- •Понятие налога и сбора
- •I Налог как правовая категория, понятие, признаки, функции
- •II Понятие и признаки сбора
- •III Элементы налога и сбора
- •IV Налогоплательщики и объект налогообложения
- •V Налоговая база и налоговая ставка
- •VI Налоговый и отчётный периоды
- •ViiПорядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •VIII Налоговые льготы
- •Налоговое право рф
- •I Понятие, предмет и методы налогового права
- •II Налоговые правоотношения
- •III. Понятие и система источников налогового права
- •IV. Законодательство о налогах и сборах
- •V. Подзаконные нпа о налогах и сборах
- •VI. Место судебной практике в системе источников нп
- •VII. Действие актов о налогах и сборах во времени
- •IX. Действие налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц
- •X. Общая характеристика принципов налогообложения
- •XI. Виды и содержание общи принципов налогообложения
- •XII. Принцип добросовестности и не злоупотребления правом
- •Система налогов и сборов в рф
- •Понятие и структура системы налогов и сборов
- •II Процедура установления и введения налогов и сборов
- •III Понятие специального налогового режима
- •IV Виды налогов
- •Субъекты налоговых правоотношений
- •I Понятие и виды налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •II Понятие фл, используемое в целях налогообложения
- •III Понятие «организация», используемое в целях налогообложения
- •IV Правовой статус налогоплательщиков
- •V Представительство в налоговых правоотношениях
- •VI Налоговые агенты
- •VII Понятие взаимозависимых лиц в нп
- •VIII Понятие налогового администрирования
- •IX Налоговые органы: понятие, компетенция и структура
- •X Правовой статус налоговых органов
- •XI Банки: основы налогово-правового статуса
- •XII Таможенные и финансовые органы
- •XIII овд и следственные органы
- •Налоговая обязанность
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Правовое регулирование ндфл
- •Налог на добавленную стоимость
IV Виды налогов
(законодательная):
- федеральные;
- региональные;
- местные.
Дифференциация проводится в зависимости от территории, на которой взымаются налоги, а так же полномочий соответствующих органов власти по определению элементов налогообложения, и не зависит от уровня бюджета, в который происходит зачисление доходов от этих налогов.
(по принадлежности к бюджету того или иного уровня):
- закреплённые (полностью поступающие в бюджет одного уровня);
- регулирующие (поступающие в бюджет разных уровней).
(по статусу налогоплательщика):
- налоги с организаций;
- налоги с ФЛ;
- универсальные налоги.
(в основу положено соотношение понятий налогоплательщик и носитель налогового бремени; налогоплательщик – то лицо ,на ком лежит юридическая обязанность уплатить налог, носитель налогового бремени – то лицо, которое вынуждено нести расходы, связанные с уплатой налога; те налоги, уплата которых предполагает, что 1 лицо является и налогоплательщиком, и носителем налогового бремени, относятся к прямым, в тех случаях, когда налог обязано уплачивать 1 лицо, а расходы, связанные с уплатой налога несёт другое, речь идёт о косвенных):
- прямые (подоходно-имущественные);
- косвенные (налоги на потребление).
Субъекты налоговых правоотношений
I Понятие и виды налогоплательщиков и плательщиков сборов
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и ФЛ, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и\или сборы.
(по юридическому статусу):
- ФЛ;
- организации.
(по налоговому статусу):
- резиденты;
- нерезиденты.
(по хозяйственной организации)
- зависимые;
- независимые.
(по хозяйственному статусу):
- единые;
- консолидированные.
II Понятие фл, используемое в целях налогообложения
Граждане РФ.
Иностранные граждане.
Апатриды.
В особую категорию выделены ИП – ФЛ, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ, а так же главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Нотариусы, занимающиеся частной практикой и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
В зависимости от фактичекского нахождения на территории РФ ФЛ могут быть налоговыми резидентами и налоговыми нерезидентами. Налоговыми резидентами признаются ФЛ, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев на дату получения дохода. Период нахождения ФЛ на территории РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 мес.) лечения или обучения. Данные период временного пребывания определяется с учётом отметок пропускного контроля в загранпаспорте. С учётом положения ст. 6.1 НК течение срока фактического нахождения на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днём прибытия на территорию РФ. Календарная дата дня отъезда за пределы территории РФ включается в количество дней нахождения на территории РФ. Независимо от фактического нахождения на территории РФ признаются военнослужащие, проходящие службу за границей, а так же сотрудники ОГВ и ОМС, командированные на работу за пределы РФ.