1. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затверджена постановою Правління НБУ № 598 від 07.12.2004.

2. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені Постановою Правління НБУ №255 від 18.06.2003р.

3. Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України, затверджене постановою Правління НБУ № 427 від 09.10.2001.

4. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління нбу №124 від 19.03.2003.

5. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України : навчальний посібник. – К.: КНЕУ, 1999. – 432 с.

6. Кузьминська о.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – к.: кнеу, 2004. – 457 с.

7. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку 2000: Перекл. З англ. / за ред. С.Ф.Голова. – к.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 2000. – 1272 с.

8. Муминова-Савина Г.Г. Отчетность банков Украины: Практическое руководство по составлению отчетности. – К.: ЦСП «Компас», 1996. –316с.

Тема 3. Звітність за кредитними операціями Питання для обговорення

1. Загальні підходи до організації звітності за кредитними операціями.

2. Періодичність подання і склад форм звітності за кредитними операціями.

3. Порядок складання звітних форм за кредитними операціями.

4. Звітність про створення і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитними операціями.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Як використовується Національним банком України звітність банків за кредитними операціями?

2. Назвіть форми звітності за кредитними операціями, що формуються щоденно.

3. Охарактеризуйте роль класифікаторів та довідників при складанні звітності.

4. Що являється джерелом інформації для заповнення звітних форм за кредитними операціями?

5. Ким класифікується кредитний портфель для визначення групи кредитів за категоріями ризиків?

6. Що таке бюджетні кредити?

7. За якими кредитами не здійснюється формування резерву?

8. Як зменшується сума валового кредитного ризику при визначенні чистого кредитного ризику для розрахунку резерву?

9. За яким алгоритмом здійнюється аналіз зміни в резервах при заповненні звіту ф 604?

10. Дайте визначення терміну ”великий кредит”.

11. Що таке рефінансування боргу?

Практичні завдання

Завдання 3.1.

Використовуючи дані про стан кредитного портфелю банку на 1 жовтня 2011 року та інформацію про здійснені кредитні операції протягом жовтня, виконати такі завдання.

1. Скласти звітні форми за кредитними операціями ф. 302, ф.310, ф. 322 станом на 1 листопада.

2. Переоцінити кредитний портфель банку з урахуванням наслідків проведених за місяць кредитних операцій. Скласти звіт за ф.604.

Кредитний портфель банку станом на 1 жовтня 2011р.

№ п/п	Позичальник	№ рахунку	№ договору	Дата за договором		Сума	Залишок заборгованості на 1.10.2011	%	Умови погашення	Забезпечення
1	АКБ “Мрія”	1521	106	31.09.11	01.10.11	700000	700000	8		-
2	АКБ “Кредит”	1521	107	31.09.11	01.10.11	800000	800000	8		-
3	ТОВ “Картель”	2062	46	25.05.11	25.11.11	300000	210000	22	В кінці дії терміну кредитної угоди	Застава
4	ВАТ “Десна”	2062	47	02.09.11	02.09.12	2100000	2100000	24	щомісячно	Застава
5	ПП “Радуга”	2062	48	15.07.11	15.02.12	600000	600000	23	щомісячно	Застава
6	ВАТ “Колос”	2062	49	02.11.10	02.11.11	1300000	200000	22	Починаючи з 1.01.11 щомісячно	Застава
7	ТОВ “Сервіс”	2067	12	15.10.10	15.08.11	400000	40000	23	щомісячно	Застава
8	Кредити фіз.осіб	2202	22	20.05.11	20.11.11	30000	10000	17	щомісячно	Депозит у банку
9	Кредити фіз.осіб	2202	21	12.03.11	12.12.11	25000	9000	17	щомісячно	Порука
10	Кредити фіз.осіб	2207	20	17.07.10	17.09.11	50000	6000	17	щомісячно	Застава
	Всього	х	х	х	х	6305000	4575000	х	х	х
Сформовані резерви
	Резерв під нестандартну заборгованість	2400					46000
	Резерв під стандартну заборгованість	2401					2060000
	Разом сформовані резерви						2106000
	Нетто кредитний портфель						2469000

Господарські операції за жовтень.

1. 1.10.11 р. погашені кредити овернайт та сплачені проценти за ними банком “Мрія” та “Кредит”.

2. 8.10.011 р. виданий кредит ТОВ “Гранд- сервіс” в сумі 120000 грн строком на 6 місяців під 22% річних для купівлі обладнання під заставу партії продукції. Погашення кредиту та сплата відсотків щомісячно. (договір № 50).

3. 12.10.11 р. пролонговано заборгованість за кредитом наданому ВАТ “Колос” (договір №51) на 30 днів. Проценти нараховуються в розмірі 28% річних.

4. 15.10.11 р. виданий кредит ВАТ “Трансгаз” (договір №52) 60000 грн. строком на 1 місяць під 22% річних. Кредит надано в поточну діяльність під гарантію банку “Полісся”. Погашення кредиту та сплата відсотків щомісячно..

5. 16.10.11 р. погашена заборгованість за кредитом, що наданий фізичній особі по договору №20 в сумі 3000 грн.

6. 22.10.11 р. списано за рахунок створеного резерву кредит, що наданий ТОВ “Сервіс” в сумі 40000 грн. ( договір №12)

7. 31.10.11 р. виданий кредит овернайт банку “Дністер” в сумі 200000 грн під 8% річних. Сплата відсотків разом з поверненням кредиту (кредитний договір №108).

Термінологічний словник:

Великий кредит, кредит, кредитний портфель, овердрафт, овернайт, операція РЕПО, плаваюча процентна ставка, пролонгація кредиту, проценти, рефінансування боргу, фіксована процентна ставка.

Література: