3. Планирование выручки от продажи предприятия
Задание 8
Осуществить планирование общего объема выручки от продажи предприятия используя данные табл. 2 экономико-статистическими методами:
на основе расчета среднегодовых темпов роста;
путем выравнивания динамического ряда по скользящей средней.
Задание 9
Рассчитать объем выручки от продажи предприятия на будущий год экономико-математическим методом используя трендовую модель. Результаты расчетов оформить в табл. 9. Рассчитать ошибку прогноза выручки от продажи, рассчитанного экономико-математическим методом (табл. 10).
Таблица 9 – Исходные данные для расчета параметров модели
Годы (t) |
Выручка от продажи в сопоставимом виде, тыс. руб. (у) |
t |
yt |
t2 |
t3 |
t4 |
yt2 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10 – Расчет среднего процента отклонений расчетной выручки от продажи от фактической
Годы |
Фактическая выручка от продажи, тыс. руб. (у) |
Расчетная выручка от продажи, тыс. руб. (у1) |
|
А |
1 |
2 |
3 |
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
|
,
%
Задание 10
Спланировать выручку от продажи предприятия на будущий год методом получения целевой прибыли.
При расчетах учесть, что предприятие предполагает достигнуть в планируемом периоде прибыль от продаж в размере 1 950 тыс. руб., а уровень валовой прибыли и уровень издержек обращения рассчитать как средний за предшествующие периоды.
Задание 11
Спланировать выручку от продажи предприятия на будущий год балансовым методом.
При расчетах учесть, что по сравнению с отчетным годом планируется рост объема поступления товаров в будущем году на 20 % и снижение размера товарных запасов на конец года на 12 %.
Задание 12
Осуществить планирование общего объема выручки от продажи методом экспертных оценок (индивидуальных экспертных оценок или коллективных экспертных оценок, метод «Дельфи», «Мозгового штурма» и т.п.). Укажите обоснование выбранного метода экспертных оценок и экспертов, опишите процесс планирования данным методом.
Задание 13
На основе проведенных расчетов составить сводную таблицу проектов плана общей величины выручки от продажи предприятия (табл. 11). Выбрать проект плана выручки, наиболее полно отвечающий стратегии и тактики работы предприятия на потребительском рынке.
Таблица 11 – План общей величины выручки от продажи предприятия
Методы планирования |
План выручки от продажи, тыс. руб. |
Темп роста, % к отчетному году |
А |
1 |
2 |
1. Экономико-статистические методы: |
|
|
1.1. На основе среднегодовых темпов роста |
|
|
1.2. На основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней |
|
|
2. Экономико-математический метод |
|
|
3. Метод получения целевой прибыли |
|
|
4. Балансовый метод |
|
|
5. Метод экспертных оценок |
|
|
Выбранный вариант величины выручки от продажи |
|
|
Задание 14
Осуществить планирование выручки от продажи предприятия по кварталам. Используя данные таблицы 3 и табл. 12 рассчитать средние удельные веса квартальной выручки от продажи на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней через три шага. Осуществить планирование выручки от продажи по кварталам на будущий год, используя рассчитанный плановый объем выручки от продажи (табл. 11) и средние удельные веса квартальной выручки от продажи.
Таблица 12 – Плановое распределение выручки от продажи предприятия по кварталам
Кварталы |
Выручка от продажи, тыс. руб. |
Удельный вес к итогу, % |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
прош-лый (4) |
отчет-ный (5) |
план 2008 г. |
1 |
2 |
3 |
прош-лый (4) |
очетный (5) |
план |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
2534,5 |
2631 |
2497 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
2678,3 |
2333 |
2544 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
2289,2 |
2437 |
2261 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
2716 |
2387 |
2106 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
10218 |
9788 |
9408 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 15
Используя рассчитанные индексы сезонности выручки от продажи по кварталам (табл. 5) спланировать выручку во временном аспекте на этой основе. Результаты расчетов оформить в табл. 13. По результатам проведенных расчетов составить сводную таблицу планов (табл. 14) и обосновать выбор проекта плана выручки от продажи.
