1. Закон України “Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб” №2740-III, від 20.09.2001.

2. Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України, затверджене постановою Правління НБУ №172 від 21.04.2004.

3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою правління НБУ №280 від 17.06.2004.

4. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики, затверджена постановою Правління НБУ № 435 від 15.09.2004.

5. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

6. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління нбу №124 від 19.03.2003.

7. Кузьминська О.Е. Звітність банків . Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

Тема 5. Звітність за касовими операціями банків Питання для обговорення

1. Загальні підходи до організації звітності за касовими операціями.

2. Періодичність надання і склад форм звітності за касовими операціями.

3. Звітність про касові обороти банку.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. У відповідності з якими нормативно-правовими актами здійснюються касові операції?

2. З яких положень слідує призначення звітних форм за касовими операціями? Які головні завдання банку по роботі з готівкою?

3. Перерахуйте звітні форми, що подаються банком щоденно?

4. Що таке символи касових оборотів? У відповідності з яким нормативно-правовим актом вони визначаються?

5. За яким документом синтетичного обліку складається звітна форма 747Д?

6. Яка відмінність між поняттями „оборотна каса” і „операційна каса”?

7. Що таке календар заробітної плати, який щоквартально складається банком?

8. Охарактеризуйте касовий журнал. Де він ведеться?

9. Для чого складається звіт про залишки розмінної монети?

10. Визначте спільні та відмінні риси звітності за ф. 747 та ф. 748.

Практичні завдання

Завдання 5.1.

На основі здійснених касових операцій у комерційному банку за місяць скласти звіт за формою № 748 керуючись постановою Правління НБУ “Про порядок організації роботи з готівкового обігу установами банків України” № 69 від 19.02.01 р.

До каси АКБ “Надія” протягом серпня поточного року надійшло готівкою від:

А) Фірми “Радуга” (п/р 2600709105), для якої торгівля є основним видом діяльності – 56550 грн, у тому числі:

50000 грн – виручка від реалізації товару;

6200 грн. – погашення кредиту співробітником фірми;

350 грн – повернення неотриманої вчасно заробітної плати.

Б) Конотопцева Олександра Григоровича 2900 грн. на рахунок 26305094082.

В) МП “Автосвіт” (п/р 2600307407), основним видом діяльності якого є надання транспортних послуг виручка 1890 грн.

Г) Гусєва Андрія Вікторовича 2527 грн. за придбану в АКБ “Надія” інвалюту (рахунок 3801207004)

Д) Театру “Драми та комедії” (п/р 2600678209) 1910 грн. виручку від продажу квитків.

З каси АКБ “Надія” протягом серпня поточного року видано готівкою:

А) Співробітникам АКБ “Надія” аванс на відрядження:

Полонському Сергію Івановичу 600 грн (рахунок 3550602305)

Плешкову Едуарду Григорійовичу 800 грн (рахунок 3550602308)

Б) ТОВ “Мрія” (п/р 2600732018) 63220 грн. у тому числі:

42000 грн. на виплату заробітної плати співробітникам; 17000 грн. на видачу кредиту співробітникові; 3800 грн на видачу допомоги малозабезпеченим; 420 грн. на господарські цілі.

В) Часткове зняття вкладу:

Ткаченком Ігорем Олександровичем 5000 грн. з рахунку 2630909102;

Татариним Олегом Васильовичем 700 грн. з рахунку 2630909109.

Г) ВАТ “Арго” (п/р 2600312898) 12340 грн, у тому числі: 10000 грн. на виплату дивідендів своїм акціонерам; 340 грн. на господарські цілі; 2000 грн. на закупівлю сільськогоспордарської продукції.

Термінологічний словник:

Грошові кошти, каса, касова готівка, оборотна каса, операційна каса.

Література: