- •Понятие налога и сбора
- •I Налог как правовая категория, понятие, признаки, функции
- •II Понятие и признаки сбора
- •III Элементы налога и сбора
- •IV Налогоплательщики и объект налогообложения
- •V Налоговая база и налоговая ставка
- •VI Налоговый и отчётный периоды
- •ViiПорядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •VIII Налоговые льготы
- •Налоговое право рф
- •I Понятие, предмет и методы налогового права
- •II Налоговые правоотношения
- •III. Понятие и система источников налогового права
- •IV. Законодательство о налогах и сборах
- •V. Подзаконные нпа о налогах и сборах
- •VI. Место судебной практике в системе источников нп
- •VII. Действие актов о налогах и сборах во времени
- •IX. Действие налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц
- •X. Общая характеристика принципов налогообложения
- •XI. Виды и содержание общи принципов налогообложения
- •XII. Принцип добросовестности и не злоупотребления правом
- •Система налогов и сборов в рф
- •Понятие и структура системы налогов и сборов
- •II Процедура установления и введения налогов и сборов
- •III Понятие специального налогового режима
- •IV Виды налогов
- •Субъекты налоговых правоотношений
- •I Понятие и виды налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •II Понятие фл, используемое в целях налогообложения
- •III Понятие «организация», используемое в целях налогообложения
- •IV Правовой статус налогоплательщиков
- •V Представительство в налоговых правоотношениях
- •VI Налоговые агенты
- •VII Понятие взаимозависимых лиц в нп
- •VIII Понятие налогового администрирования
- •IX Налоговые органы: понятие, компетенция и структура
- •X Правовой статус налоговых органов
- •XI Банки: основы налогово-правового статуса
- •XII Таможенные и финансовые органы
- •XIII овд и следственные органы
- •Налоговая обязанность
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Правовое регулирование ндфл
- •Налог на добавленную стоимость
VIII Понятие налогового администрирования
В научной и учебной литературе присутствует определение понятия налогового администрирования:
Деятельность уполномоченных органов государственной власти, связанная с осуществлением таких функций, как налоговый контроль, взыскание налоговой задолженности, предоставление информационных услуг налогоплательщикам, а так же привлечение к ответственности за налоговые правонарушения виновных лиц и непосредственное управление системой налоговых органов.
Деятельность уполномоченных органов власти и управления, направленная на исполнение законодательства о налогах и сборах, обеспечение эффективного функционирования всей налоговой системы.
Субъекты, осуществляющие налоговое администрирование:
- налоговые органы РФ занимают главное место;
- таможенные и финансовые органы – выполняют отдельные полномочия.
Кроме того, есть круг субъектов, которые содействуют налоговому администрированию: банки, ОВД и следственные органы, органы и иные субъекты, обязанные предоставлять информацию в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК.
IX Налоговые органы: понятие, компетенция и структура
Правовой статус и компетенция налоговых органов регулируется НК, ФЗ № 943-1 «О налоговых органах РФ», Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г., утверждающим положение о ФНС России.
Основные задачи:
Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, прямо предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ других обязательных платежей.
Контроль за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукцией.
Валютный контроль.
Основные функции:
Контрольная.
Информационно-консультационная.
Фискальная
Правоохранительная.
Организационная структура налоговых органов определяется государственным устройством РФ и включает 4 уровня:
ФНС России и её специализированные межрегиональные инспекции.
Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам.
Управления ФНС России по субъектам РФ и специализированные межрайонные инспекции ФНС России в данном субъекте.
Инспекции ФНС России по муниципальным образованиям или их группам.
Координацию и контроль за деятельностью финансовых органов осуществляет Минфин России.
X Правовой статус налоговых органов
Права налоговых органов установлены ст. 31 НК, обязанности установлены ст. 32.
Налоговые органы несут ответственность за убытки, причинённые налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам в следствие своих неправомерных действий\решений, а равно за действия своих работников и должностных лиц при исполнении служебных обязанностей. Причинённые убытки возмещаются за счёт федерального бюджета.
За неправомерные действия или бездействия должностные лица налоговых органов несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. Некоторые действия должностных лиц могут быть квалифицированы как преступление (ст. 182, 183, 185, 286, 292, 293 УК РФ).