5.2. Анализ итоговых показателей производства

Исходные данные для структурного анализа себестоимости сгруппированы в таблице 25.

Таблица 25

Структурный анализ себестоимости

№ п/п	Показатели	Обо-зна-чения	Базовый год, млрд. руб.	Теку-щий Год, млрд. руб.	Изме-нения, Δ млрд. руб.	Струк-тура изме-нения, %	Струк- тура базо-вого года,%	Струк-тура теку-щего года, %	Изменение струк-туры, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Амортизация	SA	3,905	3,862	-0,04	-1,56	10,01	9,9	-0,11
2	Затраты на сырье	SQ	11,25	7,16	4,09	35,45	28,82	18,36	-10,46
3	Затраты на оплату труда	SR	13,901	14,817	0,92	41,48	35,62	37,99	2,37
4	Затраты на энергию	SW	10,292	13,389	3,1	24,63	26,35	34,33	7,98
5	Итого:	S∑	39,348	39,228	8,07	100	100	100	0

Решение:

Зависимость интегрального показателя от факторов определяется формулами:

S_A = F · H_A/100% - для амортизационной составляющей;

S_A0 = 27,5 · 14,2/100 = 3,905 млрд. руб – для базового года;

S_A1 = 27,2·14,2/100 = 3,862 млрд. руб – для текущего года;

S_Q = K_$·∑Q_i · P_Si , где i =1, 2, … n (для n видов сырья) - для сырьевой составляющей себестоимости;

S_Q0 =30 · (400 · 170 + 500 · 250 + 650 · 280) = 11,25 млрд. руб. – для базового года;

S_Q1 = 31 · (420 · 160 + 520 · 280 + 653,3 · 280) = 7,16 млрд. руб. - для текущего года;

S_R = R · Z · 12 · (1 + 0,32) – для составляющей по заработной плате;

S_R0 = 29580 · 29670 · 12 · 1,32 = 13,901 млрд. руб. – для базового года;

S_R1 = 28960 · 32300 · 12 · 1,32 = 14,817 млрд. руб. - для текущего года;

S_W = ω · N · τ – для энергетической составляющей;

S_W0 = 17,6 · 860 · 68 = 10,292 млрд. руб. – для базового года;

S_W1 = 17,9 · 880 · 85 = 13,389 млрд. руб. - для текущего года.

Исходные данные для факторного анализа амортизационной составляющей себестоимости сгруппированы в таблице 26.

Таблица 26

Амортизационная составляющая себестоимости

№ п/п	Показатели	Условные обозначе-ния	Базовый год	Теку-щий год	Изме-нение
1	2	3	4	5	6
1	Стоимость ОПФ, млрд. руб.	F	27.5	27,2	-0,3
2	Норма амортизации, %	HA	14,2	14,2	0
3	Амортизационная составляющая себестоимости, млрд. руб.	SA0	3,905	9,8624	-0,0426

Решение:

S_A0 = F_0· · H_A0/100% =27,5 · 14,2/100 = 3,905 млрд. руб. – для базового года,

S_A1 = F₁ · H_A1/100% = 27,2 · 14,2/100 = 3,8624 млрд. руб. – для текущего года.

Метод цепных подстановок

1. Суммарное изменение интегрального показателя:

S_A0 = (F₁ - F₀) · H_A0/100% = - 0,3 ·14,2/100 = - 0,0426 млрд. руб.

2. Часть изменения интегрального показателя, обусловленная изменением количественного фактора:

S_A1 = (F₁ - F₀) · H_A1/100% = - 0,0426 млрд. руб.

3. Изменение интегрального показателя, обусловленное изменением качественного фактора:

S_AНА = (Н_А1 · F₁ - Н_А1 · F₀)/100% = (Н_А1 - H_A0) · F₁/100 = 0.

4. Балансовое уравнение:

S_A0 = S_A1 + S_AНА = - 0,0426 + 0 = - 0,0426 млрд. руб.