- •1. Понятие и сущность налогового учета
- •2. Регистры ну
- •1. ( 3. Объективные предпосылки возникновения налогового учета)
- •2. ( 4. Процедура государственной регистрации в качестве налогоплательщиков)
- •1. ( 5. Этапы развития налогового учета в рф)
- •2. ( 6. Учет налогоплательщиков в рф)
- •1. ( 7. Понятие и сущность налогового учета)
- •2. (8 Механизм организации налогового учета в организации)
- •1. (9 Соотношение налогового и бухгалтерского учета)
- •2. (10 Система налогового учета по налогу на прибыль)
- •1. (11 Методология налогового учета)
- •1. (13 Организация налогового учета в организации)
- •2. (14 Организация налогового учета доходов организации)
- •1. (15 Возможные способы ведения налогового учета)
- •2. (16 Организация налогового учета расходов организации)
- •1. (17 Учетная политика организации для целей налогообложения)
- •2. (18 Налоговая отчетность)
- •1. (19 Порядок и условия присвоения инн и кпп)
- •2. (20 Система налогового учета по налогу на прибыль)
- •1. (21 Понятие регистров налогового учета их состав и общая характеристика
- •2. Совершенствование форм налоговой отчетности
- •1. (23 Государственная регистрация и учет налогоплательщиков)
- •2. (24 Характеристика способов ведения налогового учета)
- •1. (25 Налоговая отчетность организации)
- •2. (26 Сближение налогового и бухгалтерского учета)
- •1. (27 Учет налогоплательщиков)
- •2. (28 Порядок оформления учетной политики)
- •1. (29 Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета)
- •2. (30 Порядок признания доходов при методе начисления)
- •1. (31 Порядок признания расходов при методе начисления)
- •2. (32 Учет операций по реализации амортизируемого имущества)
- •1. (33 Учет операций по реализации покупных товаров)
- •2. (34 Регистры налогового учета)
- •1. (35 Порядок признания убытка)
- •2. (36 Учет постоянных разниц и постоянных налоговых обязательств)
- •1. (37 Учет временных разниц, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств)
- •2. ( 38 Методы ведения налогового учета)
- •1. (39 Формирование налоговой декларации по налогу на прибыль)
- •2. (40 Понятие, задачи и принципы налогового учета)
- •1. (41 Варианты ведения учета)
- •2. (42 Условный расход и текущий налог, его отражение в отчетности)
- •1. (43 Правила оценки имущества в налоговом учете)
- •2. (44 Учет операций при реализации покупных товаров)
- •1. (45 Группировка доходов и расходов)
- •2. (46 Учет операций по реализации амортизируемого имущества)
- •1. (47 Классификация доходов и расходов)
- •2. (48 Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения)
- •1. (49 Общий порядок определения объекта налогообложения и нб)
- •2. (50 Порядок признания расходов при методе начисления)
- •1. (51 Налоговый учет мпз)
- •2. (52 Сближение налогового и бухгалтерского учета)
- •1. (53 Требования к учету расходов и доходов в целях налогового и бухгалтерского учета)
- •2. (54 Налоговый учет ос)
- •1. (55 Формирование первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете)
- •2. (56 Схемы формирования налоговой отчетности)
- •1. (57 Порядок признания восстановительной стоимости основных средств в налоговом учете)
- •2. (58 Налоговая отчетность)
- •1. (59 Оценка нзп в налоговом учете)
- •2. (60 Отчетность по налогу на прибыль)
- •1. (61 Порядок оценки готовой продукции)
- •2. (62 Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения)
Билет 1
1. Понятие и сущность налогового учета
