Меморіальний ордер № 2

за _________________ 200 __ р.

Накопичувальна відомість руху грошових коштів загального фонду в органах Державного казначейства України (установах банку), типова форма № 381 (бюджет)

№ з/п	Дата виписки органу Державного казначейства (установи банку)	Дебет субрахунку 321
		до кредиту субрахунків
												Разом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

Залишок на початок місяця……….________________

Закінчення табл. 2

Кредит субрахунку 321
до дебету субрахунків
										Разом
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24

Залишок на кінець місяця……….._______________

Виконавець : ____________________ ______________________ ______________________ Сума оборотів за меморіальним ордером _____________

(посада) (підпис) (ініціали та прізвище)

Перевірив: ________________ __________________ _____________________

(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)

Головний бухгалтер : ___________________ ____________________ «____» _______________________ 200__ р.

(підпис) (ініціали і прізвище)

Додаток на ____________ аркушах

Завдання 2

Облік касових і фактичних витрат

Характерною особливістю облікового процесу бюджетних установ є розподілення витрат на дві складові: касові і фактичні витрати. Сутність подвійного обліку витрат є у тому, що держава, є головним власником усього того, чим користуються бюджетні установи, а також має бажання отримувати повну інформацію про якісне та ефективне використання наданих їм грошових коштів і матеріальних цінностей.

Методичні рекомендації

Види витрат, які надані у графі 2, необхідно розподілити на касові (графа 3) і фактичні (графа 4) і рознести їх відповідно.

Кожному виду витрат присвоїти код економічної класифікації витрат (графа 5).

Таблиця 3

Види касових і фактичних витрат

№ п/п	Види витрат	Касові витрати	Фактичні витрати	КЕКВ
1	2	3	4	5
1	Отримано кошти до каси установи для виплати заробітної плати робітникам установи
2	Нарахована заробітна плата робітникам установи
3	Отримано кошти до каси установи для виплати допомоги за тимчасовою непрацездатністю
4	Нараховані внески до Пенсійного фонду
5	Перераховано кошти за канцелярські прилади
6	Затверджено авансові звіти підзвітних осіб
7	Перераховано кошти постачальникам за медикаменти
8	Списані продукти харчування
9	Перераховані постачальникам кошти за м'який інвентар
10	Списані медикаменти на лікування хворих
11	Нараховані стипендії студентам і аспірантам
12	Перераховані постачальникам кошти за продукти харчування
13	Списані матеріали на утримання установи

Закінчення табл. 3

1	2	3	4	5
14	Надішли грошові кошти до каси для видачі під звіт на відрядження
15	Перераховано кошти енергослужбі за користування електроенергією
16	Отримано грошові кошти до каси для виплати стипендій
17	Перераховано кошти постачальникам за меблі

Завдання 3

Облік касових операцій в національній валюті

Бюджетні установи разом з безготівковими розрахунками здій-снюють операції з наявними коштами (виплата заробітної плати робітникам, авансів підзвітним особам). Операції, які відображаються установами наявними коштами, прийнято називати касовими.

Методичні рекомендації

У табл. 4 наведені бухгалтерські операції, які були здійснені бюджетними установами на протязі місяця наявними коштами. Використовуючи інформацію, які знаходиться у табл. 4 необхідно: скласти бухгалтерські проводки до наданих операцій і відобразити їх у меморіальному ордері № 1 за формою, яка представлена у табл. 5.

Додаткова інформація до завдання 3

Установа утримується за рахунок коштів місцевого бюджету. Залишок грошових коштів у касі на 1 березня 200 _ р. складає 0 грн. Ліміт каси складає 90 грн.

Таблиця 4