Тема. Облік операцій на поточних рахунках у національній валюті
Завдання:
1. Заповнити Заяву на відкриття поточного рахунку і Картку із зразками підписів та відбитком печатки.
2. За даними господарських операцій (умова 1, 2) скласти Платіжну вимогу-доручення і Платіжне доручення.
3. Скласти журнал реєстрації операцій (табл. 1.2) по поточному рахунку СТОВ «Лан», вказати кореспонденцію рахунків, згрупувати дані за кореспондуючими рахунках і заповнити Журнал-ордер № 1 с.-г. та Відомість № 1.2 с.-г.
Умова:
Сальдо на рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» на 01.01.п.р. – 72000 грн.
1. Згідно платіжного доручення № 21 від 29.01.п.р. СТОВ «Лан» перерахувало 200 грн. Уманському відділу зв'язку за телефонні переговори і за телефонний зв'язок згідно виставленого рахунку № 3176 від 20.01.п.р., ПДВ – 40 грн. Реквізити СТОВ «Лан» Уманського району: номер поточного рахунку 26001200085001 в КБ «Приватбанк», код банку 354251, код за ЄДРПОУ № 14055025.
Реквізити Уманського районного відділу зв'язку: номер поточного рахунку 38001000069001 в КБ «Приватбанк» м. Умані, код банку 354251, код за ЄДРПОУ № 14054020.
2. СТОВ «Лан» передало ВАТ «Уманський консервний завод» платіжну вимогу-доручення № 20 від 30.07.п.р. для зарахування на рахунок СТОВ «Лан» 8900 грн., у т. ч. ПДВ – 1483,33 грн. за відвантажені овочі згідно товарно-транспортної накладної №734842.
Реквізити ВАТ «Уманський консервний завод»: номер поточного рахунку 38001000033006 в КБ «Приватбанк» м. Умані.
на відкриття рахунків Ідентифікаційний номер ДРФО
Н (повна і точна назва) Просимо відкрити ______________________________________________________________________________________ (поточний , бюджетний та ін. рахунки) рахунок на підставі Інструкції Національного банку України про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, що має для нас обов’язкову силу, із змістом цієї Інструкції ознайомлені. В інших установах банків рахунків ______________________________ не маємо, маємо Керівник (посада) __________ _____________________ Головний бухгалтер _____________ ____________________________ (підпис) (прізвище, ініціали) (підпис) (прізвище, ініціали) М. П. “____”_______________200 _р. ВІДМІТКИ БАНКУ Документи на оформлення відкриття рахунку та здійснення Відкрити __________________________ рахунок операцій за рахунком перевірив (поточний, бюджетний та ін. рахунки) Дозволяю Керівник __________________________ (підпис) Дата відкриття рахунка “___”______________ 200 __ р.
|
ЗАЯВА
Ідентифікаційний
код за ЄДРПОУ
айменування
установи банку ____________________
Найменування
підприємства ____________________________
Картка із зразками підписів та відбитком печатки
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № _______ від “__ “ ____________200_ р. Одержано банком “____”_________200_ р.
Сума (словами) __________________________________________________ Призначення платежу
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблиця 1.2
Короткий зміст господарських операцій на поточному рахунку СТОВ «Лан» за поточний рік (згідно виписок банку)
№ з/п |
Номер доку- мента |
Зміст операції |
Сума, грн. |
|||||||||||
Варіант |
||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
1 |
216 |
Від ВАТ «Уманський консервний завод» за овочі: ТТН № 573218 |
|
|
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
2 |
105 |
Перераховано ВАТ «Торговий дім» за нафтопродукти згідно рахунку-фактури № 756 |
|
|
21500 |
20900 |
22400 |
21800 |
21600 |
22200 |
22500 |
22100 |
22300 |
22400 |
3 |
109 |
Уманському райвідділу зв'язку за послуги згідно рахунку №755 |
|
|
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
4 |
1219 |
Від ВАТ «Молокозавод» виручка (ТТН № 342014-342200) |
|
|
767900 |
773200 |
784500 |
797100 |
783100 |
777700 |
795300 |
790250 |
785400 |
778600 |
5 |
216 |
ВАТ «Уманське РТП» за ремонт техніки згідно рахунку №1217/06 |
|
|
5300 |
5300 |
5300 |
5300 |
5300 |
5300 |
5300 |
5300 |
5300 |
5300 |
6 |
317 |
ВАТ «Уманьагрохім» за добрива згідно рахунку № 2671/ 12 |
|
|
47100 |
32200 |
37850 |
46653 |
49730 |
48210 |
45480 |
41250 |
45620 |
38400 |
7 |
620 |
Від Уманського елеватора за реалізоване зерно озимої пшениці за ТТН № 344500-344580 |
|
|
243500 |
243500 |
243500 |
243500 |
243500 |
243500 |
243500 |
243500 |
243500 |
243500 |
8 |
322 |
Від ВАТ «Уманський консервний завод» за овочі: ТТН № 585960 |
|
|
324000 |
282000 |
296000 |
405000 |
382000 |
279000 |
351000 |
334000 |
352500 |
308500 |
9 |
816 |
Від Уманського елеватора за зерно пшениці озимої згідно ТТН № 421870-421880 |
|
|
721500 |
983200 |
651200 |
553800 |
586200 |
902000 |