Одним из новшеств связанных с ведением гл.25 НК РФ явл.-ся ведение в орг.-х НУ. С 1 января 2005 г. орг.-ии обязаны вести БУ для определения результата фин.-во – хоз.-ой деятельности и составления отчетности и НУ с целью определения НБ для расчета налога на прибыль. Однако ведение НУ необходимо также при определение НБ и по др. налогам. В соответствии со ст.167 НК РФ, орг.- Ии обязаны разрабатывать учетную политику в целях исчисления НДС. Гл.24 НК РФ не предусматривает обезательного ведения НУ при определение НБ по ЕСН. Однако он не будет лишним в виду особенностей формирования НБ и необходимости вести раздельный учет по ЕСН и отчислений в пенсионный фонд, ФОМС, ФСС и категориям страхования. ГЛ.23 НК РФ также не устанавливает правил обезательного ведения НУ в отношении НДФЛ. Однако особенности исчисления НДФЛ обуславливают необходимость учета отдельных операций по разному отражаемых или не отраж.-х в БУ.Можно сделать вывод: что НУ должен вестись приминительно к тем налогам НБ которых не может быть определена на основаниях данных БУ. В ст.313 определено что НУ- это система обобщения информации для определения НБ по налогу на основе первичных данных и первичных докум.-х с группированных в соответствии с порядком предусмотренных НК РФ. НУ осуществляется в целях формирования полной и достоверной инф.-ии о порядке учета для целей нал./обл. хоз.-х операцийосуществляющих нал./пл. в течение отчетного(нал.) периода, а также обеспечение инф.-ии внутр.-х и внешн.-х пользователей для контроля за правильностью исчисления полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога. В соответствии со ст. 313 НК РФ система НУ орг.-ся нал./пл. самостоятельно. Изходя из принципа последовательности применения норм и правил НУ, т.е. применение последовательности от одного нал. Периода к другому. Порядок ведения НУ устан.-ся нал./ пл. в учетной политике для целей нал./обл. утвержденной приказом руководителя. Принципы НУ отличаются от принципов БУ. Так принцип БУ двойная запись в НУ как правило не применяется.
2. Регистры ну
В основе любой модели НУ лежат регистры учета инф.-ии в которых системат.-ся с целью формирования НБ по налогу на прибыль. Для ведения НУ могут быть использованы как бух.-е , так и аналит.-е регистры НУ. Требования к аналит. Регистрам НУ установ.-ы ст.313,314 НК РФ. К бух. Регистрам в ст. 10 ФЗ «ОБУ». Эти требования во многом схожи (хоз. операции должны отражаться в хронолог. Порядке, правильность отражения операций в регистрах обеспечивают лица составившие и подписавшие их, при хранении должна быть обеспечена защита от несанкц.-х исправлений, ошибок должно быть обосновано, подписано и может быть осущ. только одним из 3-х способов, содержание регистров явл.-ся коммерческой тайной). Но в отличии от регистров БУ системат.-е данных первичных учетных док.-ов в регистрах НУ производ.-ся на основе их группировки без отражения на счетах БУ. Это главная отлич.-я особенность регистров НУ. Формы указан.-х регистров разраб.-ся нал./пл. самостоятельно. Регистры НУ могут вестись в виде спец. Форм на бумаж. Носителях, в электрон.-м виде и (или) на любых машин.-х носителях.Формы регистров НУ порядок отражения в них аналит. Данных НУ и данных первич.-х учетн.-х док.-ов устанавл.-ся в приложениях к учетной политике для целей нал./обл. В ст.319 НК РФ приведен перечень обезательных реквизитов регистров для опред. НБ:-наименование регистра, -период(дата составления), - измерители операций( в натур.или денежном выражении), -наим.-е хоз. операций, -подпись лица ответст.-го за составление регистра. В соответствии с нормами гл.25 НК РФ все регистры подразделены на группы: 1) Рег. промежуточных расчетов.- предназначены для отражения и хранения инф.-ии о порядке проведения нал./пл. расчетов промеж.-х показателей, кот. Необходимы для формирования нал./обл. прибыли.2)Рег. учета состояния ед-ц НУ- в них систем.-ся инф.-я о состоянии показателей обьектов учета кот. использ.-ся более 1 отчетного (нал) периода. 3)Рег. учета хоз. операций, 4)Рег. формир.-я отчетных данных-для получения значений показ.-й конкретных строк нал. документации.5)Рег. учета целевых средств неком. орг.-ми- данные рег.-ры составл.-ся некоммерч.-ми бюджет-ми орг.-ми. Данный перечень не явл.-ся исчерп. Орг-я- нал/пл. могут расширять, дополнять их с учетом специфики деятельности и изменений в закон.-ве.
Билет 2