Тема 24. Податкова звітність за податками та зборами, що утримуються з доходів фізичних осіб

Об’єкти оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Надан­ня пільг з податку з доходів фізичних осіб. Відображення податку з до­ходів фізичних осіб у податковій і фінансовій звітності.

Об’єкти оподаткування внесками: на обов’язкове державне пенсій­не страхування; обов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими на­родженням та похованням; на загальнообов’язкове державне соціаль­не страхування на випадок безробіття.

Взаємозв’язок податкового і фінансового обліку соціальних внес­ків.

Відображення утримань з доходів фізичних осіб до соціальних фон­­дів у податковій і фінансовій звітності.

Тема 25. Порядок складання звітності за розрахунками з державним Пенсійним фондом

Об’єкти оподаткування збором на державне пенсійне страхування, не пов’язані з оплатою праці.

Порядок нарахування внесків суб’єктами підприємницької діяль­ності. Утримання внесків з доходів фізичних осіб до Пенсійного фон­ду.

Особливості сплати збору платниками, які мають найманих праців­ників і протягом місяця не нараховували заробітну плату та інші заохочення та компенсаційні виплати.

Порядок складання звітності до державного пенсійного фонду, її зв’я­зок з декларацією про прибуток підприємства та фінансовою звіт­ністю.

Тема 26. Взаємозв’язок податкової і фінансової звітності

Визначення валового доходу підприємства згідно з Законом Ук­раїни «Про оподаткування прибутку підприємств» та визнання доходу відповідно до П(С)БО 15 «Дохід».

Визначення валових витрат за нормами Закону України «Про опо­даткування прибутку підприємств» і визнання витрат за П(С)БО 16 «Ви­трати».

Накопичення валових доходів і витрат в податковому обліку. Відо­браження доходів і витрат у фінансовому обліку.

Взаємозв’язок декларації про прибуток підприємства і Звіту про фінансові результати.

Накопичення податкового кредиту в книзі обліку придбання това­рів (робіт, послуг) і відображення на рахунках бухгалтерського обліку.

Накопичення податкових зобов’язань в книзі обліку продажу това­рів (робіт, послуг) і відображення на рахунках бухгалтерського обліку.

Взаємозв’язок декларацій з податку на додану вартість і про при­буток підприємства. Взаємозв’язок податкової декларації з ПДВ і балансу.

Тема 27. Комп’ютеризація розрахунків з бюджетом на підприємстві та в податковій інспекції

Використання ЕОМ для складання первинних документів на під­при­ємстві: накладних, податкових накладних, платіжних доручень, касових ордерів. Автоматизація податкового обліку валових доходів і валових витрат, податкового кредиту і податкового зобов’язання. Взає­мозв’язок з автоматизацією фінансового обліку на підприємстві.

Комп’ютеризація складання декларацій з податку на прибуток, по­датку на додану вартість; розрахунків з комунального податку, подат­ку з власників транспортних засобів, земельного податку.

Накопичення даних податкового обліку прибуткового податку з громадян на магнітних носіях (довідка форми 1ДФ) для подання до податкових органів.

Використання системи «клієнт-банк» для розрахунків з бюджетом за податками.

Комп’ютерний контроль за своєчасністю і повнотою сплати подат­ків у податковій інспекції.