834000 |
786400 |
658000 |
743500 |
10 |
318 |
Уманській РЕС за електроенергію згідно рахунку № 218/07 |
|
|
49180 |
43220 |
45820 |
47900 |
48240 |
50100 |
51420 |
52600 |
54200 |
50650 |
11 |
483 |
Уманському райвідділу зв'язку за послуги поточного року за рах. № 983 |
|
|
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
12 |
340 |
«Уманському РТП» за запасні частини згідно рахунку № 198 |
|
|
19260 |
18371 |
19120 |
19480 |
19590 |
19730 |
19650 |
19420 |
19560 |
18720 |
13 |
524980 |
Зарахована з банку в касу підприємства готівка
|
|
|
95650 |
88289 |
83825 |
68696 |
91717 |
93512 |
93745 |
94845 |
95624 |
87841 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
14 |
391 |
Перераховано з рахунку: - до Пенсійного фонду |
|
|
30245 |
29135 |
27662 |
22670 |
30267 |
30859 |
30936 |
31299 |
31556 |
28988 |
15 |
392 |
- органам соцстрахування на випадок тимчасової втрати працездатності |
|
|
3574 |
3443 |
3269 |
2679 |
3577 |
3467 |
3656 |
3699 |
3729 |
3426 |
16 |
393 |
- органам соціального страхування на випадок безробіття |
|
|
1925 |
1854 |
1760 |
1443 |
1926 |
1964 |
1969 |
1992 |
2008 |
1845 |
17 |
394 |
- органам соціального страхування від нещасних випадків на виробництві і професійного захворювання |
|
|
183 |
177 |
168 |
137 |
183 |
187 |
188 |
190 |
191 |
176 |
18 |
396 |
- податок з доходів фізичних осіб |
|
|
8700 |
8700 |
8700 |
8700 |
8700 |
8700 |
8700 |
8700 |
8700 |
8700 |
19 |
401 |
Перераховано ВАТ «Торговий дім» за комбайн (рах. № 2118) |
|
|
956000 |
938000 |
992000 |
947000 |
958000 |
981000 |
975000 |
964000 |
984000 |
903000 |
20 |
408 |
Перераховано ВАТ «Молокозавод» в оплату за акції згідно установчого договору № 1 від 02.01.п.р. |
|
|
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
21 |
410 |
Погашена заборгованість за векселем № 011113 ВАТ «Торговий дім» |
|
|
10500 |
11000 |
10700 |
10900 |
10800 |
10300 |
10200 |
10100 |
10400 |
10600 |
22 |
20 |
Відкрито акредитив № 2 МП «Рост-інтер» м. Київ |
|
|
15000 |
12000 |
16000 |
15500 |
16700 |
18200 |
14000 |
14300 |
15800 |
17200 |
23 |
78 |
Сплачено за відкриття акредитиву і пересилання документів |
|
|
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
24 |
96 |
Згідно меморіального ордеру за банківське обслуговування |
|
|
850 |
760 |
820 |
730 |
840 |
790 |
890 |
810 |
870 |
880 |
25 |
795 |
Оплачено короткостроковий вексель одержаний, отриманий від ПСП «Світанок» № 002691 |
|
|
7500 |
7200 |
7300 |
8100 |
8400 |
8200 |
8700 |
8100 |
8300 |
7700 |
26 |
796 |
Зараховані відсотки за відстрочку платежу за векселем |
|
|
75 |
72 |
73 |
81 |
84 |
82 |
87 |
81 |
83 |
87 |
27 |
318 |
Зарахована виручка від реалізації іноземної валюти |
|
|
16400 |
17302 |
16810 |
17220 |
17630 |
19680 |
18040 |
17384 |
17466 |
17548 |
28 |
440 |
Частково погашено: - довготерміновий кредит |
|
|
28000 |
28500 |
27200 |
28300 |
28900 |
28700 |
28400 |
27100 |
27300 |
27400 |
|
|
- відсотки за користування кредитом |
|
|
2400 |
2450 |
2590 |
2670 |
2570 |
2620 |
2630 |
2620 |
2580 |
2420 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
29 |
1412 |
Повернуто невикористаний акредитив |
|
|
830 |
820 |
800 |
790 |
670 |
980 |
450 |
560 |
630 |
710 |
30 |
275 |
Перераховано до бюджету фіксований с.-г. податок |
|
|
46600 |
49400 |
51800 |
58100 |
55400 |
53800 |
60000 |
54200 |
55100 |
51400 |
31 |
235 |
Перераховано Уманському РТП згідно рахунку № 200 |
|
|
216000 |
222000 |
223200 |
224400 |
222600 |
226800 |
225600 |
221400 |
223600 |
225200 |
32 |
231720 |
Від засновників в рахунок заборго- ваності до статутного капіталу |
|
|
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
33 |
680 |
Від засновників цільове фінансування |
|
|
50000 |
55000 |
51000 |
52000 |
49000 |
54000 |
58000 |
53000 |
56000 |
57000 |
34 |
1120 |
Від Уманського м’ясокомбінату за реалізованих тварин згідно ТТН № 619300-619305 |
|
|
10700 |
11200 |
13800 |
15200 |
16000 |
12100 |
13800 |
13600 |
14500 |
15100 |
35 |
356 |
Зараховано на поточний рахунок виручку з операційної каси |
|
|
245000 |
240600 |
239800 |
241300 |
242500 |
241700 |
242600 |
242400 |
240800 |
250300 |
36 |
359 |
Зарахована на поточний рахунок виручку з вечірньої каси банку |
|
|
7900 |
7650 |
7420 |
7380 |
7870 |
7640 |
8000 |
8100 |
7400 |
7560 |
37 |
21
|
Понадлімітна сума готівки з каси (операція 26 попередньої теми) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
___________________________________________ (назва підприємства)
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ
|
Затверджено Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 2009 р. № 390 |