2.3.2 Ефективність використання та управління грошовими коштами підприємства

Для підприємства здійснення безперервного руху грошових коштів стає головним завданням, успішне вирішення якого зможе забезпечити функціонування основної діяльності, погашення зобов’язань та реалізацію питань соціального розвитку підприємництва.

Під час аналізу ступеня участі грошових коштів в оборотних активах підприємства в динаміці розраховуються наступні показники:

1) коефіцієнт участі грошових коштів в оборотних активах:

Ку = Сз / ОАз, (2.45)

де Ку – коефіцієнт участі грошових коштів в оборотних активах;

Сз – середній залишок грошових коштів в аналізованому періоді (тис. грн.);

ОАз – середня сума оборотних активів в аналізованому періоді (тис. грн.).

Якщо коефіцієнт участі грошових коштів в оборотних активів в динаміці зменшується, то це позитивно характеризує роботу підприємства, а якщо зростає – негативно.

2) Середній період обороту грошових коштів:

По = Сз / Вд, (2.46)

де По – середній залишок грошових коштів в аналізованому періоді;

Вд – одноденна виручка від реалізації продукції в аналізованому періоді (тис. грн.).

Якщо в аналізованому періоді зменшується період обороту грошових коштів в порівнянні з минулим періодом, що це свідчить про прискорення оборотності грошових коштів і є позитивним в роботі підприємства.

3) кількість оборотів грошових коштів:

Ко = ОР / Сз, (2.47) де Ко – кількість оборотів грошових коштів в аналізованому періоді;

ОР – обсяг реалізації продукції за аналізований період тис. грн.).

Збільшення кількості оборотів грошових коштів в аналізованому періоді в порівнянні з минулим періодом свідчить про ефективне використання грошових коштів шляхом оптимізації платіжного обороту.

Результати проведеного аналізу використовуються для визначення оптимального залишку грошових коштів для здійснення поточної діяльності за формулою:

Сзо = СВп / Ком, (2.48)

де Сзо – сума оптимального залишку грошових коштів для здійснення поточної діяльності;

СВп – сума грошового обороту в плановому періоді (сума витрачених коштів) (тис. грн.);

Ком – кількість оборотів грошових коштів в минулому періоді.

Виходячи з приведеної формули є два шляхи зменшення мінімального залишку грошових коштів: по-перше, за рахунок оптимізації грошового обороту в плановому періоді, по-друге, шляхом прискорення оборотності грошових коштів.

Оптимізувати грошовий оборот підприємства можна шляхом корегування потоків платежів, запровадження режиму економії, зменшення потреби у фінансових ресурсах. До основних заходів щодо зменшення грошового обороту можна віднести: виключення зайвих платежів за сировину, матеріали за рахунок їх більш економного та раціонального використання; оптимізація бази оподаткування; придбання основних засобів на правах оренди та лізингу; купівля товарно-матеріальних цінностей на умовах відстрочки платежу; пролонгацію кредитів та перенесення строку окремих платежів за домовленістю з постачальниками та інші.