- •Алгоритм расчета коэффициентов
- •Алгоритм расчета коэффициентов ликвидности по данным бухгалтерского баланса
- •Анализ коэффициентов ликвидности за отчетный год организации
- •Анализ ликвидности баланса за отчетный год организации
- •Причины изменения коэффициента текущей ликвидности
- •Анализ частных показателей оборачиваемости средств организации
- •Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств организации
- •Факторный анализ текущей ликвидности
- •Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости организации за отчетный год
- •Причины изменения собственных обротных средств организации
- •Анализ финансовой устойчивости включает следующие этапы:
- •Анализ состава, структуры и динамики финансового результата организации
- •Анализ динамики прибыли и затрат на 1 руб. Реализованной продукции
- •Алгоритм расчета коэффициентов рентабельности
- •Обобщающая оценка финансового состояния предприятия
- •Каждому показателю соответствует определенный рейтинг в баллах:
- •Движение денежных средств на предприятии (прямой метод)
- •Исходные данные для факторного анализа прибыли от продажи продукции
- •Анализ поведения затрат по цепочке s - n - p
Анализ частных показателей оборачиваемости средств организации
Показатели |
За пред.г |
За отчет.г. |
Изменение за год |
А |
1 |
2 |
3=2-1 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
24 14,6 |
27 13,1 |
+3 -1,5 |
Коэффициент оборачиваемости денежных средств |
7,3 49,4 |
11 32,6 |
+3,7 -16,8 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
41,9 8,6 |
47,2 7,6 |
+5,3 -1 |
Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов |
21,8
16,5 |
31,2
11,5 |
+9,4
-5 |
Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств организации
Показатели |
За пред.г. |
За отчет.г. |
Изменение за год |
А |
1 |
2 |
3=2-1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
57800 |
54190 |
-3610 |
Средняя величина оборотных активов |
18930 |
21770 |
+2840 |
Средняя величина материальных оборотных активов (запасов) |
16750 |
17000 |
+250 |
Число дней |
360 |
360 |
- |
Продолжительность оборота оборотных активов, дней |
118 |
145 |
+27 |
Продолжительность оборота запасов, дней |
104 |
113 |
+9 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, количество раз |
3,05 |
2,49 |
-0,56 |
Коэффициент оборачиваемости запасов, количество раз |
3,45 |
3,19 |
-0,26 |
Коэффициент загрузки оборотных активов в обороте |
0,32 |
0,40 |
+0,08 |
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ АКТИВОВ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ НА ОСНОВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового
анализа»
Ra = P / A
Преобразовав формулу получим:
Ra = P / A=P / N*N / ОА*ОА / КО* КО / А
ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АКТИВОВ:
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
ТЕКУЩАЯ ЛИКВИДНОСТЬ
УДЕЛЬНЫЙ ВЕС КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В ВАЛЮТЕ БАЛАНСА
Факторный анализ текущей ликвидности
Rтл = ОА / КО
Преобразовав формулу получим:
Rтл = ОА / КО = ОА / Nсм / КО / Nсм=
Rз / Rпл
ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ТЕКУЩУЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ:
КОЭФФИЦИЕНТ ЗАКРЕПЛЕНИЯ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
СТЕПЕНЬ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПО ТЕКУЩИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
ШАГИ:
1. СОПОСТАВЛЯЕМ ТЕМПЫ РОСТА ВАЛЮТЫ БАЛАНСА С ТЕМПАМИ РОСТА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ( ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ, ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ)
2. АНАЛИЗ АКТИВА
3. АНАЛИЗ ПАССИВА
4. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ
5. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ СРЕДСТВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