- •Расчетно-практическая работа № 1. Налогообложение юридических лиц
- •Данные о реализации продукции ооо «Пчёлка» за отчетный период представлены в табл. 1.
- •Объем реализации продукции, тыс. Р.
- •Расчет налогов при общем режиме налогообложения
- •Расчет суммы ндс к уплате в бюджет
- •Расчет налога на имущество организаций
- •Расчет страховых взносов и распределение их по бюджетам и фондам рф
- •Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций
- •Расчет налогов при упрощенной системе налогообложения
- •Расчет налоговой базы по единому налогу
- •Расчет единого налога к уплате в бюджет
- •Обоснование выбора режима налогообложения
- •Структура налоговых платежей
- •Расчетно-практическая работа № 2. Налогообложение физических лиц
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет земельного налога
- •Расчет государственной пошлины
- •Расчет налога на имущество физических лиц
- •Расчет налога на доходы физических лиц
- •Расчет налогового бремени
- •Структура налоговых платежей
- •Библиографический список
Расчет налогов при упрощенной системе налогообложения
Расчет налогооблагаемой базы по единому налогу при упрощенной системе налогообложения проведите по форме табл. 13.
Таблица 13
Расчет налоговой базы по единому налогу
Показатель |
Сумма, тыс. р. |
1. Доходы |
|
2. Расходы: |
|
материалы и производственный инструмент |
|
аренда |
|
предоплата за услуги по размещению рекламы |
|
внереализационные расходы |
|
основные средства: |
|
-введенные со сроком полезного использования 3 года |
|
-эксплуатируемые со сроком полезного использования 3 года |
|
-эксплуатируемые со сроком полезного использования 11 лет |
|
транспортный налог |
|
заработная плата |
|
страховые взносы социального назначения |
|
страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
3. Налогооблагаемая база |
|
Основные средства со сроком полезного использования до 3 лет включаются в расходы в течение одного года применения УСНО равными долями. Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включаются в расходы в течение первого года применения УСНО в размере 50 % стоимости.
Так как по условию задачи объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, то необходимо рассчитать еще и сумму минимального налога при упрощенной системе налогообложения.
Расчет суммы единого налога к уплате в бюджет представьте в табл. 14.
Таблица 14
Расчет единого налога к уплате в бюджет
Показатель |
Налог |
|
единый |
минимальный |
|
Налогооблагаемая база, тыс. р. |
|
|
Ставка налога, % |
|
|
Сумма исчисленного налога, тыс. р. |
|
|
Сумма единого налога к уплате в бюджет, тыс. р. |
|
|
Обоснование выбора режима налогообложения
Обоснование целесообразности уплаты налогов по одному из режимов налогообложения: общему режиму или упрощенной системе налогообложения произведите по форме табл. 15.
Таблица 15
Сравнительная характеристика режимов налогообложения
Показатель |
Режим налогообложения |
|
общий |
УСНО |
|
1. Чистая прибыль, тыс. р. |
|
|
2. Налоговая нагрузка, тыс. р.: |
|
|
НДС |
|
|
налог на имущество организаций |
|
|
транспортный налог |
|
|
налог на прибыль организаций |
|
|
единый налог |
|
|
3. Налоговая нагрузка, %: |
|
|
к чистой прибыли |
|
|
к выручке |
|
|
Сделайте вывод о том, какой из режимов наиболее выгоден для ООО «Пчелка» в предложенных условиях хозяйствования.
Проанализируйте структуру налоговых платежей юридического лица по форме табл. 16. Проиллюстрируйте ее графически. Сделайте вывод.
Таблица 16