- •Анализ финансовой отчетности
- •Оглавление
- •Тема 1. Финансовая (бухгалтерская) отчетность как информационная база финансового анализа
- •1. Цель, основные понятия, задачи анализа финансовой отчетности
- •2. Виды анализа финансовой отчетности
- •3. Приемы и способы анализа финансовой отчетности
- •4. Перспективы развития систематизированного анализа финансовой отчетности.
- •Тема 2. Анализ бухгалтерского баланса.
- •1. Цели, задачи и способы анализа бухгалтерского баланса
- •2. Сравнительный аналитический баланс
- •3. Анализ состава и структуры активов баланса и оценка имущественного положения организации.
- •4. Анализ состава и структуры источников формирования имущества
- •5. Оценка рациональности размещения имущества
- •6. Система показателей оценки финансовой устойчивости организации
- •7. Проблема условности оценки ликвидности активов и срочности погашения пассивов по данным бухгалтерского баланса
- •8.Факторный анализ относительных показателей финансовой устойчивости и ликвидности
- •9.Методика расчета нормального уровня коэффициентов финансовой структуры и ликвидности
- •Тема 3. Анализ отчета о прибылях и убытках.
- •1. Значение данных отчета о прибылях и убытках в оценке изменения доходов и расходов организации
- •2. Методы анализа. Уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках
- •3. Структурно-динамический анализ отчета о прибылях и убытках
- •4. Анализ качества прибыли и факторов ее определяющих
- •Сводная система показателей рентабельности. Анализ учетной (бухгалтерской) и экономической рентабельности.
- •6. Анализ динамики показателей рентабельности.
- •7. Моделирование и факторный анализ рентабельности.
- •8. Общая оценка деловой активности организации. Факторная модель устойчивости экономического развития.
- •9. Выявление неиспользованных возможностей роста прибыли и повышения уровня рентабельности хозяйствования.
- •Тема 4. Анализ отчета об изменениях капитала
- •1. Понятие капитала. Источники формирования собственного и заемного капитала
- •2. Расчет средневзвешенной цены всего капитала
- •3. Анализ состава, структуры и динамики капитала по статьям и источникам его формирования
- •4. Система показателей эффективности и интенсивности использования капитала
- •5. Оценка достаточности собственного оборотного капитала. Методы расчета величины собственных оборотных средств
- •6. Факторный анализ темпов роста и необходимого прироста собственного капитала
- •Тема 5. Анализ отчета о движении денежных средств
- •1. Целевое назначение отчета о движении денежных средств для внутренних и внешних пользователей
- •2. Понятие потока, притока и оттока денежных средств. Чистый денежный поток. Классификация денежных потоков
- •3. Анализ движения денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности прямым методом
- •4. Анализ движения денежных средств косвенным методом с использованием модели бухгалтерского баланса
- •5. Коэффициентный анализ движения денежных средств
- •Тема 6. Анализ прочей информации, содержащейся в приложениях к основным формам финансовой отчетности
- •1. Форма № 5 и ее значение в информационном обеспечении анализа финансово-хозяйственной деятельности организации
- •2. Анализ информации о структуре и движении нематериальных активов
- •3.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •4. Роль пояснительной записки к годовому отчету в повышении аналитичности бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •5. Статистическая отчетность и налоговые расчеты, их связь с финансовой отчетностью
- •Тема 7. Значение консолидированной и сегментарной отчетности в условиях реформирования учета в соответствии с мсфо.
