По тренду 94,02;
По этапам см.Табл.
Бюджет использования сырья, материалов и комплектующих, это плановые потребности закупки материалов и их использования, которые могут быть рассчитаны в одном документе, или состоять из отдельных самостоятельных смет.
Предпочтительней единый документ, но при большой номенклатуре это сделать в одном документе трудно.
В этом бюджете определяются сроки закупки и количество сырья, материалов и полуфабрикатов, которое необходимо приобрести для выполнения производственных планов.
Использование сырья, материалов и полуфабрикатов определяется производственным бюджетом и предлагаемыми изменениями в уровне их запасов.
Расчет заключается в решении следующей э.м.модели:
БЮджет использования материалов (на конкретный период времени и для конкретного производства)
Показатели |
ед. изм. |
А |
В |
Итого: (н.е.) |
Цена ед. материала (д.е.) - z |
Затраты на материалы (д.е.) |
|||
ед. |
всего |
ед. |
всего |
||||||
Объем производства |
н.е. |
|
816,0 |
|
1200,0 |
|
|
|
|
Норма расхода |
материал - m1 |
н.е. |
2,10 |
1713,6 |
1,21 |
1452,0 |
3165,6 |
1,21 |
3830,4 |
материал - m2 |
н.е. |
0,70 |
571,2 |
0,60 |
720,0 |
1291,2 |
1,98 |
2556,6 |
|
материал - m3 |
н.е. |
1,00 |
816,0 |
0,20 |
240,0 |
1056,0 |
5,42 |
5723,5 |
|
материал - m4 |
н.е. |
0,10 |
81,6 |
1,00 |
1200,0 |
1281,6 |
2,36 |
3024,6 |
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
15135,0 |
В бюджете с помощью имеющихся норм расхода определяется, сколько нам требуется сырья, материалов и полуфабрикатов для производства продукции в натуральных единицах, а затем, при помощи принятых для расчета цен, затраты на сырье, материалы и полуфабрикаты в стоимостном выражении.
Определив, сколько требуется сырья, материалов и полуфабрикатов для реализации производственной программы, легко рассчитать объем их закупок в плановом периоде.
сводный Бюджет - график закупок материалов и комплектующих (д.е.)
|
|||||||||||||
Наименование статей |
Периоды бюджетирования |
|
|||||||||||
«1» |
« 2» |
« 3» |
« 4» |
« 5» |
« 6» |
« 7» |
« 8» |
« 9» |
«10» |
«11» |
«12» |
||
Потребность в материалах и комплектующих в текущем периоде |
20 |
15 |
30 |
42 |
40 |
45 |
32 |
35 |
38 |
36 |
40 |
25 |
398 |
Остаток кредиторской задолженности по материалам на начало планового периода |
10 |
15 |
3 |
13 |
25 |
40 |
15 |
12 |
7 |
23 |
39 |
49 |
|
Сумма погашения кредиторской задолженности по материалам в текущем периоде |
5 |
2 |
10 |
0 |
0 |
40 |
10 |
30 |
22 |
0 |
20 |
60 |
199 |
Итого Оплата закупок материалов по периодам: |
10 |
25 |
10 |
30 |
25 |
30 |
25 |
10 |
0 |
20 |
10 |
0 |
195 |
Итого денежный отток по материалам |
15 |
27 |
20 |
30 |
25 |
70 |
35 |
40 |
22 |
20 |
30 |
60 |
394 |
Остаток кредиторской задолженности по материалам на конец периода планового периода |
15 |
3 |
13 |
25 |
40 |
15 |
12 |
7 |
23 |
39 |
49 |
14 |
|
Следующим шагом является расчет затрат труда.
Бюджетирование трудовых затрат
Бюджет затрат труда, это бюджет который определяет необходимое рабочее время в часах, требуемое для выполнения запланированного объема производства.
Особенностью бюджетирования трудовых затрат является то, что: