3.3.3 Оцінка кредитоспроможності підприємства

Критерії оцінки фінансового стану позичальника встановлюються кожним банком самостійно його внутрішніми положеннями щодо проведення активних операцій (кредитних) та методикою проведення оцінки фінансового стану позичальника (контрагента банку) з урахуванням вимог цього Положення, у яких мають бути визначені ґрунтовні, технічно виважені критерії економічної оцінки фінансової діяльності позичальників (контрагентів банку) на підставі аналізу їх балансів і звітів про фінансові результати в динаміці тощо. Методика проведення оцінки фінансового стану позичальника (контрагента банку), яка розроблена банком, є невід'ємним додатком до внутрішньобанківського положення банку про кредитування.

Оцінку фінансового стану позичальника (контрагента банку) з урахуванням поточного стану обслуговування позичальником (контрагентом банку) кредитної заборгованості банк здійснює в кожному випадку укладання договору про здійснення кредитної операції, а надалі - не рідше ніж один раз на три місяці, а для банків - не рідше ніж один раз на місяць.

Зазначені в цьому Положенні вимоги щодо оцінки фінансового стану позичальника є мінімально необхідними. Банки мають право самостійно встановлювати додаткові критерії оцінки фінансового стану позичальника, що підвищують вимоги до показників з метою адекватної оцінки кредитних ризиків та належного контролю за ними.

Банки самостійно встановлюють нормативні значення та відповідні бали для кожного показника залежно від його вагомості (значимості) серед інших показників, що можуть свідчити про найбільшу ймовірність виконання позичальником (контрагентом банку) зобов'язань за кредитними операціями. Вагомість кожного показника визначається індивідуально для кожної групи позичальників (контрагентів банку) залежно від кредитної політики банку, особливостей клієнта (галузь економіки, сезонність виробництва, обіговість коштів тощо), ліквідності балансу, становища на ринку тощо.

Клас позичальника (контрагента банку) за результатами оцінки його фінансового стану визначається на підставі основних показників та коригується з урахуванням додаткових (суб'єктивних) показників.

Враховуючи рекомендації НБУ комерційні банки проводять оцінку кредитоспроможності за такими основними напрямами:

1.      Ліквідність та платоспроможність;

2.      Фінансова стійкість;

3.      Рентабельність;

4.      Ділова активність;

5.      Кредитна історія позичальника.

Всі вище перелічені показники розраховуються на основі звітності поданої позичальником та на основі даних що містяться в банку, в разі якщо позичальник раніше брав в ньому кредит.

Щодо показників ліквідності, то при оцінці кредитоспроможності використовуються такі основні з них: коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт швидкої ліквідності, коефіцієнт загальної ліквідності.

Серед показників  фінансової стійкості в основному розраховують коефіцієнти автономії, фінансової стійкості, фінансової залежності або левериджу, маневреності та забезпеченості власними оборотними коштами.

Серед показників ділової активності в більшості випадків визначають коефіцієнти оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості та коефіцієнт оборотності запасів.

Згідно з рекомендацією НБУ позичальники можуть бути поділені банком за рейтингом надійності на п'ять класів:

-  клас "А" — фінансова діяльність позичальника дуже добра, що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями, зокрема погашення основної суми боргу та відсотків за ним відповідно до умов кредитної угоди;

- клас "Б" — фінансова діяльність позичальника цієї категорії близька за характеристиками до класу "А", але ймовірність підтримування її на цьому рівні протягом тривалого часу є низькою. Позичальники (контрагенти банку), віднесені до цього класу, потребують більшої уваги через потенційні недоліки, що ставлять під загрозу достатність надходжень коштів для обслуговування боргу;

-  клас "В"    - фінансова діяльність позичальника задовільна і потребує більш детального контролю. Надходження коштів і платоспроможність позичальника свідчать про ймовірність несвоєчасного погашення кредитної заборгованості в повній сумі і в строки, передбачені договором, якщо недоліки не будуть усунені;

-  клас "Г" - - фінансова діяльність позичальника незадовільна, і спостерігається її нестабільність протягом року; є високий ризик значних збитків; ймовірність повного погашення кредитної заборгованості та відсотків за нею є низькою;

-  клас "Д" — фінансова діяльність незадовільна, є збитки; кредитна операція не забезпечена ліквідною заставою (або безумовною гарантією), ймовірність виконання зобов'язань з боку позичальника/контрагента банку практично нульова.

В даній роботі оцінка фінансового стану позичальника і віднесення його до відповідного класу кредитоспроможності виконуються за системою показників, наведених в табл. 3.15 (з урахуванням рекомендацій НБУ).

Таблиця 3.15

Визначення класу кредитоспроможності ПАТ «Будівельні матеріали»

Показник	фактичне значення	Вага показника, бали
1. Ліквідність
1.1 Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл), %	0,556	10
1.2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал), %	0,004	10
2. Фінансова стійкість
2.1 Коефіцієнт автономії (Ка),%	0,34	10
2.2 Коефіцієнт маневреності (Км), %	-0,29	10
3. Стан дебіторсько-кредиторської заборгованості
3.1 Період обортності дебіторської заборгованості (Пдз), дні	189	6
3.2 Період обортності запасів виробництва (Пзап), дні	118	6
3.3 Період обортності кредиторської заборгованості (Пкз), дні	1	9
3.4 Період обортності оборотного капіталу (Оок), дні	197	5
4. Рентабельність	0,062	8
4.1 Чиста рентабельність реалізованої продукції (Чрп), %	9,4	10
5. Усього вага показників, бали		84
6. Коригуючі коефіцієнти
6.1 Наявність діючих кредитів	немає	1
6.2 Тенденція надходжень на поточні рахунки	постійні	1,05
6.3 Стабільність грошових надходжень	щоденні	1,05
6.4 Альтернативні джерела погашення	немає	0,8
6.5 Строк функціонування підприємства, роки	6	1
6.6 Ринкова позиція	задовільна	1,05
6.7 Репутація позичальника	задовільна	1
6.8 Наявність прострочених платежів по кредитах у минулому	не було	1,05
7. Загальна вага показників (ЗВ), бали ЗВ=п.5*здобуток коефіцієнтів (п.6.1.-п.6.8.)		82
8. КЛАС кредитоспроможності позичальника (КПП)		Г

Отже, після проведених розрахунків ми бачимо, що ПАТ «Будівельні матеріали» підпадає під клас кредитоспроможності «Г», а це в свою чергу свідчить про те, що фінансова діяльність позичальника незадовільна, і спостерігається її нестабільність протягом року; є високий ризик значних збитків; ймовірність повного погашення кредитної заборгованості та відсотків за нею є низькою.