V. Специальные налоговые режимы

Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения

Студент должен:

Знать:

• Сущность и методику расчёта единого налога;

уметь:

• Определять налоговую базу;

• Рассчитывать налог;

• Заполнять налоговую декларацию.

Упрощенная система налогообложения, порядок перехода на УСН, общие понятия, его значение в налоговой системе: плательщики, объекты налогообложения, налоговые базы и налоговые ставки.

Порядок и особенности исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой Декларации.

Практическая работа «Расчёты по упрощенной системе налогообложения»

Тема 5.2 Единый налог на вмененный доход

Студент должен:

Знать:

• Сущность и методику расчёта единого налога;

уметь:

• Определять налоговую базу;

• Рассчитывать налог;

• Заполнять налоговую декларацию.

ЕНВД, общие понятия: порядок перехода на ЕНВД, основные понятия и термины, используемые в ЕНВД, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база и налоговая ставка.

Порядок и особенности исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой Декларации.

Практическая работа «Расчёты по единому налогу на вменённый налог».

Раздел VI Налоговый контроль над Соблюдением законодательства и Ответственность за налоговые Правонарушения

Тема 6.1 Организация работы налоговых органов

Студент должен:

Знать:

• Структуру налоговых органов;

• Права и обязанности налоговых органов.

Налоговые органы в РФ, их права и обязанности; обязанности и виды ответственности должностных лиц налоговых органов. Полномочия и ответственность органов внутренних дел. Полномочия и ответственность таможенных органов и их должностных лиц в области налогообложения и сборов.

Тема 6.2 Формы проведения налогового контроля

Студент должен:

Знать:

• Порядок и сроки проведения камеральных и выездных проверок;

• Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки;

уметь:

• Работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика;

• Вносить изменения в налоговые Декларации.

Формы проведения налогового контроля, его значение. Сроки и место проведения камеральной проверки. Налоговая Декларация, порядок внесения дополнений и изменений в налоговую Декларацию. Порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Порядок и сроки составления акта выездной налоговой проверки. Порядок и сроки представления в налоговые органы налогоплательщиком письменного объяснения и возражений по акту выездной налоговой проверки.

Тема 6.3 Ответственность за совершение налогового правонарушения

Студент должен:

Знать:

• Понятие налогового правонарушения;

• Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность;

• Виды налоговых правонарушений;

• Виды налоговых санкций, давность из взыскания;

уметь:

• рассчитывать налоговые санкции.

Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности. Формы вины и обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение.

Методика расчёта налоговых санкций.

Практическая работа «Расчёты налоговых санкций. Составление акта налоговой проверки».

3. КОНРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

Вариант 1

Дать ответы на вопросы, используя нормативные документы. Привести примеры.

1. Права и обязанности налогоплательщиков.

2. НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению.

3. Земельный налог. Общая характеристика.

4. Упрощенная система налогообложения. Общая характеристика.

Выполнить расчеты по заданиям, сопровождая расчет ссылками на соответствующие статьи НК РФ.

Задание 1.

В сентябре 2007 года Петров В.Н. внес в кассу Детского спортивного центра благотворительный взнос в сумме 120 тыс. рублей. Годовой заработок Петрова составил 310 тыс. рублей.

Определить сумму налоговых вычетов, налоговую базу и сумму НДФЛ.

Задание 2.

На комиссию поступили товары:

- мягкий уголок – 12700 рублей

- тахта – 6200 рублей

Комиссионный сбор магазина – 15%.

Исчислить сумму НДС и сумму выплаты комитенту.

Задание 3.

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по фактически полученной прибыли. Облагаемый доход предприятия составил:

Тыс. руб.

Отчётный период	Фактически полученная прибыль		ЕАП по НПО		Срок уплаты ЕАП по НПО
	За месяц	С начала года	С начала года	За месяц
Январь	2175
Февраль	2215
Март	2104

Исчислить суммы ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль и указать сроки уплаты. Расчёт оформить таблицей.