или правила, которые предписаны персоналу вышестоящим руководством (администрацией), а также (если есть такой заказ от клиента) действующими нормативными актами. Примерами могут служить проверки уплаты налогов, аудит разделов финансовых отчетов для выявления соблюдения долгового обязательства, проверка использования государственных субсидий для выявления соблюдения условий ее предоставления, изучение кадровой политики фирмы в целях установления соблюдения положений «Закона о труде» о равных возможностях трудоустройства и др.
Операционный аудит – это проверка любой части процедур и методов функционирования хозяйственной системы в целях оценки экономичности и эффективности и производительности.
Экономичное использование ресурсов предусматривает определенный уровень выпуска продукции при минимальных затратах. Предприятие, достигающее определенного уровня производства при наиболее низких затратах, использует свои ресурсы экономично. Если выпуск можно увеличить без дополнительных затрат, то считается, что возможно использование ресурсов с большей отдачей.
Предметом проверки обычно является количественно измеримая информация об экономических действиях и событиях.
Задача проверки эффективности использования ресурсов заключается в нахождении самой выгодной комбинации услуг при минимальном количестве ресурсов.
Под производительностью понимается соотношение между произведенными товарами или услугами и использованными для их производства ресурсами. Продуктивная эксплуатация обеспечивает максимальный выпуск продукции при любых затраченных ресурсах.
Баланс между экономичностью и эффективностью достигается посредством третьего фактора – производительностью.
К проверке экономии и эффективности можно отнести: 1) приобретение, защита и использование фирмой своих ресурсов (таких, как штат работников, собственность и т.д.), 2) причины непроизводительной или неэкономичной работы и 3) соблюдение фирмой законов и правил.
Каждый из указанных видов аудита в принципе может быть осуществлен у хозяйствующего субъекта, причем:
как в рамках внутреннего, так и внешнего аудита,
и как обязательная, так и инициативная аудиторская проверка.