- •Анализ финансовой отчетности
- •Оглавление
- •Тема 1. Финансовая (бухгалтерская) отчетность как информационная база финансового анализа
- •1. Цель, основные понятия, задачи анализа финансовой отчетности
- •2. Виды анализа финансовой отчетности
- •3. Приемы и способы анализа финансовой отчетности
- •4. Перспективы развития систематизированного анализа финансовой отчетности.
- •Тема 2. Анализ бухгалтерского баланса.
- •1. Цели, задачи и способы анализа бухгалтерского баланса
- •2. Сравнительный аналитический баланс
- •3. Анализ состава и структуры активов баланса и оценка имущественного положения организации.
- •4. Анализ состава и структуры источников формирования имущества
- •5. Оценка рациональности размещения имущества
- •6. Система показателей оценки финансовой устойчивости организации
- •7. Проблема условности оценки ликвидности активов и срочности погашения пассивов по данным бухгалтерского баланса
- •8.Факторный анализ относительных показателей финансовой устойчивости и ликвидности
- •9.Методика расчета нормального уровня коэффициентов финансовой структуры и ликвидности
- •Тема 3. Анализ отчета о прибылях и убытках.
- •1. Значение данных отчета о прибылях и убытках в оценке изменения доходов и расходов организации
- •2. Методы анализа. Уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках
- •3. Структурно-динамический анализ отчета о прибылях и убытках
- •4. Анализ качества прибыли и факторов ее определяющих
- •Сводная система показателей рентабельности. Анализ учетной (бухгалтерской) и экономической рентабельности.
- •6. Анализ динамики показателей рентабельности.
- •7. Моделирование и факторный анализ рентабельности.
- •8. Общая оценка деловой активности организации. Факторная модель устойчивости экономического развития.
- •9. Выявление неиспользованных возможностей роста прибыли и повышения уровня рентабельности хозяйствования.
- •Тема 4. Анализ отчета об изменениях капитала
- •1. Понятие капитала. Источники формирования собственного и заемного капитала
- •2. Расчет средневзвешенной цены всего капитала
- •3. Анализ состава, структуры и динамики капитала по статьям и источникам его формирования
- •4. Система показателей эффективности и интенсивности использования капитала
- •5. Оценка достаточности собственного оборотного капитала. Методы расчета величины собственных оборотных средств
- •6. Факторный анализ темпов роста и необходимого прироста собственного капитала
- •Тема 5. Анализ отчета о движении денежных средств
- •1. Целевое назначение отчета о движении денежных средств для внутренних и внешних пользователей
- •2. Понятие потока, притока и оттока денежных средств. Чистый денежный поток. Классификация денежных потоков
- •3. Анализ движения денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности прямым методом
- •4. Анализ движения денежных средств косвенным методом с использованием модели бухгалтерского баланса
- •5. Коэффициентный анализ движения денежных средств
- •Тема 6. Анализ прочей информации, содержащейся в приложениях к основным формам финансовой отчетности
- •1. Форма № 5 и ее значение в информационном обеспечении анализа финансово-хозяйственной деятельности организации
- •2. Анализ информации о структуре и движении нематериальных активов
- •3.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •4. Роль пояснительной записки к годовому отчету в повышении аналитичности бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •5. Статистическая отчетность и налоговые расчеты, их связь с финансовой отчетностью
- •Тема 7. Значение консолидированной и сегментарной отчетности в условиях реформирования учета в соответствии с мсфо.
- •1. Особенности составления сводной и консолидированной отчетности в России в условиях реформирования учета в соответствии с мсфо
- •2. Принципы и процедуры консолидации. Методы консолидации: полное консолидирование организации, пропорциональное консолидирование, консолидирование по доле капитала
- •3. Оценка результатов деятельности группы и ее структурных подразделений
- •4. Сущность и назначение информации по сегментам
- •5. Способы и методы анализа данных сегментарной отчетности. Влияние налоговых показателей на формирование сегментарной отчетности
- •Тема 8. Стратегический анализ финансовой отчетности
- •1. Классификация видов стратегического анализа финансовой отчетности
- •2. Приемы и методы стратегического анализа
- •3. Методика факторного анализа при прогнозировании и оценке непрерывности деятельности. R- анализ (коэффициентный)
- •4. Перспективный анализ и его значение для предупреждения возможного банкротства
- •5. Разработка прогнозной отчетности на основе имитационного моделирования
- •6. Новые возможности анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности в условиях применения компьютерных аналитических программ
- •Литература
- •Парушина н.В. Анализ финансовой отчетности Краткий курс лекций
- •3020028 Г. Орел, ул. Октябрьская, 12
4. Система показателей эффективности и интенсивности использования капитала
В экономическом анализе используют показатели Формы №3, баланса и отчета о прибылях и убытках. Принято различать три группы показателей для оценки эффективности и интенсивности использования капитала:
1) Коэффициент движения собственного капитала;
2) Коэффициент обеспеченности и финансовой структуры собственного капитала;
3) Коэффициент эффективности использования собственного капитала.
Коэффициент движения собственного капитала характеризует стоимостную оценку поступления и выбытия капитала, обеспеченность организации собственными основными средствами и обеспеченность приобретения оборотных активов за счет собственных источников финансирования.
Таблица – Показатели движения собственного капитала
Наименование показателя |
Формула расчета
|
1.Коэффициент поступления собственного капитала |
СК поступивший ---------------------------- СК на конец периода |
2.Коэффициент выбытия собственного капитала |
СК использованный ---------------------------- СК на начало периода |
3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
СОС ---------------------------- ОА |
4.Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
СОС ---------------------------- Запасы |
5.Коэффициент маневренности |
СОС ---------------------------- СК |
Третий, четвертый и пятый показатель – это коэффициенты анализа собственных оборотных средств.
Коэффициенты обеспеченности и финансовой структуры собственного капитала позволяют комплексно оценить финансовое состояние и финансовую устойчивость исследуемой организации.
Таблица – Коэффициенты обеспеченности и финансовой структуры собственного капитала
Наименование показателя |
Формула расчета
|
1. Коэффициент автономии |
СК ---------------------------- Активы |
2. Коэффициент финансовой устойчивости |
СК + ДО ---------------------------- Активы |
3. Коэффициент постоянного актива |
ВА ---------------------------- СК |
4. Коэффициент инвестирования |
СК ---------------------------- ВА |
5. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала |
ЗК ---------------------------- СК |
6. Коэффициент финансирования |
СК ---------------------------- ЗК |
Коэффициенты эффективности собственного капитала характеризуют результативность его оборачиваемости и экономическую эффективность использования.
Таблица – Коэффициенты эффективности использования собственного капитала
Наименование показателя |
Формула расчета |
1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
Выручка ---------------------------- СК |
2. Коэффициент рентабельности собственного капитала |
ЧП ---------------------------- СК |
3. Коэффициент роста собственного капитала |
Прибыль накопленная ---------------------------- СК |