- •Анализ обеспеченности материальными ресурсами
- •Анализ материально-производственных запасов, тыс. Р.
- •Динамика использования рабочего времени
- •Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работника организации
- •Структура элементов затрат
- •Результаты влияния факторов
- •Динамика выручки, себестоимости и показателей прибыли организации
- •Анализ ликвидности баланса организации, тыс. Р.
- •Характеристика составляющих трехкомпонентного показателя
- •Расчет запаса финансовой прочности и силы воздействия
Расчет запаса финансовой прочности и силы воздействия
операционного рычага
Показатели |
1 период |
2 период |
3 период |
1. Выручка, тыс. р. |
58 536* |
63 336* |
68 530* |
2. Переменные затраты, тыс. р. |
49 490 |
53 548 |
57 940 |
3. Маржинальный доход, тыс. р. |
|
|
|
4. Постоянные затраты, тыс. р. |
6 300 |
6 300 |
6 300 |
5. Прибыль от продаж, тыс. р. |
|
|
|
6. Прирост прибыли, % |
|
|
|
7. Доля постоянных затрат в общей сумме, % |
|
|
|
8. Сила воздействия операционного рычага, раз |
|
|
|
9. Порог рентабельности, тыс. р. |
|
|
|
10. Запас финансовой прочности: |
|
|
|
тыс. р. |
|
|
|
% |
|
|
|
Задание 4. Обоснование ассортиментной программы организации на основе маржинального анализа.
Оценить возможность совершенствования ассортиментной программы организации, производящей мучные кондитерские изделия.
Основные виды продукции организации
Вид продукции |
Объем производства продукции в натуральном выражении, тонн |
Оптовая цена 1 т продукции, р. |
Переменные издержки на производство и сбыт, тыс. р. |
Ромовая баба |
4 157 |
11 340 |
30 575 |
Пирожное нарезное |
3 207 |
12 917 |
25 156 |
Пирожное «Песочное кольцо» |
44 |
13 078 |
418 |
Печенье овсяное |
2 677 |
16 366 |
27 233 |
Пирожное «Картошка» |
899 |
15 440 |
8 849 |
Пирожное «Палома» |
33 |
21 134 |
463 |
Круассаны |
108 |
24 484 |
1 787 |
Пряники «Северные» |
11 |
15 200 |
152 |
Итого |
11 136 |
- |
94 633 |
Затраты организации на производство и реализацию 1 т продукции
Вид продукции |
Результаты деятельности на 1 тонну продукции, р. |
||||
Переменные затраты |
Постоянные затраты |
Полная себестоимость |
Оптовая цена |
Прибыль |
|
Ромовая баба |
|
|
10 660 |
11 340 |
|
Пирожное нарезное |
|
|
11 884 |
12 917 |
|
Пирожное «Песочное кольцо» |
|
|
13 405 |
13 078 |
|
Печенье овсяное |
|
|
13 747 |
16 366 |
|
Пирожное «Картошка» |
|
|
13 124 |
15 440 |
|
Пирожное «Палома» |
|
|
17 330 |
21 134 |
|
Круассаны |
|
|
21 546 |
24 484 |
|
Пряники «Северные» |
|
|
17800 |
15 200 |
|
Результаты расчета метода калькулирования по величине покрытия
Показатель |
Значение |
Выручка, тыс. р. |
|
Переменные затраты, тыс. р. |
|
Постоянные затраты, тыс. р. |
|
Сумма покрытия, тыс. р. |
|
Коэффициент покрытия, ед. |
|
Пороговая выручка, тыс. р. |
|
Запас прочности, % |
|
Прибыль, тыс. р. |
|
Эффект производственного рычага, ед. |
|
Средние величины покрытия продукции
Вид продукции |
Средние переменные затраты на 1 т продукции, р. |
Оптовая цена 1 т продукции, р. |
Средняя величина покрытия, р./т |
Ромовая баба |
|
11 340 |
|
Пирожное нарезное |
|
12 917 |
|
Пирожное «Песочное кольцо» |
|
13 078 |
|
Печенье овсяное |
|
16 366 |
|
Пирожное «Картошка» |
|
15 440 |
|
Пирожное «Палома» |
|
21 134 |
|
Круассаны |
|
24 484 |
|
Пряники «Северные» |
|
15 200 |
|