Методические указания

Платить налоги нужно, но с умом, - сказал Б. А. Рагозин. В этом и состоит сущность налогового планирования. Следует заметить, что существуют различные определения налогового планирования как разновидности деятельности хозяйствующих субъектов. Так, под ним можно понимать планирование коммерческой и инвестиционной деятельности юридических и физических лиц с целью минимизации налоговых платежей. Процесс налогового планирования можно представить в виде нескольких взаимосвязанных этапов, которые необходимо рассмотреть. Также необходимо изучить показатели результативности налогового планирования – коэффициенты налогообложения издержек, цены, прибыли. Следует помнить, что целью и конечным результатом качественного налогового планирования является не только снижение налогового бремени, но и увеличение в целом финансовых ресурсов организации.

2. Задания контрольной работы и методические указания по ее выполнению

Каждый вариант контрольной работы содержит два теоретических вопроса.

Контрольная работа должна быть аккуратно написана в отдельной тетради с пронумерованными страницами.

На титульном листе работы указываются: название института, курс, специальность, фамилия, имя, отчество студента, шифр студента, вариант контрольной работы.

Текст работы излагается грамотно, своими словами. Дословное переписывание материала из литературных источников и нормативных документов не допускается. Перед каждым ответом согласно заданиям формулируется вопрос. На каждой странице работы оставляются поля шириной 4 см для замечаний преподавателя, а в конце работы – 1-2 страницы для рецензии.

В конце работы указывается список использованной литературы, дата выполнения работы и подпись студента.

Контрольная работа, выполненная неудовлетворительно, должна быть сделана вновь согласно указаниям рецензента.

В работах, оцененных положительно, студенты устраняют недостатки согласно замечаниям преподавателя и проходят по ним устное собеседование.

Вариант контрольной работы студент-заочник определяет в зависимости от последней цифры шифра.

Например, шифр ФК-01-15. Последняя цифра порядкового номера определяют вариант контрольной работы 5.

3. ВОПРОСЫ контрольной работы

Вариант 1.

1. Развитие налогообложения в России IX – XIV веков.

2. Сущность налоговой политики.

Вариант 2.

1. Развитие налогообложения в европейских странах.

2. Налоговая реформа в России.

Вариант 3.

1. Налогообложение в России XVIII – XIX веков.

2. Сущность налогового планирования.

Вариант 4.

1. Налогообложение в России в начале XX века.

2. Основные способы минимизации налоговых платежей при налоговом планировании.

Вариант 5.

1. Общие и частные теории налогов.

2. Налоговое право.

Вариант 6.

1. Теория налогообложения А.Смита. Принципы налогообложения.

2. Роль налогов в формировании финансов государства.

Вариант 7.

1. Сущность налога и налогообложения.

2. Налоги как инструмент бюджетного регулирования.

Вариант 8.

1. Элементы налога и их характеристики.

2. Кейнсианская теория налогов.

Вариант 9.

1. Сущность, понятие налоговой системы, ее структура, принципы и методы налогообложения.

2. Неоклассическая теория налогов.

Вариант 10.

1. Особенности построения налоговой системы в России.

2. Теория экономики предложения.

4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

1. Библиографический список

4.1.1. Законодательные акты и иные

нормативные документы

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст] : [федер. закон : принят Гос. Думой 19 июля 2000 г. : по состоянию на 23 марта 2007 г]. – СПб. : Victory : Сатурн-кантр, 2007. – 334 с.

2. Российская Федерация. Законы. О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс РФ и в некоторые законодательные акты РФ о налогах и сборах [Электронный ресурс] : [федер. закон от 31.12.2001. № 198-ФЗ (ред. от 27.12.2006) : принят ГД ФС РФ 21.12.2001] // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 31 Кб.

3. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах [Электронный ресурс] : [федер. закон от 24.07.2002. № 104-ФЗ (ред. от 27.07.2006) : принят ГД ФС РФ 01.07.2002] // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 71 Кб.

4. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в главу 25.1 части второй НК РФ [Электронный ресурс] : [федер. закон от 29.11.07 № 285–ФЗ] // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 17 Кб.

5. Российская Федерация. Законы. Об упрощенном порядке декларирования доходов физическим лицам [Электронный ресурс] : федер. закон от 30.12.06 № 269 ФЗ // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 6 Кб.

6. Российская Федерация. Законы. Об утверждении формы сведений о выданных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах и сроках уплаты сбора за пользование объектами животного мира [Электронный ресурс] : приказ ФНС РФ от 26.02.06 № САЭ–3–21/108@ // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 71 Кб.

7. Российская Федерация. Законы. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения [Электронный ресурс] : приказ МФ РФ от 07.02.06 № 24н (ред. 09.01.07) // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 371 Кб.

8. Российская Федерация. Законы. Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядка ее заполнения [Электронный ресурс] : приказ МФ РФ от 03.03.05 № 29н // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 121 Кб.

9. Российская Федерация. Законы. Об утверждении формы налоговой декларации по НДС и порядка ее заполнения [Электронный ресурс] : приказ МФ РФ от 07.11.06 № 136 н (ред. от 21.11.07) // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 246 Кб.

10. Российская Федерация. Законы. Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары [Электронный ресурс] : приказ МФ РФ ОТ 14.11.06 № 146Н (ред. от 20.12.07) // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс.

11. Российская Федерация. Законы. Об утверждении формы налоговой декларации по ЕСН для налогоплательщиков, производящим выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения [Электронный ресурс] : приказ МФ РФ от 29.12.07 № 163н // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 111 Кб.

12. Российская Федерация. Законы. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3–НДФЛ) и порядка ее заполнения [Электронный ресурс] : приказ МФ РФ от 29.12.07 № 162н // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 379 Кб.

13. Российская Федерация. Законы. О некоторых вопросах, связанных с примечанием положений НК РФ о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости [Электронный ресурс] : постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.07 № 64 // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 7 Кб.

14. Российская Федерация. Законы. По вопросам применения счетов-фактур [Электронный ресурс] : письмо Минфина РФ от 14.12.07 № 03-01-15/16-453 // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 1 Кб.

15. Российская Федерация. Законы. Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счет - фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС [Электронный ресурс] : постановление правительства РФ от 02.12.00 № 914 (ред от. 11.05.06) // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 61 Кб.

16. Российская Федерация. Законы. О налогообложении на доходы физических лиц [Электронный ресурс] : письмо ФНС РФ от 08.10.07 №04–1–02/002624ю // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 1 Кб.

17. Российская Федерация. Законы. О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за январь 2008 года [Электронный ресурс] : письмо ФНС РФ от 19.02.08 № ШС–6–3/115@ // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 1 Кб.

18. Российская Федерация. Законы. О налогообложении налогом на доходы физических лиц [Электронный ресурс] : письмо ФНС РФ от 08.10.07 №04–1–02/002624 // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 1 Кб.

19. Российская Федерация. Законы. О государственной пошлине [Электронный ресурс] : письмо ФТС РФ от 13.08.07 № 01–06/30172 // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 2 Кб.

20. Российская Федерация. Законы. О возврате государственной пошлины [Электронный ресурс] : письмо ФНС РФ от 03.08.07 № 19–6–02/000017 // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 2 Кб.

21. Российская Федерация. Законы. О направлении разъяснений МФ РФ по отдельным вопросам исчисления и уплаты водного налога [Электронный ресурс] : письмо ФНС РФ от 23.01.06 № ТВ–6–21/46 @ // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 8 Кб.

22. Российская Федерация. Законы. О налоге на прибыль [Электронный ресурс] : письмо ФНС РФ от 28.07.06 № 02–1–07/65 // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 4 Кб.