2.5 Ознакомление с отчетностью по расчетам и уплате налогов, взаимоотношениями предприятия и налогового органа

ООО «ЭСКБ» поставлено на учет в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ 13 августа 2009 г. в налоговом органе по месту нахождения Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Уфы и ей присвоен ИНН/КПП 0275038496/025250001.

Налог на добавленную стоимость (НДС) по проданным товарам, продукции, работам и услугам начисляется на дату фактической отгрузки (поставки) товаров, продукции, работ, услуг.

Сумма НДС по проданным товарам, продукции, работам, услугам составила: в 2010 г. – 150882 тыс. руб., в 2011 г. – 7522499 тыс. руб., в 2012 г. – 8375731 тыс.руб. НДС по приобретенным ценностям составил: в 2010 г. – 33576 тыс. руб., в 2011 г. – 7232311 тыс. руб., в 2012 г. – 7907088 тыс. руб. 7 907 088 тыс. руб., в том числе принятый к вычету: в 2010 г. – 33575 тыс. руб., в 2011 г. – 7232305 тыс. руб., в 2012 г. – 7907088 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль организаций, определенная исходя из бухгалтерской прибыли (сумма условного расхода по налогу на прибыль) за 2010 год составила 25414 тыс. руб., за 2011 г. – 180429 тыс. руб., за 2012 г. – 67673 тыс. руб.

Сумма постоянных разниц, повлиявших на корректировку условного расхода по налогу на прибыль в целях определения налога на прибыль, исчисляемого по данным налогового учета (текущего налога на прибыль) составила: в 2010 г. – 5698 тыс. руб., в 2011 г. – 503187 тыс. руб., в 2012 г. – 305222 тыс. руб.

2.6 Анализ собственного капитала

Анализ состава собственного капитала предприятия представлен в таблице 2.6.1.

Таблица 2.6.1 Динамика состава собственного капитала ООО «ЭСКБ» на 2010-2012 гг.

Наименование элементов собственного капитала	Значение показателей, тыс. руб.			Изменения, %
	2010 г	2011 г	2012 г	11/10	12/11
Уставный капитал	50870	50870	50870	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль	49210	620371	699212	1260,7	112,7
Итого	100080	671241	750082	670,7	111,7

Уставный капитал за анализируемый период не изменялся. Таким образом, увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли. В 2011 г. нераспределенная прибыль увеличилась в 12 раз, а собственный капитал – в 7 раз. В 2012 г. нераспределенная прибыль увеличилась на 12,7%, а собственный капитал – на 11,7%.

Представим анализ структуры собственного капитала ООО «ЭСКБ» в таблице 2.6.2.

Таблица 2.6.2 Динамика структуры собственного капитала ООО «ЭСКБ» на 2010-2012 гг.

Наименование элементов собственного капитала	Значение показателей
	2010 г		2011 г		2012 г
	тыс. руб.	уд.вес,%	тыс.руб.	уд.вес,%	тыс.руб.	уд.вес,%
Уставный капитал	50870	50,8	50870	7,6	50870	6,8
Нераспределенная прибыль	49210	49,2	620371	92,4	699212	93,2
Итого	100080	100,0	671241	100,0	750082	100,0

В 2010 г. уставный капитал и нераспределенная прибыль значились практически на одном уровне и составили 50,8 и 49,2% соответственно. В 2011 и 2012 гг. доля нераспределенной прибыли резко увеличилась до 92,4 и 93,2% соответственно. Увеличение нераспределенной прибыли свидетельствует об эффективной работе предприятия.