2.2 Анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)
Таблица 2.2.1 Динамика прибыли от продаж в ООО «ЭСКБ» за 2010-2012 гг.
Наименование показателей |
Значение показателей, тыс. руб. |
Изменения, % |
|||
2010 г |
2011 г |
2012 г |
11/10 |
12/11 |
|
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) |
646342 |
41791663 |
41626870 |
6465,9 |
99,6 |
Себестоимость |
451280 |
27544041 |
27819582 |
6103,5 |
101,0 |
Валовая прибыль |
195062 |
14247622 |
13807288 |
7304,2 |
96,9 |
Коммерческие расходы |
- |
12842155 |
13084314 |
- |
101,9 |
Управленческие расходы |
60279 |
102757 |
123273 |
170,5 |
120,0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
134783 |
1302710 |
599701 |
966,5 |
46,0 |
В 2011 г. наблюдается резкое увеличение всех показателей, особенно увеличилась валовая прибыль (в 73 раза). В 2012 г. произошло увеличение управленческих расходов (на 20%), коммерческих расходов (на 1,9%) и себестоимости (на 1%). Вследствие чего сократилась выручка (на 0,4%), валовая прибыль (на 3,1%) и прибыль от продаж (на 54%).
На графике 2.2.1 наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО «ЭСКБ» в течение всего анализируемого периода.
График 2.2.1 Динамика выручки и чистой прибыли в ООО «ЭСКБ» за 2010-2012 гг.
2.3 Анализ затрат на производство (издержек обращения)
Представим анализ состава затрат в таблице 2.3.1.
Таблица 2.3.1 Динамика состава затрат на производство в ООО «ЭСКБ» за 2010-2012 гг.
Наименование элементов затрат |
Значение показателей, тыс. руб. |
Изменения, % |
|||
2010 г |
2011 г |
2012 г |
11/10 |
12/11 |
|
Материальные затраты |
26420 |
31039456 |
38655336 |
117484,7 |
124,5 |
Затраты на оплату труда |
285368 |
351987 |
321147 |
123,3 |
91,2 |
Отчисления на социальные нужды |
68540 |
103382 |
87248 |
150,8 |
84,4 |
Амортизация |
9526 |
9654 |
20238 |
101,3 |
209,6 |
Прочие затраты |
121705 |
8984474 |
1943200 |
7382,2 |
21,6 |
Итого |
511559 |
40488953 |
41027169 |
7914,8 |
101,3 |
В 2011 г. произошло резкое увеличение всех показателей, особенно увеличились материальные затраты (в 1174 раза). В 2012 г. произошло заметное увеличение амортизации (на 109,6%), материальные затраты увеличились на 24,5%. Также произошло заметное снижение прочих затрат (на 78,4%) и отчислений на социальные нужды (на 15,6%).
Представим анализ структуры затрат в таблице 2.3.2.
Таблица 2.3.2 Динамика структуры затрат на производство в ООО «ЭСКБ» за 2010-2012 гг.
Наименование элементов оборотных средств |
Значение показателей |
|||||
2010 г |
2011 г |
2012 г |
||||
тыс. руб. |
уд.вес,% |
тыс.руб. |
уд.вес,% |
тыс.руб. |
уд.вес,% |
|
Материальные затраты |
26420 |
5,2 |
31039456 |
76,6 |
38655336 |
94,2 |
Затраты на оплату труда |
285368 |
55,8 |
351987 |
0,9 |
321147 |
0,8 |
Отчисления на социальные нужды |
68540 |
13,4 |
103382 |
0,3 |
87248 |
0,2 |
Амортизация |
9526 |
1,8 |
9654 |
0 |
20238 |
0,1 |
Прочие затраты |
121705 |
23,8 |
8984474 |
22,2 |
1943200 |
4,7 |
Итого |
511559 |
100,0 |
40488953 |
100,0 |
41027169 |
100,0 |
В 2010 г. наибольший удельный вес занимали затраты на оплату труда (55,8%) и прочие затраты (23,8%). В 2011 г. наибольший удельный вес занимали материальные затраты (76,6%) и прочие затраты (22,2%). В 2012 г. наибольший удельный вес занимали материальные затраты (94,2%). Наименьший удельный вес за анализируемый период составила амортизация и отчисления на социальные нужды.