Тема 3. Операционный рычаг, точка безубыточности
Задача 1.
Рассчитать точку безубыточности в натуральном и стоимостном выражении, а также запас финансовой прочности.
Задача2
Определить порог рентабельности и построить график, показывающий влияние на прибыль объемов производства, цены и издержек, если удельная цена предприятия на единицу продукции – 30 тыс. руб., условно-постоянные расходы 41 млн. руб., удельные переменные расходы на единицу продукции - 11,7 тыс. руб.
Задача №3
Определить и обосновать графически целесообразность реализации продукции в объеме реализации в год 5578 единиц, если условно-постоянные затраты составляют всего 486 тыс. р., удельные переменные затраты на единицу продукции– 140 р., цена реализации единицы продукции - 350р.
Задача 4.
Определить относительное изменение прибыли от реализации продукции в связи с изменением выручки с учетом эффекта операционного рычага.
Исходные данные:
Объем реализации продукции – 1000шт.,
Цена ед. продукции – 4,
Затраты на производство и реализацию продукции всего – 3000, в т.ч. постоянные – 1000, переменные – 2000.
В планируемом периоде ожидается рост выручки на 10%.
Задача 5
Определить относительное изменение прибыли от реализации продукции в связи с изменением выручки с учетом эффекта операционного рычага.
Отчетный год:
объем реализации – 2000 шт.
цена ед. продукции – 50 р.
переменные затраты – 70000 р.
постоянные затраты – 21000 р.
Планируемый год:
объем реализации – 2500 шт.
цена ед. продукции – 50 р.
Тема 4. Доходы,расходы, прибыльт предприятия
Задача № 1
Определить цену реализации единицы продукции для предприятия-изготовителя, а также общую сумму НДС для уплаты в бюджет на основе следующих данных: объем реализации составляет 93 тыс. шт.; материальные затраты в себестоимости продукции – 9 млн р., из них 1,3 млн руб. НДС по приобретенным материалам; заработная плата – 6 млн р.; социальные отчисления в бюджет – 2 млн р; амортизация – 2,85 млн р.; прочие расходы – 4,55 млн р.; норматив рентабельности – 20 %; ставка НДС – 20 %.
Задача № 2
Может ли предприятия реализовывать продукцию по цене реализации 2640 р., если себестоимость составляет – 1930 р.? Товар подлежит начислению акциза по ставке 1%, ставка НДС для предприятия составляет 20 %. Ответ обоснуйте расчетом.
Задача № 3
Рассчитать отпускную цену изделия и выручку предприятия при реализации 20 000 шт, если полная себестоимость изделия – 1 млн р., рентабельность продукции – 17%, ставка НДС – 20 %.
Задача № 4
Определить выручку от реализации услуг с НДС для организации, а также величину НДС, причитающуюся в бюджет по следующим данным: материальные затраты – 6,55 млн р., из них 0,55 млн р. НДС по приобретенным материалам; заработная плата – 1,66 млн р., амортизация оборудования – 0,85 млн р., прочие расходы – 0,55 млн р., рентабельность продукции – 20 %; ставка НДС – 20 %.
Задача № 5
Маркетинговые исследования показали, что потребители готовы приобретать определенный товар по цене 275 тыс. р. Каким должен быть максимальный размер полной себестоимости единицы продукции, чтобы предприятие могло получить рентабельность продукции 15%? Товар не является подакцизным, ставка НДС – 20%.
Задача 6.
Рассчитать прибыль от реализации продукции. (В тыс.руб.)
Выручка от реализации – 28500
Полная с/с реализованной продукции- 6300
Ндс – 20 %
Управленческие расходы – 230
Расходы на реализацию – 400
Задача 7.
Рассчитать прибыль от текущей деятельности (В тыс.руб.)
Выручка от реализации – 11260
Полная себестоимость реализованной продукции 6300
Ндс – 20 %
Управленческие расходы – 230
Расходы на реализацию продукции - 210
Расходы по аннулированным заказам – 2300
Уплачены штрафы за нарушение хоз. договора – 150
Поступили денежные средства в возмещение организации убытков от текущей деятельности – 1300
Задача 8.
Рассчитать прибыль от инвестиционной деятельности (В тыс.руб.)
Выручка от реализации ОФ, выведенных из хозяйственного оборота - 8900
Остаточная стоимость ОФ – 7700
Затраты по реализации ОФ – 120
Доходы, связанные с выпуском долговых ценных бумаг - 300
Доходы от участия в УФ других организаций – 560
Расходы по договору о совместной деятельности с другим предприятием- 400
Отрицательные курсовые разницы, возникшие от пересчета обязательств - 500
Проценты, причитаемые к получению – 210
Задача 9.
