По тренду 72,76;
По этапам см.Табл.
Управленческий учет переменных затрат (статистический метод):
Бюджет (сводный) переменных затрат (д.е.)
|
|||||||||||||
Наименование |
Периоды бюджетирования |
Итого |
|||||||||||
«1» |
« 2» |
« 3» |
« 4» |
« 5» |
« 6» |
« 7» |
« 8» |
« 9» |
«10» |
«11» |
«12» |
||
Сырье и основные материалы |
34,2 |
35,5 |
32,3 |
33,1 |
30,1 |
29,8 |
31,4 |
33,7 |
33,7 |
33,2 |
30,2 |
31,4 |
388,6 |
Покупные изделия и полуфабрикаты |
15,0 |
15,6 |
14,2 |
14,6 |
13,2 |
13,1 |
13,8 |
14,8 |
14,8 |
14,6 |
13,3 |
13,8 |
171,0 |
Вспомогательные и прочие материалы |
7,9 |
8,2 |
7,4 |
7,6 |
6,9 |
6,9 |
7,2 |
7,8 |
7,8 |
7,6 |
6,9 |
7,2 |
559,6 |
Заработная плата основная (переменные) |
17,8 |
18,5 |
16,8 |
17,2 |
15,7 |
15,5 |
16,3 |
17,5 |
17,5 |
17,3 |
15,7 |
16,3 |
202,1 |
Заработная плата дополнительная (переменные) |
9,6 |
10,0 |
9,1 |
9,3 |
8,5 |
8,4 |
8,8 |
9,5 |
9,5 |
9,3 |
8,5 |
8,8 |
109,1 |
Отчисления на социальное страхование (переменные) |
7,1 |
7,4 |
6,7 |
6,9 |
6,3 |
6,2 |
6,5 |
7,0 |
7,0 |
6,9 |
6,3 |
6,5 |
80,9 |
Топливо (переменные) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
190,0 |
Электроэнергия (переменные) |
5,5 |
5,7 |
5,2 |
5,3 |
4,8 |
4,8 |
5,0 |
5,4 |
5,4 |
5,3 |
4,8 |
5,0 |
62,2 |
Коммерческие (переменные) |
0,0 |
0,0 |
12,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
22,4 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
34,7 |
Управленческие(переменные) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Прочие переменные |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Итого: |
97,1 |
100,8 |
104,0 |
94,0 |
85,5 |
84,6 |
89,1 |
118,1 |
95,7 |
94,3 |
85,7 |
89,1 |
1137,9 |
Управленческий учет переменных затрат:
Переменные затраты Продукция "А" Сегмент "1" предбюджетный период (д.е.)
|
||||||||
Наименование |
Период |
|
|
Удельный вес |
Итого |
|||
План |
Факт ср.зн. |
k |
|
|
План |
Факт |
||
Сырье и основные материалы |
34,2 |
33,1 |
1,0 |
# |
# |
0,35 |
0,34 |
-0,01 |
Покупные изделия и полуфабрикаты |
15,0 |
12,2 |
0,8 |
# |
# |
0,15 |
0,13 |
-0,03 |
Вспомогательные и прочие материалы |
7,9 |
7,6 |
1,0 |
# |
# |
0,08 |
0,08 |
0,00 |
Заработная плата основная |
17,8 |
18,9 |
1,1 |
# |
# |
0,18 |
0,19 |
0,01 |
Заработная плата дополнительная (переменные) |
9,6 |
10,2 |
1,1 |
# |
# |
0,10 |
0,11 |
0,01 |
Отчисления на социальное страхование (переменные) |
7,1 |
7,6 |
1,1 |
# |
# |
0,07 |
0,08 |
0,00 |
Топливо (переменные) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
# |
# |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Электроэнергия (переменные) |
5,5 |
5,3 |
1,0 |
# |
# |
0,06 |
0,05 |
0,00 |
Коммерческие (переменные) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
# |
# |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Управленческие(переменные) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
# |
# |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие переменные |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
# |
# |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого ограниченная себестоимость: |
97,1 |
94,9 |
1,0 |
# |
# |
1,00 |
0,98 |
-0,02 |
Переменные на ед. продукции «А» Сегмента «1»: