1. Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-XIV.

2. Інструкція про складання річного фінансового звіту банків України, затверджена Постановою Правління НБУ №431 від 12.11.2002.

3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена Постановою правління НБУ №280 від 17.06.2004.

4. Інструкція про касові операції в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2004р.

5. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ № 495 від 20.10.2004р.

6. Положення “Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України” затверджено Постановою Правління НБУ №439 від 21.11.05 р.

7. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений Постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

8. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені Постановою Правління нбу №124 від 19.03.2003.

9. Герасимович а.М, Облік і аудит у банках. – к.:кнеу, 2004. – 536 с.

10. Кузьминська о.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – к.: кнеу, 2004. – 457 с. Тема 6. Звітність за валютними операціями комерційних банків Питання для обговорення

1. Загальні підходи до організації звітності за валютними операціями.

2. Періодичність надання і склад форм звітності, що надається НБУ за валютними операціями банків.

3. Звітність за валютними операціями для складання платіжного балансу України.

4. Порядок складання поточної звітності про валютні операції.

5. Особливості складання звітності про порушників термінів розрахунків за зовнішньо - економічними операціями суб'єктів господарювання - клієнтів банку.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Якими основними нормативно-правовими актами регламентуються операції з іноземною валютою?

2. Наведіть класифікацію звітності за валютними операціями.

3. Яка форма звітності банку являється основною для складання платіжного балансу України?

4. Який існує взаємозв’язок між операціями в іноземній валюті та рахунками „НОСТРО” і „ЛОРО”?

5. Назвіть цілі придбання та продажу іноземної валюти банком, конкретизовані у звітній формі „Про обсяги операцій з безготівковою іноземною валютою”.

6. Як регламентує чинне законодавство терміни розрахунків за експортно-імпортними операціями?

7. Яка звітна форма надається у разі наявності клієнтів банку, що порушили встановлені терміни розрахунків за експортно-імпортними операціями.

8. Поясніть порядок формування інформації про курс та обсяги операцій з іноземною валютою.

Практичні завдання

Завдання 6.1.

Використовуючи дані надходжень і видатків готівкової іноземної валюти у банку на підставі первинних облікових документів скласти звіт за формою № 521.Заповнити документи, що слугують підставою для здійснення і відображення в обліку операцій в іноземній валюті.

У комерційному банку “Полісся” здійснені слідуючі операції в іноземній валюті:

А) Касирам обмінних пунктів надані кошти у підзвіт для здійснення обмінних операцій – 10000 дол.США, 9500 Євро, 2500 рос.рублів, 15700 грн.

Б) Обмінним пунктом куплено – 7020 дол. США, 3800 Євро, та продано 12200 дол. США, 10050 Євро, 1080 рос. Руб.

В) ЗАТ “Десна” отримав готівкові кошти в розмірі 500 Євро на відрядження своїм працівникам.

Залишок готівки в іноземній валюті в касі банку станом на початок операційного дня склав:

Долар США – 45200 Російський рубль – 9700

Євро – 32720 Гривня – 88940.

Завдання 6.2.

Скласти звіт за формами № 550, №538 та №520, використовуючи слідуючи дані.

У комерційному банку “Десна” протягом операційного дня здійснені такі операції:

1. ВАТ “Хімволокно” (п/р 260034463002) виданий кредит в сумі 30000 рос.руб. за експортно-імпортною операцією з перерахуванням коштів на його поточний рахунок.

2. ВАТ “Укркорпорейшн”(п/р 26007540830644) отримав готівкові кошти в розмірі 1000 Євро на відрядження своїм працівникам.

3. Кошти в розмірі 12020 дол. США, що надійшли на користь підприємства ВАТ “Десна” (п/р 26008283040054) зараховані на розподільчий рахунок.

4. Надійшли кошти з-за кордону на користь Сидорова І.В. – 1580 Євро (вкладний рахунок 26307254042713)

5. Надійшли кошти в сумі 128000 рос. руб. на кореспондентський рахунок банку “Десна”, що куплені ним на замовлення клієнта ТОВ “Мрія” (п/р 26002344830452)

Завдання 6.3.

Регулятивний капітал банку складає 92500 тис.грн. Активи банку за балансовими та позабалансовими рахунками в іноземній валюті на 1 квітня поточного року складають:

USD - 327000

EUR – 244820

Зобов’язання банку за балансовими та позабалансовими рахунками в іноземних валютах:

USD - 324540

EUR – 245080

Офіційні курси на звітну дату:

Долар США – 5,03

Євро – 6,1

Визначити вид і суму валютної позиції банку та скласти звіт за ф.540.

Термінологічний словник:

Валютна позиція банку, валютна позиція відкрита, валютна позиція відкрита довга, валютна позиція відкрита коротка, валютна позиція закрита, "Лоро" рахунки, "Ностро" рахунки, платіжний баланс України.

Література: