Пример выполнения задания 4.1:
Потребность предприятия ООО «Фабрика» отражена в таблице 8.
Таблица 8 – Расчет потребности в коммунальных услугах
№ п/п |
Наименование коммунальных услуг |
Сумма за месяц, руб. |
Сумма за полугодие, руб. |
Сумма за год, руб. |
1 |
Водоснабжение холодной водой |
6000 |
36000 |
72000 |
2 |
Водоснабжение горячей водой |
11000 |
66000 |
132000 |
3 |
Снабжение электроэнергией |
16000 |
96000 |
192000 |
4 |
Центральное отопление |
7000 |
42000 |
84000 |
5 |
Вывоз мусора |
1200 |
7200 |
14400 |
|
Итого: |
41200 |
247200 |
494400 |
На основании таблицы 8 можно сделать вывод, что Учредителю №3 необходимо внести в качестве взноса в Уставный капитал 291696 рублей (247200×1,18).
Д 75 К 80 – 291696 рубля – Учредитель №3 заявил размер взноса в Уставный капитал (с учетом НДС 18%).
Д51 К 75 – 291696 рубля – Учредитель №3 внес в качестве взноса в Уставный капитал денежные средства на расчетный счет предприятия для оплаты коммунальных услуг.
Следующим этапом становится оплата коммунальных услуг за первый месяц работы предприятия. Для наглядности занесем все операции в таблицу 9.
Таблица 9 – Оплата и учет коммунальных платежей
№ п/п |
Наименование коммунальных услуг |
Сумма оплаты за месяц за месяц (без НДС), руб. |
Сумма оплаты за месяц за месяц (включая НДС) , руб. |
НДС, руб. |
Бухгалтерская запись оплаты за услуги |
Бухгалтерская запись получения услуги |
Бухгалтерская запись учета НДС |
1 |
Водоснабжение холодной водой |
6000 |
7080 |
1080 |
Д60.1 К51 |
Д26 К60.1 |
Д19 К60.1 |
2 |
Водоснабжение горячей водой |
11000 |
12980 |
1980 |
Д60.1 К51 |
Д26 К60.1 |
Д19 К60.1 |
3 |
Снабжение электроэнергией |
16000 |
18880 |
2880 |
Д60.2 К51 |
Д26 К60.2 |
Д19 К60.2 |
4 |
Центральное отопление |
7000 |
8260 |
1260 |
Д60.3 К51 |
Д26 К60.3 |
Д19 К60.3 |
5 |
Вывоз мусора |
1200 |
1416 |
216 |
Д60.4 К51 |
Д26 К60.4 |
Д19 К60.4 |
|
Итого: |
41200 |
48616 |
7416 |
|
|
|
Пример выполнения задания 4.2:
Предприятие ООО «Фабрика» в данном месяце воспользовалось услугами маркетинговой компании. Услуга была получена, учтена и оплачена в текущем периоде.
Д 26 К 60.5 – получена услуга от маркетинговой компании;
Д 60.5 К 51 – оплачена услуга маркетинговой компании.
Пример выполнения задания 5.1.:
Для полноценной работы предприятия ООО «Фабрика» требуется 14 человек. Все работники делятся по подразделениям, для которых открыты счета учета. Также установлены оклады соответствующие должностям. Результаты этих действий помещены в таблицу 10.
Таблица 10 – Штатное расписание предприятия ООО «Фабрика»
Должность |
Количество |
Подразделение |
Счет учета |
Ежемесячный оклад |
Итого сумма заработной платы |
Директор |
1 |
Управление предприятием |
26 |
20000 |
20000 |
Главный бухгалтер |
1 |
Управление предприятием |
26 |
17000 |
17000 |
Бухгалтер |
1 |
Управление предприятием |
26 |
15000 |
15000 |
Начальник производства |
1 |
Организация производства |
25 |
17000 |
17000 |
Мастер смены |
2 |
Производство |
20 |
15000 |
30000 |
Рабочий |
4 |
Производство |
20 |
14000 |
56000 |
Упаковщик |
2 |
Производство |
20 |
14000 |
28000 |
Кладовщик |
2 |
Организация производства |
25 |
13000 |
26000 |
Итого: |
14 |
|
|
125000 |
209000 |
Данные таблицы 10 дают нам представление о потребностях в денежных ресурсах на выплату заработной платы. Но ежемесячно с данной суммы начисляются так называемые «зарплатные» налоги: НДФЛ и Страховые взносы. Страховые взносы входят в Фонд оплаты труда, поэтому их расчет необходимо произвести в таблице 11. Ставку взносов на травматизм выбрать самостоятельно.
Таблица 11 – Начисление взносов на социальное страхование
Должность |
Итого сумма заработной платы, руб. |
НДФЛ, руб. |
Страховые взносы, руб. |
|
Фонд оплаты труда в месяц, руб. |
||||||
Страховая часть |
Накопительная часть |
ФФОМС |
ФФС |
Взносы на травматизм |
Итого: |
|
|||||
Директор |
20000 |
2600 |
3200 |
1200 |
1020 |
580 |
40 |
6040 |
26040 |
||
Главный бухгалтер |
17000 |
2210 |
2720 |
1020 |
867 |
493 |
34 |
5134 |
22134 |
||
Бухгалтер |
15000 |
1950 |
2400 |
900 |
765 |
435 |
30 |
4530 |
19530 |
||
Начальник производства |
17000 |
2210 |
2720 |
1020 |
867 |
493 |
34 |
5134 |
22134 |
||
Мастер смены |
30000 |
3900 |
4800 |
1800 |
1530 |
870 |
60 |
9060 |
39060 |
||
Рабочий |
56000 |
7280 |
8960 |
3360 |
2856 |
1624 |
112 |
16912 |
72912 |
||
Упаковщик |
28000 |
3640 |
4480 |
1680 |
1428 |
812 |
56 |
8456 |
36456 |
||
Кладовщик |
26000 |
3380 |
4160 |
1560 |
1326 |
754 |
52 |
7852 |
33852 |
||
Итого: |
209000 |
27170 |
33440 |
12540 |
10659 |
6061 |
418 |
63118 |
272118 |
||