5.1. Анализ эффективности использования производственных ресурсов

Исходные данные для анализа эффективности использования основных фондов сгруппированы в таблицу 22.

Таблица 22

Анализ эффективности использования основных фондов

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Единица измерения	Базовый год	Текущий год	Изме-нение Δ
1	2	3	4	5	6	7
Продолжение Таблицы 22
1	Продукция (оборот)	NS	млрд. руб.	38,287	42,108	3,82
2	Основные производственные фонды	F	млрд. руб.	27,5	27,2	-0,3
3	Фондоотдача	φ	коп./руб.	139	155	16

Решение:

Стоимостной объем годового производства определим по формуле:

N_S = N _∙ р _∙ К_$

Значения N, р и К_$ берут из таблицы 21:

N_{S0=860∙2675∙30=38,287 (млрд. руб.) – для базового года;}

_{NS1=880∙2978∙31=42,108 (млрд. руб.) – для текущего года.}

N_S= F · φ – интегральный показатель,

где F – среднегодовая стоимость основных производственных фондов (количественный фактор); φ – фондоотдача (качественный фактор), φ=N_S/F.

Метод ценных подстановок

1. Суммарное изменение интегрального показателя:

ΔN­_S = F₁ · φ₁ - F₀ · φ₀=(27,2∙155 - 27,2∙139) ∙ 10^-2 = 4,352 (млрд. руб.).

2. Часть изменения интегрального показателя, обусловленная изменением количественного фактора:

ΔN_SF = F₁ · φ₀ - F₀ · φ₀ = (27,2 ∙ 139 - 27,5 ∙ 139) ∙ 10^-2 = - 0,417 (млрд. руб.).

3. Изменение интегрального показателя, обусловленное изменением качественного фактора:

ΔN_Sφ­ = F₁ · φ₁ - F₁ · φ₀ = (27,2 ∙ 155 - 27,2 ∙ 139) ∙ 10^-2 = 4,352 (млрд. руб.).

4. Балансовое уравнение:

ΔN_S = ΔN_SF + ΔN_Sφ = 4,352 - 0,417 = 3,935 (млрд. руб.).

Интегральный метод

1. Часть изменения интегрального показателя, обусловленная изменением количественного фактора:

ΔN_SF = ΔF · φ₀ + ΔF · Δφ/2 = (-0,3∙139+(-0,3∙16/2)) ∙10 ­­­^-2 = - 0,441 (млрд. руб.).

2. Изменение интегрального показателя, обусловленное изменением качественного фактора:

ΔN_Sφ = Δφ · F₀ + ΔF · Δφ/2 = (16 ∙ 27,5 + (-0,3∙16/2)) ∙ 10^-2 = 4,376 (млрд. руб.).

3. Балансовое уравнение:

ΔN_S = ΔN_SF + ΔN_Sφ = 4,346 + (-0,441) = 3 ,935 (млрд. руб.).

Выводы сформулировать самостоятельно.

Исходные данные для анализа эффективности использования рабочей силы сгруппированы в таблице 23.

Таблица 23

Анализ эффективности использования рабочей силы

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Услов- ные обо- значения	1-й год	2-й год	Измене-ние(+;-)	Темпы роста %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Продукция	млрд. руб.	NS	36,06	38,35	2,29	106,3
2	Среднесписочная численность рабочих	чел.	R	29 580	28 960	-620	97,9
3	Среднегодовая выручка от продукции на одного рабочего	млн. руб./чел.	λR	1,219	1,324	0,105	108,6

Решение:

Находим среднегодовую выручку по формуле:

λ^R = N_S/R (млн. руб./чел.).

Для базового и текущего года

λ^R₀ = 36,06/29580 = 0,00121 (млн. руб.);

λ^R₁ = 38,35/28960 = 0,00132 (млн. руб.).

Расчёт темпов роста:

N_S = (N_S1/N_S0) · 100% = 38,35/36,06 · 100 = 106,3%;

R = (R₁/R₀) · 100% = 28960/29580 · 100 = 97,9%;

λ^R = (λ^R₁/λ^R₀) · 100% = 1,324/1,219·100 = 108,6%.

Метод цепных подстановок

1. Суммарное изменение интегрального показателя:

ΔN_S = R₁ · λ₁^R - R₀ · λ₀^R = 2285,02 млрд. руб.

