- •6.030509 «Облік і аудит»
- •Передмова
- •Розділ 1. Облік грошових коштів тема. Облік касових операцій
- •Журнал-ордер № 1 с.-г. Та Відомість № 1.1 с.-г. За рахунком 30 «Каса»
- •Журнал-ордер № 1 с.-г. (з кредиту рахунку 30 «Каса» в дебет рахунків)
- •Відомість № 1.1 с.-г. (в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків)
- •Тема. Облік операцій на поточних рахунках у національній валюті
- •Журнал-ордер № 1 с.-г. Та Відомість № 1.2 с.-г. За рахунком 31 «Рахунки в банках»
- •З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
- •Тема. Облік операцій на поточних рахунках в іноземній валюті
- •Тема. Облік операцій на інших рахунках у банках та інших коштів і фінансових інвестицій
- •Журнал-ордер № 1 с.-г. Та Відомість № 1.2 с.-г. За рахунком 31 «Рахунки в банках»
- •Відомість № 1.3 с.-г. В дебет рахунка 33 «Інші кошти» з кредиту рахунків
- •Журнал-ордер № 4 б с.-г.
- •15 «Капітальні інвестиції»
- •Розділ 2. Облік розрахункових операцій тема. Облік розрахунків з покупцями та замовниками
- •Аналітичного обліку реалізації продукції, біологічних активів, товарів, робіт та послуг, виробничих запасів
- •Аналітичного обліку по рахунку
- •36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
- •73 «Інші фінансові доходи», 74 «Інші доходи», 75 «Надзвичайні доходи», 79 «Фінансові результати»
- •Тема. Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •Журнал-ордер № 3 в с.-г. Та відомість аналітичного обліку
- •63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»
- •Тема. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Журнал-ордер № 3а с.-г. Та відомість аналітичного обліку по субрахунку
- •372 «Розрахунки з підзвітними особами»
- •Розділ 3. Облік запасів тема. Облік виробничих запасів і готової продукції
- •Планово-облікові ціни виробничих запасів, грн.
- •Журнал № ____ обліку надою молока
- •Журнал-ордер № 5 а с.-г. Та відомість
- •Тема. Облік поточних біологічних активів тваринництва
- •Журнал-ордер № 8 с.-г.
- •Аналітичного обліку поточних біологічних активів тваринництва
Розділ 1. Облік грошових коштів тема. Облік касових операцій
Завдання:
1. Згідно умов 1 –2 скласти прибутковий і видатковий касові ордери.
2. За даними господарських операцій, наведених у ПКО і ВКО (табл. 1.1) скласти Касову книгу, Звіт касира, заповнити Журнал-ордер № 1 с.-г. за кредитом рахунку 30 «Каса» та Відомість № 1.1 с.-г. за дебетом субрахунку 301 «Каса в національній валюті».
Умова:
Сальдо в касі на 01.01.п.р. – 13000 грн.
1. За прибутковим касовим ордером № 37 від 04.01.п.р. оприбуткована в касу підприємства готівка, отримана з КБ «Приватбанку» за чеком № 524980 для виплати заробітної плати за грудень місяць минулого року – 87400 грн.; на господарські потреби – 45000 грн.; на витрати по відрядженню – 1150 грн.
2. Згідно прибуткового касового ордера № 45 від 10.01.п.р. від Сидоренка В.І. оприбуткована виручка від реалізації йому зерна пшениці на суму 600 грн.
Типова форма № КО-1 Ідентифікаційний код ЄДРПОУ ________________
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Типова форма № КО-2
Видатковий касовий ордер № _____ від "___" ____________ 20__ р.
|
||||||||||||||||||
Таблиця 1.1
Короткий зміст прибуткових і видаткових касових ордерів (ПКО і ВКО) для складання Касової книги (субрахунок 301 «Каса в національній валюті») у СТОВ «Лан»
Доку мент |
№ з/п |
Номер документа |
Короткий зміст господарської операції |
Сума, грн. |
|||||||||||
Варіант |
|||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
ПКО |
1 |
37 |
В касу з банку за чеком № 524980 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- для виплати заробітної плати |
|
|
87600 |
80000 |
75300 |
59800 |
83500 |
84900 |
85000 |
86300 |
87100 |
79600 |
|
|
|
- на господарські потреби |
|
|
7000 |
7200 |
7300 |
7800 |
7100 |
7500 |
7600 |
7400 |
7400 |
7100 |
|
|
|
- на витрати по відрядженню |
|
|
1050 |
1089 |
1225 |
1096 |
1117 |
1112 |
1145 |
1145 |
1124 |
1141 |
ПКО |
2 |
38 |
Від Горенка М.О. за реалізовані послуги автотранспорту |
|
|
907 |
1000 |
1062 |
1019 |
1085 |
1083 |
1075 |
965 |
1052 |
1091 |
ПКО |
3 |
39 |
Від ПП «Троянда» за реалізоване молоко |
|
|
390 |
410 |
380 |
440 |
370 |
365 |
430 |
320 |
360 |
340 |
ПКО |
4 |
40 |
Від Руденка О.М. за реалізований цукор |
|
|
1400 |
1425 |
1372 |
1351 |
1369 |
1415 |
1438 |
