
- •Содержание общие сведения о курсе
- •Цель и задачи дисциплины
- •Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
- •Структура дисциплины
- •3. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Содержание дисциплины
- •4. Разделы дисциплин и виды занятий
- •Программа дисциплины
- •Тема 1. Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей
- •Тема 2. Косвенные налоги: причины генезиса и развития. Структура косвенного налогообложения
- •Тема 3. Эволюция косвенного налогообложения в России
- •Тема 4. Использование косвенного налогообложения в развитых странах
- •Тема 7. Экономическая и правовая сущность ндс
- •Тема 8. Особенности использования ндс в налоговой системе рф
- •Тема 9. Особенности администрирования косвенных налогов рф
- •Семинар 3 Эволюция косвенного налогообложения в России
- •Семинар 4 Использование косвенного налогообложения в развитых странах
- •Семинар 7 Экономическая и правовая сущность ндс
- •Семинар 8 Проблемы использования ндс в налоговой системе рф
- •Семинар 9 Особенности администрирования косвенных налогов рф
- •Вопросы к зачету
- •Рекомендуемая литература
- •Методические указания по организации самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •1. Плательщиками ндс не признаются:
- •2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:
- •3. Взимается ли ндс с доходов физических лиц:
- •4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:
- •5. Не допускается отказ от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика в течение:
- •6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:
- •7. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):
- •12. К подакцизным товарам не относятся следующие товары:
- •13. К подакцизным товарам не относятся:
- •14. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
- •15. Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:
- •Перечень тем для подготовки рефератов
- •Глоссарий
- •Косвенное налогообложение
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ - ФИЛИАЛ РАНХиГС
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
Е.Н. Голик
КОСВЕННОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Учебно-методический комплекс
Ростов-на-Дону
2013
ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ - ФИЛИАЛ РАНХиГС
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
Рецензент: д.э.н., профессор Богатырев М.А.
Голик Е.Н.
Косвенное налогообложение: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д: Изд-во Южно- Российского института-филиала РАНХиГС, 2013. 40 с.
Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с требованиями ФГОС по направлению 080100 «Экономика», профиль подготовки: «Налоги и налогообложение», требованиями к структуре основных образовательных программ бакалавриата и планом кафедры.
Комплекс включает в себя учебно-тематический план, программу курса, темы лекционных и семинарских занятий, перечень тем для подготовки рефератов, тесты, вопросы к зачету, перечень рекомендуемой литературы, периодических изданий (журналов, газет) и Интернет-ресурсов, словарь (глоссарий).
Комплекс предназначен для студентов и слушателей очной и заочной форм обучения по направлению 080100 «Экономика», профиль подготовки «Налоги и налогообложение».
Печатается по решению
кафедры.
Протокол № от 2013г.
Содержание общие сведения о курсе
Современная система налогообложения сформировалась под воздействием сложного и противоречивого процесса развития экономических отношений государства, хозяйствующих субъектов и населения. Исследования налогов, их места и роли в рыночной экономике проводятся более трехсот лет, но и в настоящее время проблема их содержания не утратила своей актуальности как объективного явления экономической жизни общества.
Переход России к рыночным отношениям качественно изменил содержание, значение и стратегические цели государственного регулирования экономики. Социально-экономические процессы, происходившие в стране в последние годы, отличались сложной трансформационной динамикой, которую определяли и принимаемые государственной властью решения по формированию и совершенствованию соответствующей системы налогообложения. Особую роль в ней занимают косвенные налоги, обеспечивающие в настоящее время весомую часть доходов бюджета.
Косвенные налоги, являясь в основном и главном налогами на потребление, при прочих равных условиях могут приводить к отрицательным экономическим последствиям, так как их источник – доходы потребителя. Повышение уровня косвенного налогообложения увеличивает степень бюджетных ограничений и сокращает уровень потребления. Поэтому не случайно в последние годы косвенное налогообложение в стране постоянно привлекает внимание исследователей, исполнительной власти государства, так как наметилась тенденция снижения темпов экономического роста, а проблема сокращения инфляции не находит своего решения. Такое состояние предопределяет необходимость исследования косвенного налогообложения и определения его оптимального уровня в стране.
Дисциплина «Косвенное налогообложение» является составной частью процесса подготовки специалистов в сфере налогообложения, в достаточной мере отвечает задаче вооружения их практическими навыками.
Цель и задачи дисциплины
Целью изучения дисциплины является познание теоретических основ косвенного налогообложения, экономического механизма обложения, принципов построения и функционирования системы косвенных налогов в РФ.
Основной задачей дисциплины является формирование у студентов системы теоретических знаний в области косвенного налогообложения и практических навыков их использования с учетом последних изменений и дополнений налогового законодательства.
Содержание дисциплины «Косвенное налогообложение» сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения дисциплин «Макроэкономика», «Финансы и кредит», «Теория и история налогообложения», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» и других.
В результате изучения дисциплины теоретические знания и практические навыки, полученные студентами, должны использоваться при решении практических задач, выполнении контрольных работ и тестовых заданий, в процессе подготовки рефератов, докладов, реферировании периодических изданий по предмету исследования, при написании выпускной квалификационной работы.