Продукция нужна, чтобы продать на рынке (информация из бюджета продаж);
продукция нужна для обеспечения необходимых запасов на конец планового года (Данная потребность удовлетворяется за счет уже имеющихся на складе товаров и тех товаров, которые необходимо произвести).
После того, рассчитывается, сколько для этого требуется ресурсов и в первую очередь производственной мощности.
Для этого составляется бюджет производственной мощности.
Одновременно необходимо оценить оптимальный состав выбора машин, оборудования, технологии и т.п.
Оценка вариантов выбора машин, оборудования, технологии
|
||||
Наименование |
ед. изм. |
Варианты |
||
1 |
2 |
3 |
||
Затраты на обслуживание |
д.е. |
1000 |
1100 |
1100 |
Амортизация |
д.е. |
200 |
600 |
1000 |
Постоянные затраты включая амортизацию |
д.е. |
1200 |
1700 |
2100 |
Переменные затраты на ед. с учетом новации |
д.е. |
5,0 |
4,5 |
4,2 |
Планируемый объем производства изделия «В» |
шт. |
1200 |
||
Прогнозируемая ограниченная себестоимость всего |
д.е. |
6000 |
5400 |
5040 |
Прогнозируемые совокупные затраты на производство |
д.е. |
7200 |
7100 |
7100 |
Прогнозируемые совокупные затраты на производство без учета амортизации |
д.е. |
7000 |
6500 |
5000 |
В зависимости от амортизационной политики:
или:
или:
Данные управленческого учета:
Производственная мощность
Показатели |
Производственная мощность (н.е.) |
||||
на начало периода |
выбытие |
Поступление |
на конец периода |
k |
|
Продукция "А" |
80 |
5 |
15 |
90 |
1,13 |
в том числе произв. оборудование: |
|||||
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукция "В" |
150 |
35 |
0 |
115 |
0,77 |
в том числе произв. оборудование: |
|||||
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В рамках управленческого учета по оборудования ведется учет:
Остаточная стоимость;
Коэф. Физического износа;
Коэф. Морального износа;
Коэф. Технического состояния и т.п.
БЮДЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ сырья, МАТЕРИАЛОВ и комплектующих
При бюджетировании использования сырья, материалов и комплектующих принципиальным является учет затрат с классификацией на постоянные и переменные.
сводный Бюджет постоянных затрат (д.е.)
|
|||||||||||||
Наименование |
Периоды бюджетирования |
Итого |
|||||||||||
«1» |
« 2» |
« 3» |
« 4» |
« 5» |
« 6» |
« 7» |
« 8» |
« 9» |
«10» |
«11» |
«12» |
||
Амортизация |
2,1 |
2,1 |
2,1 |
2,1 |
2,1 |
2,1 |
2,1 |
2,3 |
2,3 |
2,3 |
2,3 |
2,3 |
26,2 |
Тех обслуживание и ремонт |
1,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1,5 |
0,0 |
0,0 |
3,0 |
Аренда |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
14,3 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
148,5 |
Страхование |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,6 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
5,9 |
Охрана |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
7,2 |
Аудит и консалтинг |
0,0 |
0,0 |
1,2 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1,2 |
Заработная плата основная (постоянные) |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
277,2 |
Заработная плата дополнительная (постоянные) |
11,4 |
11,4 |
11,4 |
11,4 |
11,4 |
11,4 |
12,4 |
12,4 |
12,4 |
12,4 |
12,4 |
12,4 |
142,8 |
Отчисления на социальное страхование (постоянные) |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,2 |
9,2 |
9,2 |
9,2 |
9,2 |
9,2 |
109,2 |
Топливо (постоянные) |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
5,2 |
Электроэнергия (постоянные) |
4,7 |
4,7 |
4,7 |
4,7 |
4,7 |
4,3 |
4,3 |
4,3 |
4,3 |
4,7 |
4,7 |
4,7 |
54,8 |
Коммерческие (постоянные) |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
2,4 |
Управленческие (постоянные) |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
88,8 |
Прочие постоянные |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Итого: |
73,4 |
71,9 |
73,1 |
71,9 |
71,2 |
70,8 |
72,0 |
74,4 |
72,2 |
74,9 |
73,4 |
73,4 |
872,4 |
Управленческий учет постоянных затрат (статистический метод):
Постоянные затраты предбюджетный период "1" (д.е.)
|
||||||||
Наименование |
Период |
|
|
Удельный вес |
Итого |
|||
План |
Факт ср.зн. |
k |
|
|
План |
Факт |
||
Амортизация |
2,1 |
2,1 |
1,0 |
# |
# |
0,03 |
0,03 |
0,00 |
Тех обслуживание и ремонт |
1,5 |
0,0 |
0,0 |
# |
# |
0,02 |
0,00 |
-0,02 |
Аренда |
12,2 |
12,2 |
1,0 |
# |
# |
0,17 |
0,17 |
0,00 |
Страхование |
0,5 |
0,5 |
1,0 |
# |
# |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
Охрана |
0,6 |
0,6 |
1,0 |
# |
# |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
Аудит и консалтинг |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
# |
# |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Заработная плата основная (постоянные) |
23,1 |
23,1 |
1,0 |
# |
# |
0,31 |
0,65 |
0,34 |
Заработная плата дополнительная (постоянные) |
11,4 |
11,4 |
1,0 |
# |
# |
0,16 |
0,73 |
0,57 |
Отчисления на социальное страхование (постоянные) |
9,0 |
9,0 |
1,0 |
# |
# |
0,12 |
1,10 |
0,98 |
Топливо (постоянные) |
0,7 |
0,7 |
1,0 |
# |
# |
0,01 |
0,04 |
0,03 |
Электроэнергия (постоянные) |
4,7 |
4,7 |
1,0 |
# |
# |
0,06 |
0,07 |
0,00 |
Коммерческие (постоянные) |
0,2 |
0,2 |
1,0 |
# |
# |
0,00 |
0,02 |
0,02 |
Управленческие (постоянные) |
7,4 |
7,4 |
1,0 |
# |
# |
0,10 |
1,00 |
0,90 |
Прочие постоянные |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
# |
# |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого: |
73,4 |
71,9 |
1,0 |
# |
# |
1,00 |
12,65 |
11,65 |
Постоянные затраты: