- •6.030509 «Облік і аудит»
- •Передмова
- •Розділ 1. Облік грошових коштів тема. Облік касових операцій
- •Журнал-ордер № 1 с.-г. Та Відомість № 1.1 с.-г. За рахунком 30 «Каса»
- •Журнал-ордер № 1 с.-г. (з кредиту рахунку 30 «Каса» в дебет рахунків)
- •Відомість № 1.1 с.-г. (в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків)
- •Тема. Облік операцій на поточних рахунках у національній валюті
- •Журнал-ордер № 1 с.-г. Та Відомість № 1.2 с.-г. За рахунком 31 «Рахунки в банках»
- •З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
- •Тема. Облік операцій на поточних рахунках в іноземній валюті
- •Тема. Облік операцій на інших рахунках у банках та інших коштів і фінансових інвестицій
- •Журнал-ордер № 1 с.-г. Та Відомість № 1.2 с.-г. За рахунком 31 «Рахунки в банках»
- •Відомість № 1.3 с.-г. В дебет рахунка 33 «Інші кошти» з кредиту рахунків
- •Журнал-ордер № 4 б с.-г.
- •15 «Капітальні інвестиції»
- •Розділ 2. Облік розрахункових операцій тема. Облік розрахунків з покупцями та замовниками
- •Аналітичного обліку реалізації продукції, біологічних активів, товарів, робіт та послуг, виробничих запасів
- •Аналітичного обліку по рахунку
- •36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
- •73 «Інші фінансові доходи», 74 «Інші доходи», 75 «Надзвичайні доходи», 79 «Фінансові результати»
- •Тема. Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •Журнал-ордер № 3 в с.-г. Та відомість аналітичного обліку
- •63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»
- •Тема. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Журнал-ордер № 3а с.-г. Та відомість аналітичного обліку по субрахунку
- •372 «Розрахунки з підзвітними особами»
- •Розділ 3. Облік запасів тема. Облік виробничих запасів і готової продукції
- •Планово-облікові ціни виробничих запасів, грн.
- •Журнал № ____ обліку надою молока
- •Журнал-ордер № 5 а с.-г. Та відомість
- •Тема. Облік поточних біологічних активів тваринництва
- •Журнал-ордер № 8 с.-г.
- •Аналітичного обліку поточних біологічних активів тваринництва
Тема. Облік операцій на інших рахунках у банках та інших коштів і фінансових інвестицій
Завдання:
1. Згідно умов 1 і 2 заповнити Заяву на відкриття акредитиву і Заяву на видачу лімітованої чекової книжки.
2. Скласти журнал реєстрації операцій по інших рахунках в банку, проставити кореспонденцію рахунків, згрупувати дані субрахунків, аналітичних рахунків за кореспондуючими рах-ми і заповнити Журнал-ордер № 1с.-г. і Відомість №1.2с.-г.(табл. 1.5).
З. За господарськими операціями по рахунку 33 «Інші кошти» зробити записи в Журнал-ордер № 1 с.-г. і Відомість № 1.3 с.-г. в розрізі субрахунків. Підбити підсумки в цілому за рах. 33 «Інші кошти» в Журналі-ордері № 1 с.-г. і Відомості № 1.3 с.-г. (табл. 1.6).
4. Згідно даних господарських операцій (табл. 1.7) скласти кореспонденцію рахунків і заповнити Журнал-ордер № 4 Б с.-г. і Відомість № 4.9 с.-г.
Умова:
1. Згідно заяви на акредитив № 2 від 25.08.п.р. КБ «Приватбанк», який обслуговує СТОВ «Лан», відкрив акредитив на ім'я МП «Рост-інтер» в КБ «Приватбанк» м. Києва на суму 15000 грн. згідно договору № 15 від 02.08.п.р. за запасні частини до комбайнів при умові позитивного акцепту. Інформація про банківські дані постачальника: код банку 152213, поточний рахунок № 38000011003614.
2. Згідно заяви № 18 від 23.04.п.р. із поточного рахунку СТОВ «Лан» видано одну лімі-товану чекову книжку в кількості 15 листів за №№ 324401-324416. Книжку отримав касир.
Заява на відкриття акредитиву 0401005 від «_____»________________20____р. Одержано банком «_____»________________20____р.
|
|||||||||||||
___________________________
(назва
банку-емітента)
Заява N ______
на видачу лімітованої чекової
книжки
від "___" ____________ 20__ р.
Я,
________________________________________________________________________,
(прізвище,
ім'я, по батькові) паспорт
серії _____________ N ______________, виданий
"___" ____________ 200_ р. __________________________________________________________________________,
(ким)
ідентифікаційний
номер
_____________________________________________________,
прошу
видати за рахунок коштів на моєму
рахунку ______________________________
(номер) розрахункову
чекову книжку (розрахунковий чек)
з ______________________ сторінками
(кількість
цифрами)
на суму
____________________________________________________________________
(словами)
Підпис
клієнта _________________
Керівник
банку ______________________ Головний бухгалтер
__________________
(підпис)
(підпис) Чекова
книжка (розрахунковий чек) з бланками
за номерами _____________________ Видав
касир ________________________ Отримав
_____________________
(підпис)
(підпис) З
порядком заповнення та використання
чекової книжки ознайомлений.
Підпис клієнта
______________________
Талон у касу
"___" ____________ 200_ р.
_________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові)
паспорт
серії _____ N ________, виданий "___"
_________ 20__ р. _______________________,
(ким)
_________________________________________
(ідентифікаційний
номер) Рахунок
_________________________________
(номер) Для
оформлення отримано розрахункову
чекову книжку (розрахунковий чек)
з
________________ до _________________
(номер)
(номер) Бухгалтер
(відповідальний
виконавець) ____________
(підпис) Чекову
книжку (розрахунковий чек) з
перерахуванням кількості чеків від
бухгалтера прийняв
Касир
____________________ (підпис)
|
|||||||||||||
Господарські операції на субрахунках 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» та 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» Таблиця 1.5
Дата |
Номер доку- мента |
Зміст операції |
Сума, грн. |
||||||||||||||
Варіант |
|||||||||||||||||
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||||
Аналітичний рахунок 313 «Акредитив № 1», грн |
|||||||||||||||||
25.08 |
20 |
Відкрито акредитив з поточного рахунку |
|
|
15000 |
12000 |
16000 |
15500 |
16700 |
18200 |
14000 |
14300 |
15800 |
17200 |
|||
27.08 |
21 |
Оплачено МП «Рост-інтер» м. Київ згідно договору № 15 від 02.08.п.р. за запасні частини до комбайнів |
|
|
14170 |
11180 |
15200 |
15000 |
16030 |
17220 |
13550 |
13750 |
15090 |
16460 |
|||
06.09 |
22 |
Повернено невикористані суми акредитиву |
|
|
830 |
820 |
800 |
500 |
670 |
980 |
450 |
550 |
710 |
740 |
|||
Аналітичний рахунок 314 «Акредитив № 2», руб рос |
|||||||||||||||||
15.06 |
23 |
Відкрито акредитив російській фірмі «Концерн-знак» згідно договору № 20 від 14.05.п.р. за бензин (курс НБУ рос. руб. – 0,25 грн.) |
|
|
45000 |
47000 |
46500 |
45800 |
46900 |
46100 |
45900 |
45100 |
45200 |
45300 |
|||
22.06 |
24 |
Оплачено з акредитиву |
|
|
45000 |
47000 |
46500 |
45800 |
46900 |
46100 |
45900 |
45100 |
45200 |
45300 |
|||
Господарські операції на рахунку 33 «Інші кошти» Таблиця 1.6
Дата |
Номер доку- мента |
Зміст операції |
Сума, грн. |
|||||||||||
Варіант |
||||||||||||||
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
18.03 |
26 |
Списано поштові марки і конверти |
|
|
30 |
31 |
22 |
27 |
28 |
40 |
28 |
22 |
29 |
27 |
11.08 |
69 |
Оприбуткована виручка у вечірню касу банку від реалізації овочів |
|
|
7900 |
7650 |
7420 |
7380 |
7870 |
7640 |
8000 |
8100 |
7400 |
7560 |
12.08 |
69 |
Згідно виписки банку зараховано виручку на поточний рахунок від реалізації овочів |
|
|
7900 |
7650 |
7420 |
7380 |
7870 |
7640 |
8000 |
8100 |
7400 |
7560 |
20.10 |
18 |
Списано собівартість реалізованої валюти на МБВБ за курсом 8,20 грн/долар |
|
|
2000 |
2110 |
2050 |
2100 |
2150 |
2400 |
2200 |
2120 |
2130 |
2140 |
Господарські операції на рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції» аналітичний рахунок «Акції» Таблиця 1.7
Дата |
Номер доку- мента |
Зміст операції |
Сума, грн. |
||||||||||||
Варіант |
|||||||||||||||
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||
Сальдо на 01.01.п.р. 175000 |
|||||||||||||||
21.10 |
408 |
Придбано акції ВАТ «Молокозавод» серія Б1 №000116-000391 |
|
|
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
|
_________________________________________ (назва підприємства)
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ
|
Затверджено Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 2009 р. № 390 |