- •1. Особенности составления сводной и консолидированной отчетности в России в условиях реформирования учета в соответствии с мсфо
- •2. Принципы и процедуры консолидации. Методы консолидации: полное консолидирование организации, пропорциональное консолидирование, консолидирование по доле капитала
- •3. Оценка результатов деятельности группы и ее структурных подразделений
- •4. Сущность и назначение информации по сегментам
- •5. Способы и методы анализа данных сегментарной отчетности. Влияние налоговых показателей на формирование сегментарной отчетности
- •Тема 8. Стратегический анализ финансовой отчетности
- •1. Классификация видов стратегического анализа финансовой отчетности
- •2. Приемы и методы стратегического анализа
- •3. Методика факторного анализа при прогнозировании и оценке непрерывности деятельности. R- анализ (коэффициентный)
- •4. Перспективный анализ и его значение для предупреждения возможного банкротства
- •5. Разработка прогнозной отчетности на основе имитационного моделирования
- •6. Новые возможности анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности в условиях применения компьютерных аналитических программ
- •Литература
- •Парушина н.В. Анализ финансовой отчетности Краткий курс лекций
- •3020028 Г. Орел, ул. Октябрьская, 12
Тема 8. Стратегический анализ финансовой отчетности
1. Классификация видов стратегического анализа финансовой отчетности
Выводы анализа финансовой отчетности используются при разработке бизнес- плана организации, принятия управленческих решений и обоснования стратегии развития организации.
Стратегический анализ – прогнозно-аналитические исследования макро- и микроэкономических, а также институциональных аспектов развития экономики.
Таблица – Основные виды стратегического анализа
Вид стратегического анализа |
Предмет анализа |
Цели проведения |
1 |
2 |
3 |
Анализ дальней внешней среды |
Демография, экономика, природная среда, технология, политика, законодательство, социально-культурная среда и др. |
- Отслеживание и анализ тенденций/событий, неподконтрольных предприятию, которые могут повлиять на потенциальную эффективность его стратегии; - Разработка возможных реакций на развитие факторов макросреды. |
Анализ ближней внешней среды |
Покупатели, акционеры, кредиторы, правительственные органы, общественность, профсоюзы и др. |
- Отслеживание и анализ интересов заинтересованных групп, их влияния на деятельность организации; - Ранжирование интересов заинтересованных лиц. |
Стратегический управленческий |
Отдельные бизнесы; функциональные подсистемы; Основные структурные подразделения; все бизнес-процессы |
- Оценка эффективности текущей деятельности с точки зрения обеспечения будущей долгосрочной прибыли; - Определение сильных и слабых сторон предприятия; - Определение конкурентных преимуществ; - Анализ стратегического потенциала. |
Портфельный |
Стратегический портфель организации, СЗХ организации |
- Согласование стратегий хозяйственных подразделений предприятия; - Обеспечение равновесия между хозяйственными подразделениями с быстрой отдачей и направлениями, подготавливающими будущее; - Распределение кадровых и финансовых ресурсов между хозяйственными подразделениями; - Анализ портфельного баланса; - Выбор конкурентных позиций в СЗХ; - Перераспределение ресурсов между СЗХ; - Определение СЗХ, от которой следует отказаться; - Определение нужд новых СЗХ; - Установление основных синергетических связей. |
Отраслевой |
Движущие силы отрасли, конкуренты, отрасль, |
- Оценка и анализ привлекательности отрасли; - Определение отраслевых факторов успеха отрасли; - Определение движущих сил отрасли; - Оценка конкурентных сил отрасли; - Обоснование решения о выборе базового рынка. |
Конкурентный |
Конкуренты |
- Анализ и оценка конкурентной позиции организации; - Оценка конкурентных сил отрасли; - Прогнозирование действий конкурентов и оценка их влияния на деятельность организации; - Определение конкурентных преимуществ; - Анализ стратегической позиции. |
Стратегический маркетинговый анализ |
Потребители, товары фирмы, ценовая политика, сервисное обслуживание продукции, система ФОССТИС, коммуникации фирмы, спрос, маркетинг и др. |
- Выделение, исследование, определение структуры и возможности развития рынков и рыночных сегментов; - Оценка и прогноз будущего состояния товаров фирмы; - Изучение поведение потребителей, анализ спроса; - Анализ ценовой политики; - Анализ процесса товародвижения; - Анализ сервисного обслуживания продукции; - Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта; - Анализ рекламы. |
Анализ стратегической проблемы (задачи) |
Цели, стратегии, стратегическая проблема (задача) |
- Выявление стратегических проблем; - Анализ стратегических проблем; - Оценка последствий решения стратегических проблем. |
Инвестиционный анализ |
Предпринимательский проект |
- Формирование инвестиционных решений (предварительная экспертиза и анализ нового предпринимательского дела); - Экономическая оценка инвестиционных вложений; - Оценка эффективности инвестиций. |