Интегральный метод

1. Суммарное изменение интегрального показателя:

S_A = - 0,0426 млрд. руб.

2. Часть изменения интегрального показателя, обусловленная изменением количественного фактора:

S_A1 = (ΔF · H_A0 + ΔF · ΔH_A0/2)/100% = 0,3 · 14,2/100 = - 0,0426 млрд. руб.

3. Изменение интегрального показателя, обусловленное изменением качественного фактора:

S_AНА = (ΔН_А · F₀ + ΔF · ΔH_A0/2)/100% = 0

4. Балансовое уравнение:

S_A = S_A1 + S_AНА = - 0,0426 + 0 = - 0,0426 млрд. руб.

Исходные данные для факторного анализа сырьевой составляющей себестоимости сгруппированы в таблице 27.

Таблица 27

Анализ сырьевой составляющей себестоимости

№ п/п	Показатели	Базовый год		Текущий год		Затраты на сырье (текущий объем в базовых ценах), млрд. руб. Qi1 · Pi0	Затраты на сырье базового года, млрд. руб. Qi0 · Pi0	Затраты на сырье текуще-го года, млрд. руб. Qi1 · Pi1
		объем, тыс. т Qi0	цена, руб., $ за тонну Pi0­	объем, тыс. т Qi1	цена, руб., $ за тонну Pi­1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Расход ачинского глинозема	400	4760 руб. 170$	420	4640 руб. 160$	1,9992	1,904	1,949
2	Расход аргентинско-го глинозема	500	7000 руб. 250$	520	8120 руб. 280$	3,64	3,5	4,223
3	Расход норвежского глинозема	650	7840 руб. 280$	653,3	8120 руб. 280$	5,121	5,096	5,305
4	Итого:					10,761	10,5	11,477

Метод цепных подстановок

1. Общее изменение затрат на сырье:

ΔS_Q=ΣQ_i1 · P_i1-ΣQ_i0 · P_i0 = 11,477 - 10,5 = 0,977 млрд. руб.

2. Изменение интегрального показателя затрат на сырье, обусловленное изменением количества приобретаемого сырья:

ΔS_QQ = ΣQ_i1 · P_i0 - ΣQ_i0 · P_i0 = 10,761 - 10,5 = 0,261 млрд. руб.

3. Изменение интегрального показателя затрат на сырье, обусловленное изменением цены на закупаемое сырье:

ΔS_QP = ΣQ_i1 · P_i1 - ΣQ_i1 · P_i0 = 11,477 - 10,761 = 0,716 млрд. руб.

4. Балансовое уравнение:

ΔS_Q = ΔS_QQ +ΔS_QP=0,261 + 0,716 = 0,977 млрд. руб.

Исходные данные для факторного анализа составляющей себестоимости по заработной плате сгруппированы в таблице 28.

Таблица 28

Факторный анализ составляющей себестоимости по заработной плате

№ п/п	Показатели	Обо-значе-ния	Базовый год	Теку-щий год	Изме-нение
1	2	3	4	5	6
1	Среднесписочная численность, чел.	R	29580	28960	-620
2	Среднемесячная заработная плата, руб./чел.	Z	29670	32300	2630
3	Составляющая себестоимости по заработной плате, млрд. руб.	SR	13,901	14,817	0,916

Решение:

Зависимость интегрального показателя от факторов определяется формулой:

S_R = Z · R · 12 · 1,32 · 10^-6 млрд. руб.

S_R0 = 29670 · 29580 · 12 · 1,32 · 10^-6 = 13,901 млрд. руб. – для базового года;

S_R1 = 32300 · 28960 · 12 · 1,32 · 10^-6 = 14,817 млрд. руб. – для текущего года.

Метод цепных подстановок:

1. Общее изменение составляющей себестоимости по заработной плате, включая ЕСН:

S_R = S_R1 - S_R0 = 0,916 млрд. руб.

2. Изменение составляющей себестоимости по заработной плате, обусловленное изменением численности рабочих:

S_RR = Z₀ · R₁ + Z₀ · R₀ = 29670 · 28960-29670 · 29580 = 0,859 -0,878 = -0,019 млрд. руб.

3. Изменение составляющей себестоимости по заработной плате, обусловленное изменением размера средней заработной платы:

S_RZ = Z₁ · R₁+ Z₀ · R₁ = 32300 · 28960 - 29670 · 28960 = 0,076 млрд. руб.

4. Балансовое уравнение:

S_R = S_RR+S_RZ = -0,019 + 0,076 = 0,057 млрд. руб.

Исходные данные для факторного анализа составляющей себестоимости по электроэнергии сгруппированы в таблице 29.

Таблица 29

Факторный анализ составляющей себестоимости по электроэнергии

№ п/п	Показатели	Условные обозначе-ния	Единицы измерения	Базо-вый год	Теку-щий год	Измене-ния
1	2	3	4	5	6	7
1	Фактический объем производства	N	тыс. т.	860	880	20
2	Удельный расход электроэнергии	ω	кВт·ч/кг	17,6	17,9	0,3
3	Тариф на электроэнергию	τ	коп/кВт·ч	68	85	17
4	Энергетическая составляющая себестоимости	SW	млрд. р.	10,292	13,389	3,097

Решение:

Зависимость интегрального показателя от факторов определяется формулой

S_W = ω · N · τ · 10^-5 .

S_W0 = 860 · 17,6 · 68 · 10^-5 = 10,292 млрд. руб.;

S_W1 = 880 · 17,9 · 85· 10^-5 = 12,628 млрд. руб.

Метод цепных подстановок

1. Общее изменение интегрального показателя определяется:

ΔS_W = (ω₁ · N₁ · τ₁- ω₀ · N₀ · τ₀) · 10 ^-5 = 3,097млрд. руб.

2. Влияние количественного фактора на величину интегрального показателя:

ΔS_WN = (ω₀ · N₁ · τ₀ - ω₀ · N₀ · τ₀) · 10^-5 = 0,239 млрд. руб.

3. Влияние качественных факторов, в первую очередь - внешнего:

ΔS_Wτ = (ω₀ · N₁ · τ₁ - ω₀ · N₁ · τ₀) · 10^-5 = 2,633 млрд. руб.

4. Влияние внутреннего фактора:

ΔS_Wω = (ω₁ · N₁ · τ₁ - ω₀ · N₁ · τ₁) · 10^-5 = 0,224 млрд. руб.

5. Балансовое уравнение:

ΔS_W = ΔS_WN + ΔS_Wτ + ΔS_Wω = 0,239 + 2,633 + 0,224 = 3,096 млрд. руб.