Таблица 13 – Распределение планируемого выручки от продажи по кварталам на основе сезонности продаж
Кварталы |
Индекс сезонности |
План выручки от продажи, тыс. руб. |
Темп роста, % |
А |
1 |
2 |
|
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Таблица 14 – Сводная таблица проектов плана выручки от продажи по периодам года на будущий год различными методами
Методы планирования |
Проект плана выручки от продажи, тыс. руб. |
Темп роста к отчетному году, % |
А |
1 |
2 |
Расчет на основе средних удельных весов квартальных оборотов в годовом объеме выручки от продажи |
|
|
1 квартал |
|
|
2 квартал |
|
|
3 квартал |
|
|
4 квартал |
|
|
Расчет на основе сезонности продаж |
|
|
1 квартал |
|
|
2 квартал |
|
|
3 квартал |
|
|
4 квартал |
|
|
Задание 16
Осуществить планирование выручки от продажи предприятия по ассортиментной структуре на будущий год. При расчетах экономико-статистическим методом учесть средние удельные веса выручки по отдельным товарным группам (используйте табл. 6).
При использовании метода экспертных оценок учесть следующие изменения в ассортиментной структуре выручки: планируется увеличение доли выручки по офисной мебели в связи с возросшим спросом потребителей на 1,1 % при одновременном снижении доли выручки по мягкой мебели на 2,7 % и прочей мебели на 1,3 %. Кроме того, в результате анкетирования постоянных покупателей был выявлен спрос на школьную мебель, в связи с чем планируется ввод данной группы в структуру выручки.
Результаты расчетов оформить в табл. 15 и табл. 16.
Таблица 15 – План выручки от продажи предприятия в разрезе товарных групп на будущий период (рассчитанный экономико-статистическим методом)
Товарные группы |
Отчетный год |
План на будущий год |
Отклонение (+;-) |
|||
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, % |
по сумме, тыс.руб. |
по уд. весу, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Мебель для детей |
|
|
|
|
|
|
2. Мебель для спальни |
|
|
|
|
|
|
3. Мебель для кухни |
|
|
|
|
|
|
4. Офисная мебель |
|
|
|
|
|
|
5. Мебель мягкая |
|
|
|
|
|
|
6. Прочая мебель |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 16 – План выручки от продажи предприятия в разрезе товарных групп на будущий период (рассчитанный методом экспертных оценок)
Товарные группы |
Отчетный год |
План на будущий год |
Отклонение (+;-) |
|||
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, % |
по сумме, тыс.руб. |
по уд. весу, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Мебель для детей |
|
|
|
|
|
|
2. Мебель для спальни |
|
|
|
|
|
|
3. Мебель для кухни |
|
|
|
|
|
|
4. Офисная мебель |
|
|
|
|
|
|
5. Мебель мягкая |
|
|
|
|
|
|
6. Прочая мебель |
|
|
|
|
|
|
7. Школьная мебель |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Рассчитанные проекты плана выручки по товарным группам указать в сводной таблице (табл. 17). Обосновать выбор проекта плана выручки по ассортиментной структуре.
Таблица 17 – Сводная таблица проектов плана выручки от продажи по товарным группам на будущий год различными методами
Товарные группы |
План выручки от продажи, рассчитанный методом экспертных оценок, тыс. руб. |
Темп роста к предыдущему году, % |
План выручки от продажи, рассчитанный экономико-статистическим методом, тыс. руб. |
Темп роста к предыдущему году, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Мебель для детей |
|
|
|
|
2. Мебель для спальни |
|
|
|
|
3. Мебель для кухни |
|
|
|
|
4. Офисная мебель |
|
|
|
|
5. Мебель мягкая |
|
|
|
|
6. Прочая мебель |
|
|
|
|
7. Школьная мебель |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|