- •Тема 1. Финансовый менеджмент в системе управления предприятием
- •Тема 2. Финансовый анализ
- •Задания с решениями
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 3. Финансовое планирование
- •Задания с решениями
- •Бюджет продаж
- •Бюджет поступлений денежных средств
- •Бюджет закупок
- •Тема 4. Управление собственным капиталом
- •Задания с решениями
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 5. Управление заемным капиталом
- •Задания с решениями
- •Тема 6. Управление стоимостью капитала
- •Задания с решениями
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 7. Управление активами
- •Задания с решениями
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 8. Управление денежными потоками
- •Задания с решениями
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 9. Управление финансовыми рисками
- •Задания с решениями
- •Список литературы
Бюджет поступлений денежных средств
Показатель |
Продажи |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Дебиторская задолженность на начало месяца, тыс. руб. |
992 |
2269,5 |
2652 |
2459,25 |
|
Выручка от продаж (всего продажи), тыс. руб. |
1825 |
2410 |
2690 |
2840 |
|
Поступления денежных средств, всего, тыс. руб. |
547,5 |
2027,5 |
2885,75 |
2649,75 |
|
Поступления от продаж каждого месяца, тыс. руб. |
|||||
Декабрь |
1825 |
547,5 |
912,5 |
273,75 |
91,25 |
Январь |
2410 |
|
723 |
1205 |
361,5 |
Февраль |
2690 |
|
|
807 |
1345 |
Март |
2840 |
|
|
|
852 |
Дебиторская задолженность на конец месяца, тыс. руб. |
2269,5 |
2652 |
2456,25 |
2646,5 |
|
Отметим, что бюджет поступлений денежных средств от продажи продукции в свою очередь является основой для построения бюджета движения денежных средств.
Задание 3.
На основе бюджета продаж необходимо сформировать бюджет производства. Запас готовой продукции планируется в размере 10% от продаж следующего месяца.
Решение.
Запас готовой продукции необходим для бесперебойной работы с покупателями, его плановая величина должна быть учтена в бюджете производства, для составления которого используется следующий алгоритм:
Количество продукции, которое необходимо произвести = Плановый объем продаж + Желаемый запас готовой продукции на конец планового периода – запас готовой продукции на начало периода.
Бюджет производства после проведения соответствующих расчетов будет выглядеть следующим образом:
Бюджет производства
Показатель |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Запланированные продажи, шт.: |
||||
Изделие А |
2500 |
3500 |
4000 |
4000 |
Изделие Б |
800 |
1000 |
1100 |
1200 |
Запас на конец месяца* |
||||
Изделие А |
350 |
400 |
400 |
400 |
Изделие Б |
100 |
110 |
120 |
130 |
Запас на начало месяца** |
||||
Изделие А |
250 |
350 |
400 |
400 |
Изделие Б |
80 |
100 |
110 |
120 |
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства)*** |
||||
Изделие А |
2600 |
3550 |
4000 |
4000 |
Изделие Б |
820 |
1010 |
1110 |
1210 |
* Принимается на уровне 10% объема продаж в следующем месяце
** Равен запасу на конец предыдущего месяца
*** п.1 + п.2 – п.3
Бюджет производства является отправной точкой для построения ряда других бюджетов.
Задание 4.
На основе бюджета производства продаж необходимо сформировать бюджет прямых материальных затрат. Величина прямых материальных затрат на изготовление изделия А равна 101,17 руб./шт., а изделия Б – 601 руб./шт.
Решение.
Алгоритм заполнения бюджета прямых материальных затрат идентичен алгоритму заполнения бюджета продаж.
Бюджет прямых материальных затрат
Показатель |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства) |
||||
Изделие А |
2600 |
3550 |
4000 |
4000 |
Изделие Б |
820 |
1010 |
1110 |
1210 |
Прямые материальные затраты на одно изделие, руб./шт. |
||||
Изделие А |
101,17 |
101,17 |
101,17 |
101,17 |
Изделие Б |
601,00 |
601,00 |
601,00 |
601,00 |
Прямые материальные затраты, тыс. руб. |
||||
Всего |
756 |
966 |
1072 |
1132 |
Изделие А |
263 |
359 |
405 |
405 |
Изделие Б |
493 |
607 |
667 |
727 |
Задание 5.
На основе бюджета прямых материальных затрат необходимо сформировать бюджет закупок. Остатки запасов сырья и материалов планируются в размере 40% от потребности в следующем месяце.
Решение.
Алгоритм заполнения бюджета закупок идентичен алгоритму заполнения бюджета производства.