- •Понятие налога и сбора
- •I Налог как правовая категория, понятие, признаки, функции
- •II Понятие и признаки сбора
- •III Элементы налога и сбора
- •IV Налогоплательщики и объект налогообложения
- •V Налоговая база и налоговая ставка
- •VI Налоговый и отчётный периоды
- •ViiПорядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •VIII Налоговые льготы
- •Налоговое право рф
- •I Понятие, предмет и методы налогового права
- •II Налоговые правоотношения
- •III. Понятие и система источников налогового права
- •IV. Законодательство о налогах и сборах
- •V. Подзаконные нпа о налогах и сборах
- •VI. Место судебной практике в системе источников нп
- •VII. Действие актов о налогах и сборах во времени
- •IX. Действие налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц
- •X. Общая характеристика принципов налогообложения
- •XI. Виды и содержание общи принципов налогообложения
- •XII. Принцип добросовестности и не злоупотребления правом
- •Система налогов и сборов в рф
- •Понятие и структура системы налогов и сборов
- •II Процедура установления и введения налогов и сборов
- •III Понятие специального налогового режима
- •IV Виды налогов
- •Субъекты налоговых правоотношений
- •I Понятие и виды налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •II Понятие фл, используемое в целях налогообложения
- •III Понятие «организация», используемое в целях налогообложения
- •IV Правовой статус налогоплательщиков
- •V Представительство в налоговых правоотношениях
- •VI Налоговые агенты
- •VII Понятие взаимозависимых лиц в нп
- •VIII Понятие налогового администрирования
- •IX Налоговые органы: понятие, компетенция и структура
- •X Правовой статус налоговых органов
- •XI Банки: основы налогово-правового статуса
- •XII Таможенные и финансовые органы
- •XIII овд и следственные органы
- •Налоговая обязанность
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Правовое регулирование ндфл
- •Налог на добавленную стоимость
Система налогов и сборов в рф
Понятие и структура системы налогов и сборов
Система налогов и сборов – это совокупность налогов и сборов, установление и взимание которых допустимо на территории РФ. Она определена НК, строится в соответствии с государственным устройством страны и включает 3 уровня: федеральный, региональный и местный.
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ. Ст. 13 НК.
Региональными признаются налоги, устанавливаемые НК и законам субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК, законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов (ст. 14 НК). При установлении региональных налогов субъекты РФ определяют, такие элементы налогообложения, как ставка налога, а так же порядок и сроки уплаты налога, если они непосредственно не установлены НК. Кроме того, они вправе устанавливать факультативные элементы.
Местные налоги – налоги, устанавливаемые НК и НПА представительных органом МО о налогах, вводимые в действие в соответствии с НК, НПА представительных органов МО о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих МО (ст. 15 НК). При установлении местных налогов МО устанавливают ставку налога в пределах, предусмотренных НК, а так же порядок и сроки уплаты налога, если эти элементы не предусмотрены НК или иными законодательными актами.
В 2012 г. был исключён из перечня единый социальный налог, который заменён взносами неналогового характера.
В настоящее время под налоговой системой понимают организационно-правовые основы налогообложения, т. е. государственные и муниципальные органы, устанавливающие налоги; налоговую администрацию (органы, на которые возложены обязанности по обеспечению соблюдения обязанности по уплате налогов и сборов); нормативно-правовую базу налогообложения; систему налогов, установленных и действующих на территории РФ, её субъектов и МО.
II Процедура установления и введения налогов и сборов
Федеральные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие только на федеральном уровне.
Процедура установления региональных и местных налогов состоит из 2 этапов:
Первичное (базовое) установление. Осуществляется на федеральном уровне, включает перечисление в НК исчерпывающего перечня региональных и местных налогов, а так же определение состава налогоплательщиков и описание основных элементов налогообложения.
Вторичное (производное) установление. Вторичное осуществляется субъектами РФ или МО в порядке и в пределах, определённых ФЗ. Компетенция субъектов и МО по установлению региональных и местных налогов включает полномочия:
- самостоятельно определять наименование налога из установленного перечня, подлежащего взиманию на территории субъекта РФ или МО;
- определять ставку налога, порядок и сроки его уплаты в порядке и в пределах, установленных НК. Субъекты и МО вправе определять перечисленные элементы налогообложения только в том случае, если они не установлены непосредственно НК;
- устанавливать факультативные элементы. Основания и порядок их применения должны быть определены в порядке и в пределах, предусмотренных НК.
Введение регионального или местного налога находится в исключительной компетенции субъекта РФ или МО. Региональные налоги вводятся или прекращают своё действие в соответствии с законами субъектов и НПА МО о налогах, соответственно.