Определить прибыль по финансовой деятельности. (В тыс.руб.)
Проценты за пользование кредитами, подлежащие уплате – 450
Проценты, причитаемые к получению – 400
Доходы, связанные с погашением долговых ценных бумаг – 580
Списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – 170
Прибыль прошлых лет по финансовой деятельности, выявленная в отчетном периоде – 1320
Убыток прошлых лет по инвестиционной деятельности, выявленная в отчетном периоде – 1540
Задача 10.
Рассчитать управленческие расходы, расходы на реализацию и прибыль от реализации продукции. (В тыс.руб.)
Выручка от реализации – 12600
С/с реализованной продукции – 5300
Расходы по упаковке продукции – 410
Расходы на хранение продукции – 360
Расходы на содержание аппарата управления – 650
Аудиторские услуги – 500
Лизинговые платежи – 100
Расходы на гарантийные ремонты – 60
Задача 11.
Определить прибыль от текущей деятельности, а также общую прибыль предприятия. . (В тыс.руб.)
Выручка от реализации – 21740
С/с реализованной продукции – 15200
Ндс – 20 %
Управленческие расходы – 1150
Расходы на реализацию – 940
Доходы от реализации ос – 2560
! Доходы от участия в УФ других организаций – 1800
Получены штрафы от покупателей за нарушение условий хоз.договора – 410
Штрафные санкции, перечисленные в бюджет за нарушение налогового законодательства – 500
Задача 11.
Определить прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль до налогообложения, а также налог на прибыль (В тыс.руб.)
Выручка от реализации продукции – 5210
с/с реализованной продукции – 1520
Выручка от реализации ОФ – 6780
ОС данных ОФ – 5400
Затраты по реализации данных ОФ – 450
Доходы по договору о совместной деятельности с другими предприятиями – 620
Проценты, причитающиеся к получению - 330
Расходы, связанные с выпуском ценных бумаг – 460
Расходы, связанные с чрезвычайными ситуациями - 110
Поступили денежные средства, в возмещение причиненных организациями убытков по финансовой деятельности – 700
Ставка налога на прибыль – 18 %
Задача 12.
На основе данных определить чистую прибыль предприятия. (В тыс.руб.)
Прибыль от реализации продукции – 40580
Штрафные санкции, уплаченные в бюджет - 1600
Штрафные санкции, уплаченные покупателем за нарушение хоз.договоров – 3150
Прибыль от инвестиционной деятельности – 15300
В том числе дивиденды от участия в деятельности акционерного общества – 6000
Расходы, связанные с получением во временное пользование имущества по договору лизинга – 1500
Ставка налога на прибыль – 18 %
Задача 13
Определить прибыль от текущей деятельности, тыс. руб.:
Материальные затраты – 14 000
Оплата труда работников, занятых в основном производстве – 42 600
Выплата материальной помощи – 6 300
Оплата очередных отпусков – 10 800
Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов – 15 300
Прочие расходы – 9 620
Получено на расчетный счет:
- Выручка от реализации продукции – 214 920 (ставка НДС – 20%)
- Штрафы за нарушение хозяйственного договора – 9 120 (ставка НДС – 20%)
Уплачено с расчетного счета:
- Штрафы за нарушение налогового законодательства – 4 380
- Штрафы за нарушение хозяйственного договора – 8 320
Списана кредиторская задолженность в истекшим сроком исковой давности – 3 850
Задача 14
Определить прибыль (убыток) от реализации основных фондов, выведенных из хозяйственного оборота, тыс. руб.:
1. Выручка от реализации основных фондов, выведенных из хоз. оборота – 5 000
2. Остаточная стоимость данных осн. фондов – 3 500
3. Затраты по реализации данных осн. фондов – 300
Задача 15.
Определить общую рентабельность производства по следующим данным.
В планируемом году выпуск продукции по полной себестоимости установлен в сумме 80000 руб. Рентабельность продукции 30%. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств 40000 руб. Прибыль в переходящих остатках на начало планируемого года 220 руб., на конец года 260 руб.
Задача 16.
Рассчитать чистую прибыль и составить сметы использования фонда накопления и фонда потребления. (В тыс.руб.)
Прибыль общая – 20500
В том числе дивиденды от участия в деятельности акционерного общества – 3500
Ставка налога на прибыль – 18 %
Налог на добычу природных ресурсов сверх установленных лимитов – 740
Штрафы всего – 4600
В том числе за нарушение условий договора – 1600
По налоговым платежам – 3000
Использование средств:
Оплата дополнительных отпусков - 1300
Погашение оборотных средств – 1000
Погашение долгосрочных кредитов на покупку оборудования – 3400
Оказание мат помощи работникам - 2450
Оказание мат помощи служащим – 3000
Финансирование научно-исследовательских работ – 2550
Задача 17. Распределить прибыль предприятия и составить сметы использования фондов накопления и потребления на основании следующих данных.
