2. Анализ выручки от продажи предприятия
КАК ОСНОВА ПЛАНИРОВАНИЯ
Задание 1
Рассчитать все показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия (табл. 1). Сделать выводы о работе анализируемого предприятия в отчетном периоде, отметив положительные и отрицательные моменты, сильные и слабые стороны его деятельности.
Задание 2
Осуществить анализ динамики выручки от продажи предприятия в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2). Рассчитать цепные, базисные и среднегодовые темпы роста выручки в действующих и сопоставимых ценах. Сделать выводы о тенденциях развития выручки от продажи предприятия.
Таблица 2 – Анализ динамики выручки от продажи предприятия за анализируемый период
Годы |
Выручка от продажи в действующих ценах, тыс. руб. |
Индексы цен |
Выручка в сопоставимых ценах |
Цепные темпы роста, % |
Базисные темпы роста, % |
||||
цепные |
базисные |
к предыдущему году, тыс. руб. |
к базисному году, тыс. руб. |
в действующих ценах, тыс. руб. |
в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
в действующих ценах, тыс. руб. |
в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
I |
10 218,00 |
1,0 |
1,0 |
|
|
|
|
|
|
II |
9 788,00 |
1,062 |
1,062 |
|
|
|
|
|
|
III |
9 408,00 |
1,05 |
1,115 |
|
|
|
|
|
|
IV |
10 225,00 |
1,048 |
1,169 |
|
|
|
|
|
|
V |
12 136,00 |
1,048 |
1,225 |
|
|
|
|
|
|
Задание 3
Осуществить анализ динамики выручки от продажи исследуемого предприятия по кварталам (табл. 3). Рассчитать коэффициент равномерности и ритмичности развития выручки от продажи (табл. 4). Сделать соответствующие выводы по проведенным расчетам.
Таблица 3 – Анализ выручки от продажи предприятия по кварталам за анализируемый период
Кварталы |
Выручка от продажи, тыс. руб. |
Удельный вес к итогу, % |
Темп роста, % |
|||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
2321,1 |
2900,5 |
|
|
|
|
2 |
2443,7 |
2924,8 |
|
|
|
|
3 |
2852,8 |
3313,1 |
|
|
|
|
4 |
|
|
25,5 |
24,7 |
|
|
Всего |
10225 |
12136 |
|
|
|
|
Таблица 4 – Расчет коэффициента равномерности развития выручки от продажи за отчетный год по кварталам
Кварталы |
Темп роста, % |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
|
Всего |
|
|
|
%
%
Задание 4
Осуществить расчет индекса сезонности и анализ сезонности продаж в исследуемом предприятии (табл. 5). Сделать соответствующие выводы.
Таблица 5 – Расчет сезонности продаж по кварталам в анализируемом периоде
Кварталы |
Объем выручки от продажи, тыс. руб. |
Индекс сезонности, % |
||
прошлый |
отчетный |
в среднем за 2 года |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2321,1 |
2900,5 |
|
|
2 |
2443,7 |
2924,8 |
|
|
3 |
2852,8 |
3313,1 |
|
|
4 |
2607,4 |
2997,6 |
|
|
Итого |
10225,0 |
12136,0 |
|
|
Среднеквартальный уровень |
|
|
|
|
Задание 5
Проанализировать структуру выручки от продажи предприятия за отчетный период (табл. 6). Сделать выводы об изменении ассортиментной структуры выручки, дать оценку произошедшим изменениям.
Задание 6
Рассчитать коэффициент структурных сдвигов в выручке от продажи исследуемого предприятия (табл. 7). Сделать выводы по произведенным расчетам.
Задание 7
Проанализировать товарное обеспечение выручки от продажи предприятия за исследуемый период на основе данных бухгалтерской отчетности (прил. 1-2) и его влияние на изменение выручки от продажи за отчетный период (табл. 8).
Таблица 6 – Анализ выручки от продажи предприятия в разрезе товарных групп за отчетный период
Товарные группы |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение от прошлого года (+;-) |
Темп роста, % |
|||||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма в действ. ценах, тыс. руб. |
индекс цен |
сумма в сопост. ценах, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма в действ. ценах, тыс. руб. |
сумма в сопост. ценах, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма в действ. ценах, тыс. руб. |
сумма в сопост. ценах, тыс. руб. |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Мебель для детей |
1012,3 |
|
1237,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Мебель для спальни |
2259,6 |
|
2645,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Мебель для кухни |
3415,2 |
|
4004,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Офисная мебель |
1175,9 |
|
1383,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Мебель мягкая |
1421,3 |
|
1771,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочая мебель |
940,7 |
|
1092,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
10225 |
|
12136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 – Расчет коэффициента структурных сдвигов в выручке от продажи за отчетный период
Товарные группы |
Структура выручки от продажи, % |
% |
% |
|
Прошлый год |
Отчетный год |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Мебель для детей |
|
|
|
|
2. Мебель для спальни |
|
|
|
|
3. Мебель для кухни |
|
|
|
|
4. Офисная мебель |
|
|
|
|
5. Мебель мягкая |
|
|
|
|
6. Прочая мебель |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Таблица 8 – Анализ влияния товарного обеспечения на изменение выручки от продажи за отчетный год
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
А |
1 |
2 |
3 |
Товарные запасы на начало года |
|
|
|
Поступление товаров |
|
|
|
Прочие выбытие |
|
|
|
Товарные запасы на конец года |
|
|
|
Выручка от продажи в покупных ценах |
|
|
|