1. Методические указания по изучению тем программы Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

Налоги на ранних ступенях государственной организации. Налоги Древнего мира. Налоги Киевской Руси. Развитие косвенного налогообложения в средние века. Создание научной теории налогообложения. Налоги в дореволюционной России.

Методические указания

Налоги возникли еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями. Налоговая система возникла и развивается вместе с государством. Работая над данной темой необходимо изучить историю налогообложения, начиная от Киевской Руси и заканчивая налогами дореволюционной России.

Многие стороны современного государства восходят к истокам Древнего Рима. Изучите развитие налоговой системы в нем.

Прямые и косвенные налоги на Руси IX – XIV веков – дань, торговые и судебные пошлины. Переход от откупов к государственной системе установления и сбора налогов.

Тема 2. Роль налогов в экономической системе общества

Общие и частные теории налогов. Теория обмена, атомистическая теория, теория наслаждения, теория налога как страховой премии, классическая теория, кейнсианская теория, монетаристская теория, теория экономики предложения.

Налоги и бюджетный процесс. Функции налогов. Фискальная, социальная, регулирующая, контрольная. Совокупность принципов налогообложения. Экономические, юридические, организационные принципы.

Политика налогов: современные проблемы и тенденции. Преобразование прямого налогообложения, повышение значения косвенного налогообложения, гармонизация налоговых систем и гармонизация налоговой политики.

Методические указания

Налоговая теория – это система научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении в жизни общества. Налоговые теории представляют собой модели построения налоговых систем государства с различной степенью обобщения.

Существуют обобщенные разработки (общие теории налогов) и исследования по отдельным вопросам налогообложения (частные теории налогов).

Рассматривая общие теории налогов, следует обратить особое внимание на период их развития, основоположников, влияние на развитие налогообложения в целом.

На основе общих теорий развивались частные теории налогов – теория соотношения прямого и косвенного налогообложения, теория единого налога, теория пропорционального и прогрессивного налогообложений, теория переложения налогов. Изучите суть этих теорий.

Тема 3. Философия налога и налогообложения

Сущность налога и налогообложения. Проблема налогов, философия налогов, экономическая сущность налога, возникновение финансовой науки.

Элементы налога и их характеристики. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты. Объект налога, субъект налога, источник налога, ставка налога, налоговая льгота, срок уплаты налога.

Сущность налогов и сборов в условиях рыночной экономики.

Методические указания

Проблема налогов – одна из наиболее сложных и противоречивых в мировой практике ведения народного хозяйства. Ретроспективное рассмотрение протоналоговых и налоговых форм и их современных модификаций не позволяет выяснить сущность налога. Только логический анализ, раскрывающий философский, экономический и правовой смысл налога, позволяет определить методологию налогообложения.

Философия налога – это теоретическое, научно-практическое и концептуально-правовое обоснование сущности понятия «налог», одновременно исследование налога как объективной экономической категории и как конкретной формы правовых взаимоотношений налогоплательщиков с государством.

Для того чтобы понять сущность налога, следует изучить этапы возникновения финансовой науки, элементы налога и их характеристики. Изучение данной темы необходимо закончить рассмотрением сущности налогов и сборов в условиях рыночной экономики.