Прибыль от реализации продукции 20000 тыс.руб.
Льготируемая прибыль – 1 000 тыс. руб.
Налоги:
на прибыль 18 %
штраф за сокрытие прибыли 300 тыс. руб.
налог на недвижимость за сверхнормативное строительство -15 тыс.руб.
Поощрительные выплаты работникам непроизводственной сферы,
состоящим на балансе предприятия в связи с завершением финансового года 300 тыс. руб.
Пополнение оборотных средств 650 руб.
Погашение долгосрочного кредита на пополнение оборотных средств 1380 тыс.руб.
Благоустройство места отдыха работников 135 тыс.руб.
Затраты на организацию подсобного сельского хозяйства 2320 тыс. руб.
Резервный фонд 10% балансовой прибыли
Прибыль в оставшейся части, направляемая на финансирование капитальных
вложений (определить)
Задача 18.
Рассчитать чистую прибыль и составить сметы использования фонда накопления и фонда потребления. (В тыс.руб.)
Прибыль общая – 20500
В том числе дивиденды от участия в деятельности акционерного общества – 3500
Ставка налога на прибыль – 18 %
Налог на добычу природных ресурсов сверх установленных лимитов – 740
Штрафы всего – 4600
В том числе за нарушение условий договора – 1600
По налоговым платежам – 3000
Использование средств:
Оплата дополнительных отпусков - 1300
Погашение оборотных средств – 1000
Погашение долгосрочных кредитов на покупку оборудования – 3400
Оказание мат помощи работникам - 2450
Оказание мат помощи служащим – 3000
Финансирование научно-исследовательских работ – 2550
Задача 19.
На основании данных определить чистую прибыль организации. Данные в тысячах рублей.
Стоимость сырья, использованного в производстве – 16 000
в том числе возвратные отходы – 4 000
Стоимость электроэнергии, использованной на технологические нужды – 9 000
в том числе сверх установленных норм – 1 500
Оплата труда работников, занятых в основном производстве – 28 000
Оплата очередных отпусков – 4 200
Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов – 13 800
Налоги и сборы, включаемые в себестоимость – 3 400
Оплата услуг коммерческих банков – 4 300
Выплата взносов по обязательным видам страхования – 3500
Командировочные расходы – 5600
Получены на расчетный счет:
Выручка от реализации продукции – 180 000 (ставка НДС 20%)
Дивиденды от участия в деятельности акционерного общества – 6 800
Штрафы за нарушение условий хозяйственного договора – 9 000 (ставка НДС 20%)
Выручка от реализации основных фондов, выведенных из хозяйственного оборота – 54 000
(Остаточная стоимость данного оборудования – 43 000, затраты по реализации оборудования – 1 200, ставка НДС – 20%)
Уплачены с расчетного счета:
Штрафы за нарушение условий хозяйственного договора – 6 200
Штрафы за нарушение условий налогового законодательства – 4 900
Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 5 800
Ставка налога на прибыль – 18%
Задача № 20
Объем реализованных услуг организации составил 5 млрд р. Прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности составила 1 млрд р. Полная себестоимость всего объема продукции составила 3 млрд р. Товар начислению акциза не подлежит. Налог на прибыль составил 18 %.
Определите с учетом действующего законодательства: общую (валовую) и чистую прибыль, рентабельность продукции и рентабельность продаж.
Задача №21
Рассчитать прибыль за отчетный период и нераспределенную прибыль предприятия, сумму налога на прибыль на основе следующих данных: выручка от реализации продукции – 180 млн р.; полная себестоимость реализованной продукции – 101,2 млн р.; прибыль от финансовой деятельности – 12,6 млн р.; Ставка налога на прибыль – 18 %.
Задача № 22
Рассчитать сумму налога на прибыль по ставке 18 %, рентабельность продукции и чистую (нераспределенную) прибыль организации, учитывая, что выручка от реализации составила 19 080 тыс р., затраты на производство и реализацию составили 12,8 млн р., прибыль, полученная от инвестиционной деятельности - 2 млн р., убыток от долевого участия в деятельности других предприятий – 1,2 млн р. Льготы по налогообложению составляют 350 тыс. р.
Задача №23
Рассчитать чистую прибыль организации с учетом действующего законодательства, а также рентабельность продукции и рентабельность продаж на основании следующих данных: выручка от реализации продукции – 855 млн р.; себестоимость продукции 680 млн р., прибыль от финансовой деятельности – 8 млн р., продукция организации начислению акциза не подлежит, ставка налога на прибыль – 18%.