1427 |
1446 |
1383 |
ВКО |
5 |
154 |
Зарплата за грудень м. р. |
|
|
87000 |
87000 |
87000 |
87000 |
87000 |
87000 |
87000 |
87000 |
87000 |
87000 |
ВКО |
6 |
155 |
Виплати з тимчасової непрацездатності |
|
|
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
ВКО |
7 |
169 |
Під звіт завгоспу Кириленку О.І. на господарські потреби |
|
|
220 |
210 |
250 |
280 |
260 |
270 |
240 |
200 |
230 |
290 |
ВКО |
8 |
177 |
Під звіт ветлікарю Бондаренку Г.С. для придбання племінних телиць |
|
|
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
ПКО |
9 |
410 |
Від комірника Коваленка Г.С. в часткове погашення нестачі |
|
|
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
ПКО |
10 |
220 |
Від ДГ «Родниківка» за насіння озимої пшениці |
|
|
9500 |
9800 |
9900 |
9700 |
9600 |
10000 |
9800 |
9500 |
9900 |
9700 |
ПКО |
11 |
241 |
Виручка за реалізовані обіди в їдальні |
|
|
3120 |
3230 |
3310 |
3150 |
3240 |
3370 |
3420 |
3130 |
3510 |
3270 |
|
|
|
Видано в підзвіт на відрядження: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВКО |
12 |
170 |
- керівнику СТОВ Ліповченку М.В. |
|
|
450 |
460 |
470 |
455 |
465 |
475 |
480 |
475 |
465 |
490 |
ВКО |
13 |
171 |
- головному агроному Бойченку І.І. |
|
|
160 |
165 |
170 |
175 |
168 |
155 |
170 |
175 |
180 |
175 |
ВКО |
14 |
172 |
- головному зоотехніку Зубенку К.С. |
|
|
140 |
145 |
143 |
142 |
148 |
149 |
150 |
155 |
156 |
147 |
ВКО |
15 |
173 |
- водієві Ігнатенку А.Т. |
|
|
150 |
155 |
152 |
154 |
156 |
158 |
160 |
165 |
168 |
164 |
ВКО |
16 |
174 |
- комірнику Коваленку Г.С. для придбання насіння буряків |
|
|
2820 |
2830 |
2840 |
2850 |
2700 |
2750 |
2500 |
2860 |
2870 |
2890 |
|
|
|
В касу з банку за чеком № 524981: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПКО |
17 |
46 |
- допомога на дітей |
|
|
2500 |
2400 |
2300 |
2200 |
2600 |
2700 |
2800 |
2100 |
2000 |
2900 |
ПКО |
18 |
47 |
- матеріальна допомога з тимчасової непрацездатності |
|
|
1520 |
1480 |
1370 |
1460 |
1490 |
1500 |
1510 |
1530 |
1560 |
1545 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
ВКО |
19 |
20 |
Згідно платіжних відомостей видано за п.р.: - допомогу з тимчасової непрацездатності |
|
|
1520 |
1480 |
1370 |
1460 |
1490 |
1500 |
1510 |
1530 |
1560 |
1545 |
ВКО |
20 |
21 |
- допомогу на дітей |
|
|
2500 |
2400 |
2300 |
2200 |
2600 |
2700 |
2800 |
2100 |
2000 |
2900 |
ПКО |
21 |
128 |
Згідно відомості за зерно, реалізоване працівникам за готівку |
|
|
48200 |
48100 |
48300 |
48900 |
49200 |
49100 |
49500 |
49300 |
48600 |
49200 |
ВКО |
22 |
212 |
Експедитору Фроленку С.П. в підзвіт на відрядження в м. Черкаси |
|
|
150 |
155 |
160 |
170 |
180 |
175 |
185 |
176 |
175 |
165 |
ПКО |
23 |
139 |
Оприбутковано невикористані підзвітні суми від: - Ліповченка М.В. |
|
|
45 |
47 |
46 |
43 |
42 |
50 |
52 |
50 |
54 |
43 |
ПКО |
24 |
140 |
- Бойченка І.І. |
|
|
5 |
3 |
6 |
7 |
2 |
8 |
3 |
2 |
5 |
6 |
ВКО |
25 |
226 |
Придбано поштові марки,конверти |
|
|
30 |
31 |
22 |
27 |
28 |
40 |
28 |
22 |
29 |
27 |
ВКО |
26 |
227 |
Внесено на поточний рахунок понадлімітну суму готівки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітка: Ліміт готівки в касі |
|
|
15000 |
14000 |
16000 |
17000 |
18000 |
19000 |
20000 |
21000 |
22000 |
19000 |
|||
Субрахунок 3011 «Операційна каса» |
|||||||||||||||
ПКО |
1 |
117 |
Оприбуткована в операційну касу виручка за реалізовану продукцію від Попової І.С. |
|
|
245000 |
240600 |
239800 |
241300 |
242500 |
241700 |
242600 |
242400 |
240800 |
250300 |
ВКО |
2 |
22 |
З операційної каси здана виручка у банк |
|
|
245000 |
240600 |
239800 |
241300 |
242500 |
241700 |
242600 |
242400 |
240800 |
250300 |
ПКО |
3 |
74 |
Оприбуткована в операційну касу виручка магазину від реалізації овочів |
|
|
7900 |
7650 |
7420 |
7380 |
7870 |
7640 |
8000 |
8100 |
7400 |
7560 |
ВКО |
4 |
70 |
Здана виручка у вечірню касу банку, а наступного дня – на рахунок у банк (скласти 2 бухгалтерські проводки) |
|
|
7900 |
7650 |
7420 |
7380 |
7870 |
7640 |
8000 |
8100 |
7400 |
7560 |
Типова форма № КО-4
Каса за "___" ____________ 20__ р.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
____________________________________ (назва підприємства) Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ
|
Затверджено Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 2009 р. № 390 |