Тема 4. Использование косвенного налогообложения в развитых странах

Роль и значение косвенных налогов в странах с развитой рыночной экономикой, особенности их проявления. Структура налоговых поступлений в развитых странах, важнейшие налоги. Косвенные налоги, рост их фискального значения на современном этапе.

Использование косвенных налогов в странах Европейского сообщества. Косвенные налоги Франции, Германии, Швеции: объекты обложения, система ставок, методы расчета. Гармонизация косвенного налогообложения в этих странах.

Специфика и особенности косвенного налогообложения США и Канады.

Использование косвенных налогов в странах Азии. Косвенное налогообложение Китая и Японии. Налоговая политика этих государств в области косвенного налогообложения.

Тема 5. Экономическая и социальная сущность акциза

Исторические аспекты акцизного обложения. Функциональное назначение акцизов в системе косвенных налогов. Взаимодействие фискальной, социальной и регулирующей функций в акцизном обложении. Понятие универсального акциза. Фискальная монополия и акциз – отличительные особенности.

Роль и значение акциза в современной системе налоговых платежей.

Экономическая сущность акциза.

Социальная составляющая акциза.

Тема 6. Действующий механизм акцизного налогообложения в РФ

Характеристика основных элементов акциза. Плательщики акцизов, подакцизные товары, объект налогообложения. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Использование освобождений от уплаты акциза.

Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок. Налоговый период, ставки налога. Налоговые вычеты и условия их применения. Порядок исчисления налога. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. Условия освобождения от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.

Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции.

Тема 7. Экономическая и правовая сущность ндс

Экономические основы и предпосылки введения НДС. Экономическое содержание налога.

Способы определения налоговых обязательств по НДС: прямой и косвенный аддитивные методы, способы прямого и косвенного вычитания, инвойсный метод.

Характеристика основных элементов налога. Субъекты и объекты налогообложения, операции, необлагаемые налогом. Понятие места реализации товаров, работ и услуг в целях налогообложения. Особенности определения налогооблагаемой базы по различным операциям. Отнесение НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Понятие налоговых вычетов и условия их применения. Налоговый период, ставки налога и принципы их дифференциации. Порядок исчисления и уплаты в бюджет. Порядок возмещения налога из бюджета.

Особенности использования освобождений от уплаты НДС. Порог налогообложения.