2. Часть изменения интегрального показателя, обусловленная изменением количественного фактора:

ΔN_SM = R₁ · λ₀^R - R₀ · λ₀^R = 28960 · 1,219 - 29580 · 1,219 = - 0,756 млрд. руб.

3. Изменение интегрального показателя, обусловленное изменением качественного фактора:

ΔN_Sλ^M = R₁ · λ₁^R - R₁ · λ₀^R = 28960 · 1,324 - 28960 · 1,219 = 3040,8 млрд. руб.

4. Балансовое уравнение:

ΔN_S = ΔN_SM + ΔN_Sλ^M = - 0,756 +3040,8 = 3040,044 млрд. руб.

Интегральный метод

1. Часть изменения интегрального показателя, обусловленная изменением количественного фактора:

ΔN_SR = ΔR · λ₀^R + ΔR · Δλ^R/2 = - 620 · 1,219 + (-620) · 0,105/2 =

= - 1081,28 млрд. руб.

2. Изменение интегрального показателя, обусловленное изменением качественного фактора:

ΔN_Sλ^M = Δλ · R₀ + ΔR · Δλ^R/2 = 0,105 · 29580 + (-620) · 0,105/2 = 2465,4 млрд. руб.

3. Балансовое уравнение:

ΔN_S = ΔN_SR + ΔN_Sλ^M = - 1081,28 +2465,4 = 1384,12 млрд. руб.

Исходные данные для анализа эффективности использования материалов сгруппированы в таблице 24.

Таблица 24

Анализ эффективности использования материалов

№ п/п	Показатели	Единицы измере- ния	Условные обозна-чения	1-й год	2-й год	Изме- нения (+;-)	Темпы роста %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Продукция	млрд. руб.	NS	36,06	38,35	2,29	106,3
2	Затраты на сырьё и энергию	млрд. руб.	M	20,79	25,66	4,87	123,42
3	Материалоотдача	руб./руб.	λM	2,121	2,056	-0,065	96,94

Решение:

Затраты на сырье и электроэнергию определятся так:

M=ω · N · τ + ∑ P_Si · Q_i · K_$ .

Для базового года:

M₀ = 17,6 · 860 · 68 · 10^-5 + 30 · (170 · 400 + 250 · 500 + 280 · 650) · 10^-6 = =10,29 + 10,5 = 20,79 млрд. руб.

Для текущего года:

M₁ = 17,9 · 880 ·85 · 10^-5 + 31 · (160 · 420 + 280 · 520 + 280 · 653,3) · 10^-6 = =13,39 + 12,27=25,66 млрд. руб.

Метод ценных подстановок

В качестве интегрального показателя используем годовой объем производства в стоимостном выражении: N_S = M · λ^M .

1.Суммарное изменение интегрального показателя:

ΔN_S = M₁ · λ^M₁ - M₀ · λ^M₀ = 25,66 *2,056 - 20,79*2,121 = 8,66 млрд. руб.

2.Часть изменения интегрального показателя, обусловленная изменением

количественного фактора:

ΔN_SM = M₁ · λ^M₀ - M₀ · λ^M₀ = 25,66· 2,121 - 20,79· 2,121 = 10,32 млрд. руб.

3.Изменение интегрального показателя, обусловленное изменением качественного фактора:

ΔN_Sλ^M = M₁ · λ^M₁ - M₁ · λ^M₀ = 25,66· 2,056 -25,66· 2,121 = - 1,66 млрд. руб.

4.Балансовое уравнение:

ΔN_S = ΔN_SM + ΔN_Sλ^M = 10,32 - 1,66 = 8,66 млрд. руб.

Интегральный метод

1. Суммарное изменение интегрального показателя определяется так:

ΔN_S = M₁ · λ₁^M - M₀ · λ₀^M = 8,66 млрд. руб.

2. Часть изменения интегрального показателя, обусловленная изменением количественного фактора:

ΔN_SM = ΔM · λ₀^M + ΔM · Δλ^M/2 = 4,87· 2,121 + 4,87· (-0.065)/2 =

= 10,17 млрд. руб.

3. Изменение интегрального показателя, обусловленное изменением качественного фактора:

ΔN_Sλ^M = Δλ^M · M₀ + ΔM · Δλ^M/2 = - 0,065 · 20,79+ 4,87 · (-0,065)/2 = = -1,51 млрд. руб.

4. Балансовое уравнение:

ΔN _S= ΔN_SM + ΔN_Sλ^M = 10,17 -1,51 = 8,63 млрд. руб.