- •Расчетно-практическая работа № 1. Налогообложение юридических лиц
- •Данные о реализации продукции ооо «Пчёлка» за отчетный период представлены в табл. 1.
- •Объем реализации продукции, тыс. Р.
- •Расчет налогов при общем режиме налогообложения
- •Расчет суммы ндс к уплате в бюджет
- •Расчет налога на имущество организаций
- •Расчет страховых взносов и распределение их по бюджетам и фондам рф
- •Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций
- •Расчет налогов при упрощенной системе налогообложения
- •Расчет налоговой базы по единому налогу
- •Расчет единого налога к уплате в бюджет
- •Обоснование выбора режима налогообложения
- •Структура налоговых платежей
- •Расчетно-практическая работа № 2. Налогообложение физических лиц
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет земельного налога
- •Расчет государственной пошлины
- •Расчет налога на имущество физических лиц
- •Расчет налога на доходы физических лиц
- •Расчет налогового бремени
- •Структура налоговых платежей
- •Библиографический список
Расчет земельного налога
При расчете земельного налога по форме табл. 20 ставки налога применить максимальные.
Таблица 20
Расчет земельного налога
Площадь земельного участка, га |
Кадастровая стоимость земельного участка, р./га |
Налоговая база, р. |
Ставка налога, % |
Корректирующий коэффициент |
Сумма налога, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
Расчет государственной пошлины
Расчет государственной пошлины произведите по форме табл. 21.
Таблица 21
Расчет государственной пошлины
Действие |
Облагаемая база |
Ставка государственной пошлины |
Государственная пошлина, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет налога на имущество физических лиц
При расчете налога на имущество физических лиц по форме табл. 22 ставки налога применить максимальные.
Таблица 22
Расчет налога на имущество физических лиц
Объект налогообложения |
Количество объектов налогообложения, единиц |
Площадь объекта, м2 |
Инвентаризационная стоимость имущества, тыс. р. |
Налоговая база, тыс. р. |
Ставка налога, % |
Корректирующий коэффициент |
Сумма налога, тыс. р. |
Квартира |
|
|
|
|
|
|
|
Гараж |
|
|
|
|
|
|
|
Дачный домик |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Расчет налога на доходы физических лиц
Расчет налоговых вычетов
Расчет сумм налоговых вычетов, предоставляемых налогоплательщику, произвести по форме табл. 23-26.
Таблица 23
Определение суммы стандартных налоговых вычетов
Месяц |
Начисленная заработная плата, тыс. р. |
Доход нарастающим итогом с начала года, тыс. р. |
Сумма налоговых вычетов, тыс. р. |
Январь |
|
|
|
Февраль |
|
|
|
Март |
|
|
|
Апрель |
|
|
|
Май |
|
|
|
Июнь |
|
|
|
Июль |
|
|
|
Август |
|
|
|
Сентябрь |
|
|
|
Октябрь |
|
|
|
Ноябрь |
|
|
|
Декабрь |
|
|
|
Итого за год |
|
|
|
Таблица 24
Определение суммы социальных налоговых вычетов
Направление использования денежных средств |
Предел налогового вычета, тыс. р. |
Фактически произведенные расходы, тыс. р. |
Сумма налогового вычета, тыс. р. |
|
|
|
|
Таблица 25
Определение суммы имущественных налоговых вычетов
Направление использования денежных средств |
Предел налогового вычета, тыс. р. |
Фактически произведенные расходы / полученные доходы, тыс. р. |
Сумма налогового вычета, тыс. р. |
|
|
|
|
Таблица 26
Определение суммы профессиональных налоговых вычетов
Направление использования денежных средств |
Фактически произведенные расходы, тыс. р. |
Сумма дохода, тыс. р. |
Норматив затрат, % |
Сумма налогового вычета, тыс. р. |
|
|
|
|
|
Расчет налога на доходы физических лиц
Расчет суммы налога на доходы физических лиц произведите по форме табл. 27-28.
Таблица 27
Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый ежемесячно
Месяц |
Налоговая база, тыс. р. |
Ставка налога, % |
Сумма налога, тыс. р. |
Январь |
|
|
|
Февраль |
|
|
|
Март |
|
|
|
Апрель |
|
|
|
Май |
|
|
|
Июнь |
|
|
|
Июль |
|
|
|
Август |
|
|
|
Сентябрь |
|
|
|
Октябрь |
|
|
|
Ноябрь |
|
|
|
Декабрь |
|
|
|
Итого за год |
|
|
|
Таблица 28
Расчет налога на доходы физических лиц за налоговый период
Совокупный доход, тыс. р. |
Сумма налоговых вычетов, тыс. р. |
Налогооблагаемая база, тыс. р. |
Ставка налога, % |
Сумма налога, тыс. р. |
|||
стандартных |
социальных |
имущественных |
профессиональных |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумму налога на доходы физических лиц к возврату из бюджета (взносу) по итогам налогового периода рассчитайте по форме табл. 29.
Таблица 29
Налог на доходы физических лиц к возврату (взносу), тыс. р.
Налог |
||
фактически уплаченный |
к уплате с учетом налоговых вычетов |
к возврату / взносу |
|
|
|